会计制度下载汇总20篇

4.1 合作项目所涉的会计、税务各自进帐，分别处理。

4.2 合作项目所需资金实行统一管理、统一支出的原则。为便于资金的管理，其资金设立独立帐户，该帐户须预留不少于两方法定代表人的印鉴。资金的支出由项目部书面决定后，由财务部实施。

4.3 主管会计和出纳应由不同本协议当事人分别委派担任，本协议当事人有权随时派员审阅、了解费用支出情况。

4.4 财务部应定期以书面的方式公布费用支出情况。

4.5 通过银行贷款解决合作项目建设资金的，不论以本协议当事人任何一方的名义申请贷款，本协议其他当事人应为此提供有效担保。

4.6

职责：

1、负责统筹、管理会计部门，与集团运营支持部达成配合，监管会计部下属各个部门。

2、负责完成上级指定的月度回款目标，把控费用，完成集团利润目标。

3、对接会计共享中心，完成每月的账税工作。

4、指导，协调部门会计顾问与客户对接，协助解决客户疑难问题，以及专业问题。

5、梳理人员架构，进行部门人员的及时补充储备。

6、做好客户维护工作，提高服务质量，提升客户满意度，在现有客户中开发增值业务提升会计价值。

岗位要求：

1、有5年以上会计工作经验，有管理经验者优先考虑;

2、具有3-5年财税咨询、会计师事务所审计的工作经验者优先;

3、沟通协调能力强，逻辑思维清晰，能及时反馈处理客户问题;

4、能承受一定的工作压力，具有较强的独立学习和工作的能力，工作踏实，认真细心，积极主动。

2、负责现金收支单据的审查;

3、负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致;

4、负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据;

5、负责定期对已审核的原始凭证进行会计凭证录入;

6、负责公司往来债权债务账目的定期检查，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理处理;

7、负责公司日常财务核算，负责公司各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账;

8、负责编制和登记各类明细账、总账并定期结账;

9、负责编制会计报表以及编制报表明细表，并进行财务报告分析;

10、负责监督月末、季末、年末存货的盘点工作;

11、熟悉税务实务工作的各项流程，及时处理报税工作;

12、负责审计、汇算清缴、年检等工作;

13、完成领导交办的其他或临时工作;

1、负责公司收入、支出及成本费等财务核算，对公司的经营活动、往来款项、财产物资如实进行全面的记录、反映、监督;

2、接受税务、审计等部门的检查、监督，及时、准确提供所需的各项资料，与各方保持良好的沟通及协调;

3、现金及银行收付处理，制作记帐凭证、装订和保管工作，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

4、月度资金使用计划，并与实际执行情况进行对比分析;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络;

6、领导安排的其他工作。

出租方（以下简称甲方）：

承租方（以下简称乙方）：

根据《中华人民共和国合同法》及有关规定，为明确甲方与乙方的权利义务关系，双方在自愿，平等，等价有偿的原则下经过充分协商，特订立本合同。

一、甲方将位于本溪市铜锣湾购物广场负一层be062—1号档口租赁给乙方。甲方对出租的档口具有合法产权。

二、租赁期限自20xx年7月15日至20xx年7月15日止，租期为一年。

三、租金：乙方首次交款日为20xx年7月15日，叁仟肆佰元整（3400元整）为一季度房款（其中包括壹仟元（1000元）押金，用于保证乙方下半年继续承租以及档口设施不予损坏的抵押），以后再交房款为每半年一交，如下半年乙方不再承租，壹仟元（1000元）押金不予返还。

四、相关费用：

1、乙方在经营中所产生的费用包括但不限于工商，税务，电费，水费，煤气费，乙方需要按铜锣湾银座购物广场的相关规定自行缴纳，如发生欠缴行为所产生的一切违约责任，由乙方自行承担，由此给甲方带来的一切损失，甲方有权予以追索。

2、在合同期内，乙方必须严格遵守商场的各项管理规定，如乙方出现违规，违法行为，被商场或有关部门处罚等一切后果，由乙方自己承担，同时乙方承担全部违约责任。由此给甲方带来的一切损失，甲方有权予以追索。

