镇审计办职责【汇编20篇】

职责：

1、完成领导分派的财务收支审计、离任审计、专项审计等项目审计任务，对自己承担的具体审计项目和具体审计任务承担风险责任。

2.、对负责的审计项目开展调查研究，确定审计目标，审计范围，审计重点和审计技术方法及项目完成时间，制订审计方案报部门负责人审定。负责组织审计人员依照审计工作规程开展工作，确保审计方案的实施。

3、负责各项审计工作的实施，对审计人员工作进行分工，对审计人员取得审计证据和审计工作底稿进行复核，负责完成主审的项目审计报告和审计调查报告的编写工作，对审计项目质量负责。

4、编写审计报告，对报告中的各项数据必须有审计底稿支撑，真实反映被审单位的情况，客观公正地给予评价，具体地提出存在的主要问题，并提出建设性的意见或处理决定。

5、协同上级进行审计结论和处理意见执行情况的检查、督办工作。

6、负责主审项目的档案资料收集、整理、立卷、 归档工作。

7、负责对审计及相关内容的保密职责。

8、完成领导交办的其他工作。

任职要求：

1、本科及以上学历，财务管理、审计、会计、税务等相关专业;

2、掌握国家财税政策，内审管理等相关制度办法，熟悉内审工作流程，对行业管理和内控建设有清晰的认识，对行业管理能提出高质量的管理建议;

3、有5年以上经营审计、财务审计岗位工作经验或大型企业财务岗位工作经验者优先;

4、熟悉财务软件，具备较强的数据分析、问题判断能力;

5、具有良好的沟通能力、文字表达能力及团队合作精神。

一、负责组织及协助各部门建立各项管理制度、规范相关流程和标准

1、编制和完善公司审计制度、审计流程及其他相关制度;

2、主导制定内部稽核政策，细化为具体操作方案;

3、负责研讨公司各项政策、制度和流程，协助各部门制定优化措施;

4、负责公司经营管理风险的评估分析工作，建立风险评估、防范机制。

二、执行公司稽核项目

1、监督各部门、门店各项制度、流程与标准的正确执行;

2、执行公司内部稽核政策，审查重大项目的合规性以及剔除财务运作风险;

3、监督公司内部定期资产清算工作，负责年度和季度盘点的组织和实施;

4、协同各部门负责人审核各项制度、运作流程及工作结点等设置的合理性;

5、负责审核各项财务文件及对外合作合同的财务条款规范性，包括报表规范、凭证规范、资金筹集及使用规范等。

三、风险控制与潜在威胁规避

1、制定和执行年度审计计划及审计方案;

2、负责各专项审计工作，如工程审计、流程审计、舞弊审计等;并撰写审计报告及归档;

3、研究及审查资产配置合理性、衡量融资安全性和审查节税方案的合规性等重大项目;

4、与外部审计事务所开展合作，优化集团财务运作。

四、内部宣导工作 定期召开内部研讨会，提高各部门风控意识，推进内审工作进度。

1、 按照《内部审计准则》的要求，建立和健全公司内部审计制度，制定内部审计规程或方法。

2、 对外兼并收购项目的审计调查，参与公司参股拟上市项目的财务规范工作。

2.对公司的财务计划，财务决算，财务收入及其他有关的经济活动进行审计监督。

3.对公司及所属单位的内部控制制度的健全性，合理性和有效性进行审计监督。

4.对公司的经营管理和经营绩效进行审计监督，评价。要求：5年以上审计工作经验。熟悉内部审计、财务、税务等专业工作，具备一定的企业管理、法律等综合知识;较强的沟通协调能力和对突发事件的应变能力。

1、依据核准的审计方案和相关制度法规进行审计工作，并编写审计日志;

2、取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责;

3、对审计中发现的问题客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见;

4、完成审计报告的撰写及发现问题的整改落实;

5、对审计报告中发现的问题按照被审计单位确认的整改反馈表持续监督整改情况，必要时进行后续审计，做好审计项目业务闭环;

6、负责审计项目报告、底稿及其他审计资料的整理建档管理，保证各项资料的完整性与安全性，并及时送交档案管理员保管;

7、完成上级领导交办的其他工作。

任职要求：

1、大专及以上学历、具备相应的审计、财务管理、会计核算、企业管理、工程项目管理等相关知识。具备审计或会计中级以上职称;

2、从事内、外部审计工作3年以上;

3、具有客观、公正、严谨、保密的职业道德，具备胜任岗位的专业技能;

4、熟练使用计算机办公软件和各种财务软件，良好的人际沟通能力、执行能力，具备一定的文字处理能力;

5、具有cpa、cia资格证书者优先录用。

职责：

1、根据公司的工作目标，制定内部审计计划，并开展各类经营审计工作及专项审计工作;

2、按照内部审计工作计划及内部审计项目特点，制定具体的内部审计计划;

3、建立对资产和资金使用的监控机制，发现违规现象时及时采取预警措施;

4、组织对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动;

5、负责审查公司各中心、部门对授权制度和作业流程的执行情况;

6、定期或不定期组织必要的专项审计，专案审计和财务收支审计;

7、起草内部审计报告，客观公正地反应被审计部门或项目情况，并提出建设性的建议或处理意见;

8、负责对审计结论和处理意见执行情况的检查、督办工作;

9、负责对审计过程中相关部门的协调和沟通;

10、负责完成审计资料和档案的归档，保管和保密工作;

11、完成与审计有关的其它工作。

任职资格：

1、大专及以上学历，审计或财会相关专业，5年以上审计工作经验或2年以上同等岗位工作经验;

2、熟悉财务核算系统以及公司财务会计、审计、税务、外汇等业务;

3、熟悉审计操作程序和升级方法及审计的全套流程和管理;