3、租用期间注意安全，如出现物品丢夫，被盗，损毁及附属设施损坏，其损失由乙方负责，甲方不协助乙方协商解决，不承担经济责任。

4、如有不可抗拒力造成双方财产损失双方互不承担责任。

5、乙方是消防安全责任第一责任人。凡在日常经营和上级检查中，承租门市存在安全隐患或发生安全事故，乙方要对由此产生的行政处罚和民事赔偿承担全部责任。

五、合同终止：

1、甲乙双方均不得无故终止合同，凡由乙方责任终止合同者，租金均不予返还。

2、合同期内甲方不得无故收回店铺，合同期满后乙方拥有优先续约权。租金按当时物价及周围门市租金情况可作适当调整。合同期满后，乙方如不再续租，乙方应提前二个月通知甲方，否则视为违约。合同期满后，甲方如要收回档口，甲方也应提前二个月通知乙方，否则视为违约。

3、乙方不得将档口转租，出兑，转借，分租，分割，一经发现甲方有权终止合同，并且不承认乙方与其他人签订的任何合同。

4、乙方托欠租金时，甲方有权终止合同。

5、乙方如需要对所租赁档口进行装修或改造时，必须先征得甲方同意，改造的费用由乙方自负。在合同终止，解除租赁关系时，档口内的装修设施，乙方不得给予破坏和拆除，保证不影响档口继续使用。（可移支设施除外）

六、本合同经甲乙双方签字，乙方交付租金后生效，甲乙双方各执一份，具有法律效应。

七、本合同未尽事宜由甲乙双方协商解决，并另行签订补充协议，其补充协议与本合同具有同等法律效应。

甲方：  乙方：

1、负责日常现金、支票及票据的收付、保管及费用报销，账目日清月结，与会计定期对账，账款相符;

2、划转、核算内部往来款项，到款确认，及时登记现金、银行日记账;

3、现金、银行凭证制作、装订、保管;

4、办理与银行之间的所有相关业务;

5、负责各类报销单据的审核工作，负责各类报销的记账工作;

6、对现金类科目负责，做好现金日记账登记工作。

7、负责备用金科目的清理，对已归还的备用金要及时勾账;

8、对公司现金支票的安全性负责，现金支票的使用，要在备查簿中分号码、金额逐笔登记;

9、负责各类费用发票的审核、转款及记账工作;

10、负责银行承兑汇票的办理与签收，并做好记账工作;

11、负责每月公司费用明细表的编制;

12、每月与银行做好对账工作，协调对外审计等。

13、日常费用等审核支付，按规定办理款项收付业务，做好现金管理;

14、定期盘点现金和核对银行存款对账单;

15、负责公司银行账户开立、销户、变更以及银行对账的工作，检查网银使用情况，防止久悬户以及网银更新异常等问题;

16、及时完成领导交办的其他工作。

1、按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司工程成本的核算办法，对公司工程进行施工成本核算;

2、负责对工程承包合同执行情况进行跟踪管理，按工程承包合同建立合同台账(负责对工程成本费用类原始凭证进行入账前的认真审核，并依据待入账的成本费用原始凭证编制记账凭证，进行成本费用核算;

3、一般纳税人的发票开具、认证、发票抵扣，税务筹划;

4、和工程管理部门协调整理各项目工程的施工成本，对公司各项目工程合同成本、合同毛利进行分析;

5、负责对公司工程施工成本核算资料进行整理、建档、数据库建立、查询、更新等工作;

6、应收账款管理，以及其他外部往来对账工作;

1.熟悉《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关国家规定的财务制度;认真贯彻执行国家相关会计法律法规，按照公司业务特点做好资金、财产、物品的相关核算工作，与其他部门协作搞好预算、价格、部门统计等各项工作。

2.组织制定公司财务工作基本制度规范，工作流程，合理分配财务部工作。定期或不定期组织员工学习国家工商、金融、税收政策;鼓励员工认真钻研业务，参加与工作相关的专业培训，提高业务水平。

3.制定财务工作计划及财务部员工岗位职责，考核控制财务部员工的工作质量。

4.编制公司年度财务预算，参与制定各项收费的价格标准;建立财务工作报告制度，及时向总经理和董事会报告公司财务状况、经济效益变化，或可能对公司有重大影响的事项;参与重大项目的可行性研究，提供决策依据;提供准确、真实和完整的会计信息和数据。

5.根据生产和销售情况编制资金预算及经营计划，审核各项付款活动，管好资金。

6.组织财务部员工做好资产、负债、股东权益、营业收入、应交税金、成本和损益的核算工作;加强应收帐款、存货、成本费用的控制。

7.严格执行董事会决议，编制年度财务分析报告，进行财务评价，提出改善经营加强管理的措施和意见。维护公司利益，促使公司资产保值增值。

8.监督检查公司各部门财务管理制度执行情况，并提出整改意见报请董事会;协助控制预算的执行情况，对存货采购进行审核。

9.负责审核所有记帐凭证及所附的原始凭证，保证记入帐册的数据真实、完整、正确与合法;按月编制资产负债表、损益表及其他报表。

10.负责核算总分类帐户，检查核对各明细分类帐，编制各种会计报表、财务情况说明书。

11.协调好与工商、税务、银行、会计师事务所等有关部门的联系。

12.完成总经理布置的其他工作。

负责物业公司日常的会计核算、财务、税收、内部审计及外部税务定期大检查工作;

根据法律、法规及公司的管理制度、负责对日常报销部分原始凭证的.真实性、合理性、合法性进行审核报销,并同时编制记账凭证;

负责公司日常管理费收入部分及装修押金清退的账务处理工作;

负责公司会计电算化的基本维护与设置使用;

负责公司及各管理处的工资、绩效发放及离职人员的工资、福利清退工作;

负责对公司经营所得情况进行纳税申报工作;

负责编制反映一定时期公司财务成果及经营状况的财务报表的信息输出;

负责与外部往来单位核对债权、债务;

在制度、办法的执行中发现问题,有义务提出并参与制度、规定、办法的制定修正工作;

完成部门领导交与的其他工作。

一、财务科工作制度

二、预算管理制度

三、收入管理制度

1、门诊收费工作制度

2、住院收费工作制度

四、退费管理制度

五、医疗服务价格管理制度

1、医疗服务价格公示制度

2、医疗服务价格查询制度

六、门诊及住院费用清单制度

七、医疗费用投诉制度

八、医院支出核算制度

九、预收医疗款管理制度

十、医院成本核算制度

十一、审计科工作制度

十二、严禁设置“小金库”的管理制度

十三、重大经济活动决策和责任追究制度

财务科工作制度

1、在院长的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。

2、根据医院工作计划，编制医院预算，做好预算管理，定期检查、分析及预算执行情况。

3、依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员，负债对各项收入、支出的审核。

4、按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真是，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。

5、加强医院经济管理，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。

6、实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。

7、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》，收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。

8、出差或因公借支，需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。

9、会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符，账实相符。

10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。

11、做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。

12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。

13、做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。

14、组织财会人员进行专业学习，培训进修以及业务考核。进一步推进会计电算化。

15、做好其他财务管理工作。

预算管理制度

医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据《医院财务制度》和《医院会计制度》制定本制度。

一、编制预算原则

编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。

编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。

编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。

编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。

编制预算方法

1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。

2、采取零基预算法编制预算。

科学测算计划内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。

(1)收入预算的编制

财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往取得此项补助的情况和数额，对计划的情况综合分析，合理填列。

医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。

药品收入：以上每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算业务量预计变动数计算编列。

其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

(2)支出预算的编制

支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划事业发展计划，工作任务，人员编制，开动定额和标准，物价因素等为基本依据。

医疗支出：

人员经费支出：根据医疗业务科室计划平均职工人数，上年平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准编列。

公用经费支出部分：公务费以人均实际支出水平为基础，按计划医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。

业务费以上实际开支的基础上，根据计划工作量计划合理计算。设备购置费、修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是编列。

药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药品收入预算数结合药品加成率等进行计算。

管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。

其它支出：参考上实际开支情况考虑计划内可能发生的相关因素，正确预计编列。

三、财务收支预算审批与执行程序

1、医院提出预算建议

2、财政部门下达预算控制数

3、医院编报正式预算

四、财务收支预算调整

经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况，对医院原预算有较大影响时，可按规定程序进行调整，并报经主管部门或财政部门调整预算

收入管理制度

1、医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2、医院的各种收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制度的收费标准。依法组织收入。