4、熟悉根据财经法律法规和税收政策及相关财务的处理方法;

5、熟悉企业财务管理，企业融资及资本运作;

6、具有较强的人际交往能力、团队协作能力和综合分析能力。

职责

1、按照国家统计法、审计法、财务制度，拟订公司的实施细则;

2、建立资产、资金使用的监控机制，发现违规现象，及时采取预警措施;

3、组织对公司重大经营活动、项目、重大经济合同进行审计;

4、定期或不定期的组织必要专项审计和财务收支审计;

5、与各部门协调，督促各部门及时准确提供原始的各项数据，维护更新数据统计要求。

6、指导并督促统计员及时完成公司各项数据的统计工作。

7、分析统计数据，提供给高层领导进行各项工作的决策与改进。

8、独立开展工作，不受其他部门的干扰，对数据的准确性负责。

9、结合统计指标，完善和改进统计方法。

10、指导并督促统计员归纳整好统计原始资料，做到资料齐全，归档规范，便于查询，并做好保密工作。

任职要求：

1、具有统计学、财务会计、审计、税务、外汇等相关知识，有统计或财务初级或以上职称;

2、熟悉erp流程，熟悉财务核算系统，熟练使用各种办公软件，尤其excel的使用;

3、有3年以上统计管理或财务管理的领导工作经验。

职责：

1、在经理的指导下，根据审计计划、审计流程及方案开展财务收支审计、经济责任审计及效益审计，对业务的真实性、合法性、合理性进行检查监督;

2、开展后续审计、跟踪审计问题的整改与落实;

3、审计底稿、审计报告等档案的整理与归档;

4、领导安排的其他工作。

任职要求：

1、大专以上学历，具有2年以上(本科1年以上)财务(或审计)工作经验;

2、有财务会计、审计相关专业，具有初级会计(审计)职称;

2、了解国家财政、税务、会计及审计相关法律法规;

3、具有高度的敬业精神，工作责任心强，具有良好的职业素质及操守。

职责：

1、决策类：

1.1、参与公司工程施工审计相关工作决策;

1.2、参与公司工程合约相关审计决策工作;

1.3、公司总经理授权的其他决策事宜。

2、管理统筹类：

2.1、负责公司工程相关审计工作计划的拟定，报审后组织实施;

2.2、负责统筹协调公司工程相关审计人员调配和工作开展。

3、执行类：

3.1、负责组织建立健全并不断优化公司工程审计相关管控体系，并上报核准后，组织实施推进;

3.2、负责公司各项目生产的质量、安全、进度审计工作开展;

3.3、负责公司各项招采工作的审计开展，确保招采合法合理开展;

3.4、负责公司工程相关合约的合法性审计，协助处理合约风险与合同履约;

3.5、负责公司项目施工预决算审计工作开展;

3.6、负责公司生产变更审计工作开展;

3.7、负责根据审计工作开展，即时完成对应的审计报告的编写，并提交上报。

4、其它类：

4.1、负责参与公司ppp、epc、f-epc项目工程相关审计工作开展;

4.2、公司上级交办的其他工作事宜。

任职要求：

1、学历：大学本科以上学历，工程管理、工程造价等专业。

2、工作履历：

2.1、职业履历：20xx年以上造价与项目现场施工管理工作经验，3年以上同岗位工作经验;

2.2、行业履历：建筑施工类行业工程审计工作5年以上。

3、年龄：30—45岁。

4、专业知识技能要求：

4.1、专业知识：工程造价、现场施工管理(含施工质量、安全、进度、信用等级)、合约管理等;

4.2、技能要求：熟练的现代办公软件操作能力，含专业工程相关软件操作能力;

4.3、职称要求：二级以上建造师、中级以上工程师;

4.4、其他要求：

4.4.1、性格活泼开朗，具备良好的沟通协调能力;

4.4.2、具备良好的职业素养;

4.4.3、对mbo有足够的认知，并能适应出差工作。

1 建立IT内部审计制度与流程，以风险为导向以控制为基础以业务为核心;

2 制定IT审计年度计划并按计划实施，编写工作底稿，撰写审计报告落实整改情况;

3 制定并落实IT专项审计计划，包括总体计划具体计划工作底稿，撰写报告管理建议并跟踪审计整改落实情况;

4 主导规划和参与建设公司IT审计系统，配合制定和落实IT审计专业知识培训及考核制度;

5 制定适合公司管理特点和审计需要的开发审计应用审计内控审计和数据审计的具体指南或操作办法;

6 常规审计前的系统调研审计风险评估审计关键提示及外部审计机构监管机构的对接和配合;

7 组织对IT组织战略与架构实施审计，包含但不限于风险管理项目管理应用系统操作系统数据架构工程(可行性研究需求设计开发集成测试验收变更和迁移) 基础设备交付物信息安全等审计工作;

8 协助建立和完善公司信息系统内部控制体系，补充和编写《内部控制手册》。

9 配合本部门同事完成年度审计任务;

10 领导交办的其他工作。

职责：

1、负责内审制度、流程的建立和维护，保障公司财产安全;

2、监督公司财务工作的规范性、会计信息的准确、完整性;

3、负责公司经营风险控制工作，对公司风险进行评估和监测，提出防范和化解经营风险的建议;

4、对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;

5、完成董事会交办的其它审计事项。

任职要求：

1、全日制本科学历，财会及审计等相关专业;

2、具备一年以上内部审计工作或会计师事务所审计工作经验;

3、熟悉财经法规，熟练操作财务软件及熟练使用计算机办公软件;

4、坚持原则、工作严谨细致，良好的沟通能力及文字表达能力。

为完善公司的行政管理机制，建立规范化的行政管理，提高行政管理水平和工作效率，使公司各项行政工作有章可循、照章办事，特制订本制度。

一、公司的文件由行政文员拟稿。文件形成后，由企管部经理审核，报总经理签发。业务文件由有关部门拟稿，分管总监或总经理审核、签发。

二、需要报送的公司文件由企管部经理或总经理委派专人负责报送。送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项登记清楚，并报告报送结果。