3、医院取得各项收入必须开具按规定统一购置的票据。

4、各项收入按财务规定及时入账。

5、每季度对收入进行分析。

门诊收费工作制度

1、门诊收费处应以病人为中心，努力提高服务质量。严格执行财经纪律和计算机出来程序，做好门诊普通病人、医保病人和体检病人的挂号收费工作。

2、收费员每次对收付现金要唱收唱付，钱票当面点清，熟练快速，尽量缩短病人等候时间。

3、收费员每天工作结束时进行日结，打印现金收入日报表，全额上交当日收费现金。及时盘点库存现金，做好盘点记录日清月结。

4、按规定做好病人纠错退款喝就诊卡挂失、补卡工作，并保管好退款单及挂失和补卡记录以备审核。

5、安排好班外、节假日门诊收费值班工作。

6、收费员应管好各类收据、保险柜钥匙、保险柜密码和电脑系统密码，并经常更换密码，离开岗位需退出当前操作系统，保持高度经济安全意识。

住院收费处工作制度

1.严格遵守医院各项规章制度，掌握各类医疗保险政策。

2.住院患者实行预交金制度，患者入院前根据入院通知书上诊断的病情，收取住院患者押金。对急、危、重患者坚持先收住院治疗，后及时催款的原则。

3.收取现金要开具预交金收据，收付现金要唱收唱付，当面点清，留有收据存根复查和备查。

4.患者办理出院手续必须交回所以预交金收据，若预交金收据丢失，必须凭患者有效身份证复印件方可办理。操作员核对预交款无误后，办理出院手续，开具住院发票。

5.根据医院纠纷、退款制度、做好医技、临床科室的退款确认工作，并保证退费凭证的完整、真实。

6.当日收入的现金全部交存银行，并确保表款相符。编制每日的现金日报表，预交金日报表等，做到表表相符。

7.认真保管和使用收费票据，已用完的票据存根及时装订并上交。8.做好在院病人欠费的催收工作。关注出院病人的结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。

退费管理制度

1.患者在医院就诊，取得医院正式收据后，因故需退费，需提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证，以上单据需经医师或药师、相关科室和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人需在退款发票上签字。

2.收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告。

3.收费员要将当天的退款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细账上报，做到日清日结。

4.财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费。

5.相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。6.财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。

医疗服务价格管理制度

1.使用统一的医疗服务价格库，严格执行上级有关医疗服务价格管理的规定。

（1）组织职工认真学习价格管理文件，把握好医疗服务价格的相关政策。（2）使用全省统一的《福建省省级医疗机构医疗服务价格》库软件。信息系统必须适应统一价格库的要求，不得随意修改、变更价格库的格式和内容。

（3）各科室必须按价格库中规定的项目编码、名称、内涵、除外内容、计算单位和说明来提供医疗服务，同时收取相应费用。

（4）按上级规定，医院有权在政府制定的最高指导价范围内，根据市场供需自主制定本单位时间执行价，各科室要将需调整的项目、价格及时报送财务科，经审批后执行。

（5）严格按价格库规定的除外内容列出特殊消耗品的名称，及采购该类物品的规格、计量单位、进价和上级规定的加价率、收取特殊消耗品的费用。

（6）各科室因技术更新，业务拓展等需要增加医疗服务项目或申报特需医疗服务项目时，应按规定提供相关资料，由财务科按上级规定程序和要求逐级上报。

2.医疗服务价格公示制度和社会监督

（1）要按上级规定的要求实行价格公示。采用电子触摸屏、电子显示屏或公示栏、公示牌、价目表、价目本等公示医疗服务价格，自觉接受社会监督。

（2）免费向患者提供费用清单。门诊患者如有要求由清单打印处免费给予提供。住院患者的日清单由清单打印处负责打印。

（3）及时处理从社会各层面反映的问题，如问卷调查、社会监督员反映的问题或患者投诉等，定期通报收费自查中发现的问题。

3.医院内部价格监督机制

（1）成立医院价格管理委员会，配备相应的价格管理人员。

（2）定期或不定期组织收费自查，至少每季度集中组织自查一次。抽查病历不少于60份。对发现的问题及时反馈整改。

（3）对问卷调查中病人和家属反映的问题及时处理并留有书面记录。

医疗服务价格公示制度

1.门诊和病房大楼大厅采用电子显示屏公示医疗服务价格，药品价格若有变动，由药房负责及时调整。

2.各科室由护士长负责悬挂医疗服务价格本。3.医疗服务价格有变动要及时更正公示牌。

医疗服务价格查询制度

1.门诊大厅和病房大楼大厅设置专用查询电脑，提供病人自助刷卡查询已发生的医疗服务项目及价格。

2.门诊导诊台负责指导与协助病人查询医疗服务项目和价格，处理病人提出的相关问题，及时与相关医疗科室或财务部门联系。

3.门诊和住院收费处及诊疗科室的医务人员有责任协助病人查询当天的医药费用，解答质疑。

4.经查询发现收取医药费用有差错时，应按规定手续退款并向病人道歉。

门诊及住院费用清单制度

1.为保证住院患者享有充分的知情权、询问权，医院由清单打印处负责每天向住院患者提供日清单，病人当天的日清单于第二天下午送达病人手中，节假日顺延。

2.为保证住院患者费用结算的真实性，住院收费处必须在病人办理出院后，向出院患者提供费用汇总清单。

3.门诊病人若有需要，可以免费打印费用清单。

4.门诊和住院日清单，住院汇总清单的内容和格式要符合上级卫生主管和物价部门规定的内容和格式。

医疗费用投诉制度

一、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。

二、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理

医院支出核算制度

医院的经费支出是指在医疗业务活动和经营管理过程中所发生的消耗，按照支出的业务内容，分为医疗支出、药品支出和其他支出等。医院的各项支出要根据国家有关方针、政策和财政的规章制度，本着少花钱，多办事，把事办好的原则，在院部领导下，由财务部门统一核算，统一安排支出，建立健全支出管理的内部控制制度和手续，讲求资金使用效益，促进卫生事业发展。

一．经费支出范围和标准

(一)医院的各项经费支出，要遵守财务制度，维护财经纪律，严格执行国家规定的开支范围和标准内安排支出。

(二)医院的各项经费支出，必须按照核定的预算数，由财会部门根据经费的用途和项目有计划地安排使用，务必讲求资金使用的效果。

(三)医院的各项经费支出，实行统一领导，分级归口的管理办法，各职能科室按照预算分配的计划数，分期分批安排使用，财会部门在核定的预算指

标范围内严格把关。涉及预算指标调整时，在计划范围内的调整，由财会部门审核。超出预算或计划外开支，由相关职能科室提出报告，送财会部门审核后，由院长批准执行。

(四)医院的各项经费支出，必须划清资金渠道和来源，分别列支和使用。对专项补助，专用基金，以及其他代管资金等要分清界限，专款专用，不得挪用侵占。

二．控制经费支出的措施

(一)加强审批管理。每次经济活动应按规定凭合法原始凭证按医院财务审批制度报领导审批，方可报销。

(二)医院各项经费支出的原始凭证必须注明用途，要由各相关职能科室签注意见，财会部门审核是否合法，用途是否合理，数字是否真实，审批手续是否完备等，才能办理支出手续。

(三)有下列情况的开支，财务部门不得报销付款：

1.不按预算未经批准的基建工程和修缮项目，不予报销付款。2.盲目采购材料物资造成铺张浪费的不予报销付款。

3.违反国家“政府采购法”，应招标未执行招标的项目、未经控办批准的项目和内容的开支不予报销付款。

4.未经批准的超预算、超标准、超计划的支出，不予报销付款。5.数量不足，质量不符的采购支出，不予报销付款。6.其他违反财经纪律的支出，不予报销付款。

7.建立预算经费管理手册，由财会与职能部门各执一册，逐日逐项办理预算经费使用登记手续，以便加强管理，控制支出。

8.经常检查医院支出情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向有关领导反映情况。

（四）加强经费支出的内部审计工作

（五）根据院务公开等规定，定期进行经费支出情况公开

（六）加强科室成本核算工作

预收医疗款管理制度

1.按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

2.收取预收医疗款的必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

3.严格执行预交金收、退、作废的操作规程。

4.严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

5.预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以上不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