三、打印公司的正式文件，必须按文件签发规定由企管部经理审核、总经理签署意见，方可打印。各部门草拟的文件、资料等，由各部门自行打印。打印文件、发传真均需逐项登记，以备查验。

四、行政文员必须按时、按质、按量完成各项打字、传真、复印任务，不得积压延误。工作任务繁忙时，应加班完成。办理中如遇不清楚的地方，应及时与有关人员校对清楚。

五、各类规章制度、办法、人事、工资资料、会议记录、会议纪要、简报、重要电话记录、接待来访记录、上级来文、公司发文、工作计划和工作总结以及添置设备、财产的`产权资料由行政文员负责归档。

六、属于公司秘密的文件、资料，应标明“秘密”字样，由专人负责印制、收发、传递、保管，未经批准，不准复印、摘抄。

浙江翔宇密封件有限公司

职责：

1、参与制定公司内部审计管理办法和规章制度;根据公司业务发展要求，编制项目年度审计计划、审计工作程序等的制定及完善工作;

2、对公司项目工程进行合规性审计(投资立项及前期费用、工程设计、招投标、合同管理、工程施工、物资管理、竣工验收、工程结算决算、工程项目档案管理)，并出具审计报告;

3、对建设项目的反舞弊、反腐败及合规性进行重点审计;

4、跟进审计结果的落实整改情况，对所发现的审计问题提出整改措施并负责进行后续审计工作。

任职要求：

1、工程管理、工程造价或会计财务类等专业本科以上学历;

2、熟悉各类审计法规及要求;

3、熟悉工程管理，具有3-5年的工程类审计经验;

4、清晰严谨的思路，良好的表达和沟通能力，扎实的写作能力;

5、坚持原则、忠诚、诚信，较强的问题分析和问题解决能力;

6、服务过大型的事务所或大型企业为佳。

1、协助上级制订审计的管理制度和细则，组织编制审计计划和审计方案;

2、组织开展集团月度例行审计工作，对常规业务实施具体稽核，分析运营环节财务数据，跟进及反馈异常事项的处理结果;

3、按照年度项目审计计划，组织开展以经济业务为主的内部控制制度审计、各运营环节的成本管理审计，发现薄弱点，提出改善建议;

4、视情组织开展专项审计、专案审计和财物收支审计;

5、组织编写内部审计报告，提出处理意见和建议;

6、对接、配合集团聘请的外部审计机构;

7、跟踪监控集团财产和资金使用情况、流程运行状况，分析资产报表，判断运行效率;

8、会同其他部门查处集团滥用职权、有章不循、违反财务制度、贪污挪用财物和经济犯罪的情况;

9、管理下属团队，包括部门预算、团队成员分工、计划的制定与落实、下属员工的指导监督和考核、团队建设等;

10、完成上级领导临时安排的工作任务。

1、负责起草审计报告初稿，对被审单位征求意见，适当采纳意见修改后，客观的反映被审计单位情况，客观公正的给予评价，提出建设性的建议和处理意见，并形成审计报告最终版，报送审批。

2、对审计中发现的问题进行整改跟踪，督促被审计单位整改、落实到位。

3、出具管理提升审计建议报告，为公司经营管理提出改善建议。

4、参与公司其他审计工作，完成上级领导交办的其他事项。

5、负责审计资料搜集，整理、归档工作。

6、负责牵头组织配合集团公司安排的各类巡视及审计任务。

职责：

1、处理审计案例，为客户提供专业服务，执行审计程序;编制审计底稿，客户资料整理归档;

2、客户资料的归档与整理;

3、及时反映工作遇到的难题和工作改进建议;

4、向上级每周汇报工作，并提出改进工作建议;

5、积极参与部门的培训与讨论，配合审计主管的工作;

6、完成上级交办的其他工作任务;

任职资格：

1、大专以上学历;

2、3年以上会计或审计工作经验，其中1年以上事务所经验;

3、英语听、说、读、写能力基本能达到沟通要求;

4、良好的沟通能力和表达能力;

5、性格稳重、谨慎，有很强责任心;

职责：

1、定期或不定期地进行必要的财务收支审计、专项审计和专案审计

2、对公司财务、资产等有重大影响的经济活动进行内部审计监督

3、负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动

4、对公司的会计核算进行审计

5、对公司工程项目成本预算及其执行情况、成本动态盈亏情况进行审计监督

6、对公司工程项目大宗材料采购、劳务分包、设备和周转材料租赁招标情况及合同履行情况进行审计监督

任职要求：

1、学历：本科及以上学历

2、专业：财会、工程经济或审计等相关专业

3、工作经验：具有5年以上相关工作经验

4、专业技能：精通财务会计、审计、合同法律等知识

5、职称或资质证：无

6、其他：熟练使用办公软件、较强的写作能力、判断与决策能力、人际交往能力、计划与执行能力

职责：

1、负责对部门业务运营、财务管理、流程建设与执行开展内部审计，对相关审计事项形成初步审计结论，形成审计工作底稿;

2、发现有损害公司利益线索，与相应人员组成小组展开调查;

3、对发现的一般审计问题，进行督促整改;

4、负责审计监督，预防业务运营、财务、税务风险，并揭示风险。

任职要求：

1、财务、审计相关专业，中级职称及以上职称优先;

2、能熟练操作财务软件和erp业务软件;

3、有3年以上企业内部审计工作经验优先;

4、 有带队经历或能独立开展审计工作优先;

5、 能力要求：

(1) 具有较强的执行力;

(2) 具有丰富的行业经验;

(3) 具有清晰地书面和口头表达能力，善于进行活跃而积极地沟通;

(4) 具有独立工作能力，但同时又具有较强的集体意识和良好的团队合作精神;

(5) 具有良好的适应能力，能在时间限制和任务压力下工作;

(6) 热爱并看好本行业，有良好的职业道德和奉献精神。

6、 外语要求：英语水平至少达到cet6。

7、 电脑要求：掌握电脑的基础知识，能熟练操作中英文操作系统，熟练掌握办公自动化软件的应用。

8、 其他要求：

(1) 人品端正，诚实可信;

(2) 身体与心理健康，热爱生活;

(3) 具有良好的企业形象意识。

一、财务科工作制度

二、预算管理制度

三、收入管理制度

1、门诊收费工作制度

2、住院收费工作制度

四、退费管理制度

五、医疗服务价格管理制度

1、医疗服务价格公示制度

2、医疗服务价格查询制度

六、门诊及住院费用清单制度

七、医疗费用投诉制度

八、医院支出核算制度

九、预收医疗款管理制度

十、医院成本核算制度

十一、审计科工作制度

十二、严禁设置“小金库”的管理制度

十三、重大经济活动决策和责任追究制度

财务科工作制度

1、在院长的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。

2、根据医院工作计划，编制医院预算，做好预算管理，定期检查、分析及预算执行情况。

3、依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员，负债对各项收入、支出的审核。

4、按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真是，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。

5、加强医院经济管理，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。

6、实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。

7、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》，收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。

8、出差或因公借支，需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。

9、会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符，账实相符。

10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。

11、做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。

12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。

13、做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。

14、组织财会人员进行专业学习，培训进修以及业务考核。进一步推进会计电算化。

15、做好其他财务管理工作。

预算管理制度

医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据《医院财务制度》和《医院会计制度》制定本制度。

一、编制预算原则

编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。

编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。

编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。

编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。

编制预算方法

1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。

2、采取零基预算法编制预算。

科学测算计划内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。

(1)收入预算的编制

财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往取得此项补助的情况和数额，对计划的情况综合分析，合理填列。

医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。

药品收入：以上每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算业务量预计变动数计算编列。

其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

(2)支出预算的编制

支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划事业发展计划，工作任务，人员编制，开动定额和标准，物价因素等为基本依据。

医疗支出：

人员经费支出：根据医疗业务科室计划平均职工人数，上年平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准编列。

公用经费支出部分：公务费以人均实际支出水平为基础，按计划医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。

业务费以上实际开支的基础上，根据计划工作量计划合理计算。设备购置费、修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是编列。

药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药品收入预算数结合药品加成率等进行计算。

管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。

其它支出：参考上实际开支情况考虑计划内可能发生的相关因素，正确预计编列。

三、财务收支预算审批与执行程序

1、医院提出预算建议

2、财政部门下达预算控制数

3、医院编报正式预算

四、财务收支预算调整

经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况，对医院原预算有较大影响时，可按规定程序进行调整，并报经主管部门或财政部门调整预算

收入管理制度

1、医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2、医院的各种收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制度的收费标准。依法组织收入。

3、医院取得各项收入必须开具按规定统一购置的票据。

4、各项收入按财务规定及时入账。

5、每季度对收入进行分析。

门诊收费工作制度

1、门诊收费处应以病人为中心，努力提高服务质量。严格执行财经纪律和计算机出来程序，做好门诊普通病人、医保病人和体检病人的挂号收费工作。

2、收费员每次对收付现金要唱收唱付，钱票当面点清，熟练快速，尽量缩短病人等候时间。

3、收费员每天工作结束时进行日结，打印现金收入日报表，全额上交当日收费现金。及时盘点库存现金，做好盘点记录日清月结。

4、按规定做好病人纠错退款喝就诊卡挂失、补卡工作，并保管好退款单及挂失和补卡记录以备审核。

5、安排好班外、节假日门诊收费值班工作。

6、收费员应管好各类收据、保险柜钥匙、保险柜密码和电脑系统密码，并经常更换密码，离开岗位需退出当前操作系统，保持高度经济安全意识。

住院收费处工作制度

1.严格遵守医院各项规章制度，掌握各类医疗保险政策。

2.住院患者实行预交金制度，患者入院前根据入院通知书上诊断的病情，收取住院患者押金。对急、危、重患者坚持先收住院治疗，后及时催款的原则。

3.收取现金要开具预交金收据，收付现金要唱收唱付，当面点清，留有收据存根复查和备查。

4.患者办理出院手续必须交回所以预交金收据，若预交金收据丢失，必须凭患者有效身份证复印件方可办理。操作员核对预交款无误后，办理出院手续，开具住院发票。

5.根据医院纠纷、退款制度、做好医技、临床科室的退款确认工作，并保证退费凭证的完整、真实。

6.当日收入的现金全部交存银行，并确保表款相符。编制每日的现金日报表，预交金日报表等，做到表表相符。

7.认真保管和使用收费票据，已用完的票据存根及时装订并上交。8.做好在院病人欠费的催收工作。关注出院病人的结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。

退费管理制度

1.患者在医院就诊，取得医院正式收据后，因故需退费，需提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证，以上单据需经医师或药师、相关科室和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人需在退款发票上签字。

2.收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告。

3.收费员要将当天的退款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细账上报，做到日清日结。

4.财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费。

5.相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。6.财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。

医疗服务价格管理制度

1.使用统一的医疗服务价格库，严格执行上级有关医疗服务价格管理的规定。

（1）组织职工认真学习价格管理文件，把握好医疗服务价格的相关政策。（2）使用全省统一的《福建省省级医疗机构医疗服务价格》库软件。信息系统必须适应统一价格库的要求，不得随意修改、变更价格库的格式和内容。

（3）各科室必须按价格库中规定的项目编码、名称、内涵、除外内容、计算单位和说明来提供医疗服务，同时收取相应费用。

（4）按上级规定，医院有权在政府制定的最高指导价范围内，根据市场供需自主制定本单位时间执行价，各科室要将需调整的项目、价格及时报送财务科，经审批后执行。

（5）严格按价格库规定的除外内容列出特殊消耗品的名称，及采购该类物品的规格、计量单位、进价和上级规定的加价率、收取特殊消耗品的费用。

（6）各科室因技术更新，业务拓展等需要增加医疗服务项目或申报特需医疗服务项目时，应按规定提供相关资料，由财务科按上级规定程序和要求逐级上报。

2.医疗服务价格公示制度和社会监督

（1）要按上级规定的要求实行价格公示。采用电子触摸屏、电子显示屏或公示栏、公示牌、价目表、价目本等公示医疗服务价格，自觉接受社会监督。

（2）免费向患者提供费用清单。门诊患者如有要求由清单打印处免费给予提供。住院患者的日清单由清单打印处负责打印。

（3）及时处理从社会各层面反映的问题，如问卷调查、社会监督员反映的问题或患者投诉等，定期通报收费自查中发现的问题。

3.医院内部价格监督机制

（1）成立医院价格管理委员会，配备相应的价格管理人员。

（2）定期或不定期组织收费自查，至少每季度集中组织自查一次。抽查病历不少于60份。对发现的问题及时反馈整改。

（3）对问卷调查中病人和家属反映的问题及时处理并留有书面记录。

医疗服务价格公示制度

1.门诊和病房大楼大厅采用电子显示屏公示医疗服务价格，药品价格若有变动，由药房负责及时调整。

2.各科室由护士长负责悬挂医疗服务价格本。3.医疗服务价格有变动要及时更正公示牌。

医疗服务价格查询制度

1.门诊大厅和病房大楼大厅设置专用查询电脑，提供病人自助刷卡查询已发生的医疗服务项目及价格。

2.门诊导诊台负责指导与协助病人查询医疗服务项目和价格，处理病人提出的相关问题，及时与相关医疗科室或财务部门联系。

3.门诊和住院收费处及诊疗科室的医务人员有责任协助病人查询当天的医药费用，解答质疑。

4.经查询发现收取医药费用有差错时，应按规定手续退款并向病人道歉。

门诊及住院费用清单制度

1.为保证住院患者享有充分的知情权、询问权，医院由清单打印处负责每天向住院患者提供日清单，病人当天的日清单于第二天下午送达病人手中，节假日顺延。

2.为保证住院患者费用结算的真实性，住院收费处必须在病人办理出院后，向出院患者提供费用汇总清单。

3.门诊病人若有需要，可以免费打印费用清单。

4.门诊和住院日清单，住院汇总清单的内容和格式要符合上级卫生主管和物价部门规定的内容和格式。

医疗费用投诉制度

一、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。

二、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理

医院支出核算制度

医院的经费支出是指在医疗业务活动和经营管理过程中所发生的消耗，按照支出的业务内容，分为医疗支出、药品支出和其他支出等。医院的各项支出要根据国家有关方针、政策和财政的规章制度，本着少花钱，多办事，把事办好的原则，在院部领导下，由财务部门统一核算，统一安排支出，建立健全支出管理的内部控制制度和手续，讲求资金使用效益，促进卫生事业发展。

一．经费支出范围和标准

(一)医院的各项经费支出，要遵守财务制度，维护财经纪律，严格执行国家规定的开支范围和标准内安排支出。

(二)医院的各项经费支出，必须按照核定的预算数，由财会部门根据经费的用途和项目有计划地安排使用，务必讲求资金使用的效果。

(三)医院的各项经费支出，实行统一领导，分级归口的管理办法，各职能科室按照预算分配的计划数，分期分批安排使用，财会部门在核定的预算指

标范围内严格把关。涉及预算指标调整时，在计划范围内的调整，由财会部门审核。超出预算或计划外开支，由相关职能科室提出报告，送财会部门审核后，由院长批准执行。

(四)医院的各项经费支出，必须划清资金渠道和来源，分别列支和使用。对专项补助，专用基金，以及其他代管资金等要分清界限，专款专用，不得挪用侵占。

二．控制经费支出的措施

(一)加强审批管理。每次经济活动应按规定凭合法原始凭证按医院财务审批制度报领导审批，方可报销。

(二)医院各项经费支出的原始凭证必须注明用途，要由各相关职能科室签注意见，财会部门审核是否合法，用途是否合理，数字是否真实，审批手续是否完备等，才能办理支出手续。

(三)有下列情况的开支，财务部门不得报销付款：

1.不按预算未经批准的基建工程和修缮项目，不予报销付款。2.盲目采购材料物资造成铺张浪费的不予报销付款。

3.违反国家“政府采购法”，应招标未执行招标的项目、未经控办批准的项目和内容的开支不予报销付款。

4.未经批准的超预算、超标准、超计划的支出，不予报销付款。5.数量不足，质量不符的采购支出，不予报销付款。6.其他违反财经纪律的支出，不予报销付款。

7.建立预算经费管理手册，由财会与职能部门各执一册，逐日逐项办理预算经费使用登记手续，以便加强管理，控制支出。

8.经常检查医院支出情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向有关领导反映情况。

（四）加强经费支出的内部审计工作

（五）根据院务公开等规定，定期进行经费支出情况公开

（六）加强科室成本核算工作

预收医疗款管理制度

1.按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

2.收取预收医疗款的必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

3.严格执行预交金收、退、作废的操作规程。

4.严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

5.预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以上不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

6.预收医疗款实行三级审核控制，即收款员、收费结算部门审核责任人和财务部门审核责任人三个层次。

（1）收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

（2）收费结算部门审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行并将日报表报送财务部门审核责任人审核。

（3）财务部门审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。（4）收费结算部门和财务部门均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

（5）财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用，依法追究当事人责任。

医院成本核算制度

医院实行成本核算，目的在于通过对医院和医疗服务成本的核算与管理，进一步提高医院经济管理观念，提高医院全体员工的成本意识，减少浪费，从而提高医院的社会效益和经济效益，增强医院在当前环境下的竞争能力。根据《医院财务制度》《医院会计制度》，制定本制度。

一、成本核算原则

1、按照权责发生制的原则正确计算成本。

2、正确划分各种费用的界限，要严格遵守国家规定的成本开支范围，不能乱挤成本，把不应计入成本的费用计入成本。

3、实际成本原则。

4、一致性原则。

5、分别核算原则。

二、成本核算对象

医院成本核算的对象是指医院成本归属的对象，或者说是费用归集的对象。确定成本核算对象是实行成本核算的基础。划分或确定成本核算对象，是解决计算什么成本的问题，或者是说确定成本费用由谁承担的问题。按核算层次分为三个层次的目标：

院级成本：包括医疗成本、药品成本和管理费用；

部门成本：包括临床部门、医技部门、药品部门、医疗辅助部门、行政后勤部门科室成本；

服务单元成本：包括项目成本、诊次成本、床日成本、病种成本。

三、成本核算内容

（一）医院级成本

院级成本核算方法具体按照《医院财务制度》和《医院会计制度》规定进行核算。

（二）部门级成本

1、核算内容 核算内容包括收入和支出。收入

（1）门诊收入

①挂号收入：以实际挂号人数计算。②诊察收入：以实际挂号人数计算。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥其他收入。⑦药品收入。⑧治疗收入：包括输血、输氧等收入。（2）住院收入

①床位收入。②诊察收入。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥护理收入。⑦药品收入。⑧其他收入。⑨治疗收入：包括输血、输氧等收入

（3）医技科室及其他医疗辅助科室的收入以收入全额作为科室的收入。（4）仅仅消耗材料而不产生利润的科室不计算收入。支出：

（1）人员支出：指直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务报酬，包括各种正式人员、合同工、临时工、返聘人员工资、津贴、补贴、职工福利及社会

保障费等用于个人部分的各项支出。

（2）公用支出：指开展医疗服务而发生的各项直接费用。①药品费②材料费③水电费④邮电费⑤交通费⑥差旅费⑦培训费和会议费⑧维修费⑨设备折旧⑩房屋折旧(11)后勤社会化费用。

（3）对个人和家庭的补助支出：①住房补贴，包括住房公积金、购房补贴②其他。

（4）其他支出：指除上述支出以外的其他支出。包括①财产物资损失：固定资产、财产物资、流动资产的非正常损失②医疗赔偿支出及医疗责任保险。

管理费用指行政后勤部门为管理和组织医院医疗服务等业务而发生的各项费用。管理费用按一定比例计算摊入各科成本。

医疗收益：科室收益是指科室收入扣除科室成本后的余额。即：医疗收益＝科室医疗收入－科室医疗成本

2、设立成本计算单位

医院所有科室按所具有权力和承担工作责任区分为利润中心和成本中心。成本中心：以消耗材料但不产生利润的科室，主要对成本控制情况负责。包括行政后勤科室及部分医技辅助科室，如医疗供应室。

利润中心：以临床科室为主体，其定位为既对成本负责，又对医院收益负责的内部责任单位，全面负责完成医院的收支利润。包括所有门诊、住院临床科室和医技检查科室。

四、核算方法

（一）做好成本核算的基础工作

1、清产核资。对医院资产进行全面清查，具体包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，建立健全资产管理明细账卡。

2、建立健全实物资产管理制度。建立健全实物资产的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查和盘点制度，是进行成本控制、正确计算成本的重要前提。

3、建立成本核算的原始记录和凭证传递流程。财产物资和工资的原始凭证可采用一式多联的形式，其他外来与成本核算有关的原始凭证应制定合理的传递流程。

4、制定费用的开支标准，明确费用的审批权限。费用发生之前和发生过程之中加强审核与控制，应事先制定费用的开支标准，明确费用的审批权限，做到

有章可循，便于有效控制成本。

5、制定先进可行的消耗定额。根据医院的实际条件和技术水平，充分考虑各种因素合理制定。

（二）成本费用归集

确定成本归集对象是为计算成本而确定的各类费用归集分配的范围。在医院的会计核算和管理实务中，成本计算的对象是根据医院管理需要确定的，可以分别是医院、部门、科室、单位，项目、病种等。它们分别归属于会计实务中的直接费用和间接费用。一般来说，院级成本对象的分类相对较粗，如医疗成本、药品成本等，并分别划分出人力成本、材料成本、管理成本等直接成本或间接成本。部门（科室或班组）级成本项目划分相对较细，根据医疗服务的内容和成本来源，分别划分为药品、血费、材料费、各种人力成本、各种直接管理成本和分摊管理成本等。

1、成本费用归集原则

成本费用归集按受益原则，将成本费用归集最小化。一是指成本费用的归集分类最小化，即尽可能地将成本费用按成本项目逐级从类目、亚目至细目进行明细分类归集，应尽可能归集到最低级的明细项目上；二是指对成本项目在归集明细分类的同时，还要尽可能地归集到最小部门，如科室、班组等最小单位。

2、成本费用归集方式及流程

利用医院计算机网络，对不同成本项目，分别采用手工归集汇总与计算机网络自动传输相结合的方式。计算机自动化和操作录入的规范化、分类的标准化，以及规章制度的健全和落实关系到成本数据的及时归集、准确测算、合理分配等。

3、成本计算期

一般以会计期间作为成本计算期。为便于成本管理，可按月、季为成本计算期。

根据医院具体情况，成本核算以月为单位，成本报告以季度为单位。

（三）成本费用分摊

对不能直接计入各科室的成本根据医院经济管理的需要，在不同成本核算对象、不同科室（单位）或不同服务项目之间进行分配，以便使成本核算准确合理。

1、成本分摊受益原则 即谁受益，谁负担，谁得到收益多，谁承担成本就多。分摊要合理，计算要准确，以便明确成本控制和成本管理的职责，使效益评价公平合理。

2、成本分摊配比原则 即指单位医疗收入和预期的医疗成本应相互配比。它不仅包含收入和成本在因果关系上的配比，也包含收入和成本在时间意义上的配比，即同一会计或统计期间收入和成本的配比。坚持配比原则，有利于正确计算和考核各部门的经济管理效益。

3、成本分摊的内容和结转方法

成本费用分摊的内容主要有三个方面：不同服务对象之间的成本分摊；科室单位间的分摊；床日、诊次和项目成本的分摊。

医院根据具体情况，针对不同的分摊内容，采取不同的分摊方法。如管理费用分摊结转：月末将管理费用按科室的人数分配到成本中心、利润中心。成本中心按受益原则和配比原则将其成本分摊到各受益科室。

已经制定内部结算价格的按工作量和内部结算价格进行计算。

（四）医院成本核算相关帐务体系

1、医院成本核算的费用要素和成本项目

费用要素：医疗服务活动过程中发生的各种费用按经济内容划分，主要有劳动对象方面费用和劳动手段方面费用，以及活劳动方面费用三大要素。具体包括以下15个费用要素：工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、药品费、卫生材料费、其他材料费、低值易耗品费、业务费、购置费、修缮费、租赁费、其他费用。

成本项目：根据医院业务特点和管理要求，医院成本核算设立以下七个成本项目：人员费用、药品费、材料物资消耗、折旧费、维修费、公务业务费、其他费用。

2、医院成本核算的账户体系

医院成本核算的主要账户有医疗成本、药品成本、辅助业务成本、管理费用、预提费用、待摊费用账户。辅助业务成本账户用以归集后勤保证和其他辅助部门所

发生的成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本、药品成本、管理费用

等。管理费用采用一定的分配标准分别记入医疗成本、药品成本。辅助业务成本和管理费用账户是过渡账户，月末无余额。

3、医院成本核算账簿体系

为了反映成本费用发生情况，医院应设置成本核算总账和成本核算明细账。

医疗成本明细账。医疗成本账户是为了归集开展业务活动过程中发生的各种医疗服务成本而设立的，按最小单位（成本中心）进行明细核算。

药品成本明细账。药品成本账户是为了归集药品业务活动过程中发生的各种成本费用而设立的，应按门诊药房、住院药房进行明细核算。

五、成本管理

1、加强成本核算信息化建设，提高成本核算水平。

2、成本核算提供的资料，应该满足成本管理的需要。计算成本所采用的某些系数应当定期进行测定。发现系数与实际情况不符的，要及时修订与调整。

3、成本会计人员加强与有关部门的协作，制定或修订有关成本核算的各项制度，组织和检查各科室、班组成本核算工作。经常向职工群众进行厉行节约，增收节支的宣传教育，促使医院全员参与成本管理。

4、按时进行成本报告，定期进行成本分析，结合各科室实际情况计算分析成本差异，加强与科室的沟通，共同分析查找成本变化因素和制定成本控制方向。

绩效工资计算坚持以成本核算为基础，科室成本核算情况纳入科主任管理目标考核内容。

审计科工作制度

审计工作人员在院长领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位的财务收支及经济效益等进行内部审计监督。

一、内部审计机构的主要任务：

1、对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：

（1）财务计划及预算的执行和决算；

（2）基本建设资金的收入和支出；

（3）外汇的收入和支出；

（4）其它资金的来源、上缴、使用及分配；

（5）国家和单位资产的管理情况；

（6）经营成果财务收支的真实性、合理性和合法性；

（7）内部控制制度的健全、严密、有效；

（8）重要经济合同、契约签定的可行性、合法性、效益性。

2、检查、评估本部门、本单位及下属单位的社会效益和经济效益情况。

3、对财务决算、报表、纳税申报、贷款申请、自筹基本建设资金来源等事项进行审签。

4、配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。

5、配合有关部门对贪污、盗窃以及由于工作失职或者失误给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。

6、宣传贯彻审计法规，指导本单位的审计工作，制定内部审计的实施细则。

7、组织本单位内部审计人员进行联合审计、专业培训学习，交流经验，统计有关资料。

8、办理审计机关、上级内部审计机构交办的审计事项和单位领导交办的工作。

二、内部审计机构的职权：

1、要求被审计单位和部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表、以及审计中所需要的有关文件、资料。

2、检查被审计单位和部门帐簿、凭证、报表、资金和财产，查阅有关文件、资料、收集有关经济信息等。

3、对审计过程中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人索取证明材料。

4、提出改善管理、提高效益、纠正处理违反财经法纪行为和失实帐目的意见。

5、报经单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。

6、可以直接向上级审计机构或者国家审计机关反映审计工作中的重大事项。

7、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准可采取封存帐册、冻结资财等临时措施和追究有关人员的责任。

三、单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

四、有关部门应向内部审计机构及时提供财务收支计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。

五、内部审计机构和审计工作人员应参与的工作：

1、财务收支计划、经费收支预算的拟订及分配。

2、基本建设投资计划的拟订和分配以及竣工项目的验收工作。

3、制定本单位有关经济方面的规章制度。

4、改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行性讨论研究。

5、会计人员申请专业技术职务的业务考核。

6、本部门、本单位领导指定参与的事项。

六、内部审计工作的程序：

1、根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后实施。

2、对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位和有关人员提出改进意见。审计报告报送本单位领导。

3、对重大的审计事项提出的处理建议，报经本单位领导批准后，交被审计单位和有关部门执行。

严禁设置“小金库”的管理制度

1.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

2.个部门不得以任何理由将属于单位的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。

（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入，广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

（4）各种赞助。捐赠等收入。（5）各种形式的回扣和佣金。

（6）各类学会。协会的会务费收入等。

（7）其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

3.各部门主要责任人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

4.医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

重大经济活动决策和责任追究制度

为规范我院重大经济活动的决策，确保国有资产的安全和收益，各项重大经济活动决策按如下规定执行，并实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。

一、重大经济活动范畴

1.大额资金开支。涉及资金额单项在万元以上、成批在十万元以上的设备、材料购置；涉及资金额单项在五万元以上的基建、修缮等项目；其它开支单笔涉及资金额在万元以上。

2.财务预决算。

3.对外投资、贷款、担保。

4.全院性工资待遇(含奖金、各项补贴)、医疗、住房等职工生活福利及社会保障方面的重要问题。

5.对财务状况及经营成果有重大影响的其他事项。

二、重大经济活动的决策程序

1、凡涉及以上范围的重大经济活动，由负责该项目的部门提交方案，交院领导班子会（必要时可扩大）研究决定。

2、院领导班子会必须有2/3班子成员参加方可召开，讨论时必须有参加会议的2/3班子成员同意方可通过。

3、会议形成的重大经济活动决策意见，由办公室书面通知财务科执行。

4、未经院领导班子研究通过的重大经济活动，财务科一律不得支付款项。

三、重大经济活动报批程序

1、医疗设备购置由器械科按我院规定的程序办理后，提交设备经济可行性分析报告等相关材料，并向班子会解释、说明。

2、除医疗设备外的其他固定资产购置、基建、修缮等由总务科按规定程序办理后提交方案，并向班子会解释、说明。

3、财务预决算、对外投资、贷款、担保等由财务科提交方案，并向班子会解释、说明。

4、其他事项由负责该事项的相关部门提交方案，并向班子会解释、说明。

四、重大经济活动的责任追究

重大经济活动未达到以下目的或发生如下情形时应追究相关人员责任：

1、遭遇经济合同诈骗，直接经济损失在万元以上时。

2、对外投资、贷款、担保造成重大风险和损失时。

3、该项目执行后给医院造成了重大损失和影响。重大经济活动按如下规定追究责任：

1、负责该项活动的部门对所提交的方案的真实性、准确性负责，因所提交方案未能客观、如实反映真实情况，导致班子会决策失误，追究提交方案部门领导及相关人员责任。

2、班子会成员对部门提交方案中所预测的风险，在决策时应充分听取各方意见，对所存在的风险，应合理的预计，未能充分合理的预测风险，给医院造成损失时，追究班子成员的责任。

3、相关人员为逃避责任，故意夸大风险，提供不实数据，导致决策失误，错失良机，追究相关人员责任。

4、为规避重大经济活动决策机制，故意压低报价或预算，而实际支付金额已达到重大济活动范畴规定的金额的，追究提交方案或预算的部门相关人员责任。

5、相关人员在办理重大经济活动中违反国家相关法律、法规及医院规章制度，给医院造成损失的按医院相关规定及干部管理权限追究经济及行政责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

6、所经办的重大经济活动遭遇不可抗力事件时，不再追究相关人员责任。本制度从发文之日起执行。

职责：

1、根据集团总体发展规划，拟定并完善内部审计制度和流程，制定审计计划;

2、根据年度审计工作计划，组织进行对集团及投资业务单元进行各项审计，按时、保质的完成审计项目;

3、 拟定审计方案，编制审计工作底稿，起草审计报告和管理建议书等审计文书;

4、 对公司基本建设投资、重大设备更新改造等项目成本及预决算进行审计检查;

5、 对审计工作中发现的问题提供合理建议及监督;

6、 执行对于审计发现的整改情况进行跟进，对跟进的结果进行分析和报告;

岗位要求：

1、30-40岁，全日制大学本科及以上学历，会计、审计、财务管理等相关专业;

2、6年以上从业经历，其中2年以上同岗经验，集团公司或控股型公司从业经历优先;

3、熟悉审计专业知识，熟悉企业的经营业务和管理活动，具备足够的职业判断能力，能够实事求是、客观公正。

1 审核公司及各子公司的财务账目，年度报告，账本和会计报表；

2 对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告；

3 分析和评价审计证据，形成审计结论；编写内部审计报告，提出处理意见和建议；

4 负责公司工程项目预算审计，结算审计，竣工决算审计的实施和过程审计监督；

5 负责公司基本建设，修缮工程和材料采购的招标文件，施工合同和招投标过程审计监督；

6 对委托外审项目，参与对咨询公司考察，招标，联络，协调委托外审工作，监控审计过程、复核审计报告，把关审计质量。

岗位职责：

1、独立开展风险评估、审前分析，拟定审计实施计划、审计方案;

2、提出整改意见并跟进处理;

3、对部门的内审业务质量控制体系提供反馈意见，并参与完善所在小组负责的流程标准审计方案及工作指引;

4、定期监督、检查被审计单位实施整改情况;

5、对公司业务流程制度提供反馈意见。

任职要求：

1、工程、造价相关专业本科及以上学历，3年以上工作经验,有同岗位经验优先;

2、有房地产企业或造价师事务所的工程审计监察或工程质量巡检工作经验优先;

3、熟悉房地产项目运作流程及房屋建筑工程的概预算，有项目现场管理经验者优先考虑;

4、有较强的分析及文字表达能力。