6.预收医疗款实行三级审核控制，即收款员、收费结算部门审核责任人和财务部门审核责任人三个层次。

（1）收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

（2）收费结算部门审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行并将日报表报送财务部门审核责任人审核。

（3）财务部门审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。（4）收费结算部门和财务部门均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

（5）财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用，依法追究当事人责任。

医院成本核算制度

医院实行成本核算，目的在于通过对医院和医疗服务成本的核算与管理，进一步提高医院经济管理观念，提高医院全体员工的成本意识，减少浪费，从而提高医院的社会效益和经济效益，增强医院在当前环境下的竞争能力。根据《医院财务制度》《医院会计制度》，制定本制度。

一、成本核算原则

1、按照权责发生制的原则正确计算成本。

2、正确划分各种费用的界限，要严格遵守国家规定的成本开支范围，不能乱挤成本，把不应计入成本的费用计入成本。

3、实际成本原则。

4、一致性原则。

5、分别核算原则。

二、成本核算对象

医院成本核算的对象是指医院成本归属的对象，或者说是费用归集的对象。确定成本核算对象是实行成本核算的基础。划分或确定成本核算对象，是解决计算什么成本的问题，或者是说确定成本费用由谁承担的问题。按核算层次分为三个层次的目标：

院级成本：包括医疗成本、药品成本和管理费用；

部门成本：包括临床部门、医技部门、药品部门、医疗辅助部门、行政后勤部门科室成本；

服务单元成本：包括项目成本、诊次成本、床日成本、病种成本。

三、成本核算内容

（一）医院级成本

院级成本核算方法具体按照《医院财务制度》和《医院会计制度》规定进行核算。

（二）部门级成本

1、核算内容 核算内容包括收入和支出。收入

（1）门诊收入

①挂号收入：以实际挂号人数计算。②诊察收入：以实际挂号人数计算。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥其他收入。⑦药品收入。⑧治疗收入：包括输血、输氧等收入。（2）住院收入

①床位收入。②诊察收入。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥护理收入。⑦药品收入。⑧其他收入。⑨治疗收入：包括输血、输氧等收入

（3）医技科室及其他医疗辅助科室的收入以收入全额作为科室的收入。（4）仅仅消耗材料而不产生利润的科室不计算收入。支出：

（1）人员支出：指直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务报酬，包括各种正式人员、合同工、临时工、返聘人员工资、津贴、补贴、职工福利及社会

保障费等用于个人部分的各项支出。

（2）公用支出：指开展医疗服务而发生的各项直接费用。①药品费②材料费③水电费④邮电费⑤交通费⑥差旅费⑦培训费和会议费⑧维修费⑨设备折旧⑩房屋折旧(11)后勤社会化费用。

（3）对个人和家庭的补助支出：①住房补贴，包括住房公积金、购房补贴②其他。

（4）其他支出：指除上述支出以外的其他支出。包括①财产物资损失：固定资产、财产物资、流动资产的非正常损失②医疗赔偿支出及医疗责任保险。

管理费用指行政后勤部门为管理和组织医院医疗服务等业务而发生的各项费用。管理费用按一定比例计算摊入各科成本。

医疗收益：科室收益是指科室收入扣除科室成本后的余额。即：医疗收益＝科室医疗收入－科室医疗成本

2、设立成本计算单位

医院所有科室按所具有权力和承担工作责任区分为利润中心和成本中心。成本中心：以消耗材料但不产生利润的科室，主要对成本控制情况负责。包括行政后勤科室及部分医技辅助科室，如医疗供应室。

利润中心：以临床科室为主体，其定位为既对成本负责，又对医院收益负责的内部责任单位，全面负责完成医院的收支利润。包括所有门诊、住院临床科室和医技检查科室。

四、核算方法

（一）做好成本核算的基础工作

1、清产核资。对医院资产进行全面清查，具体包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，建立健全资产管理明细账卡。

2、建立健全实物资产管理制度。建立健全实物资产的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查和盘点制度，是进行成本控制、正确计算成本的重要前提。

3、建立成本核算的原始记录和凭证传递流程。财产物资和工资的原始凭证可采用一式多联的形式，其他外来与成本核算有关的原始凭证应制定合理的传递流程。

4、制定费用的开支标准，明确费用的审批权限。费用发生之前和发生过程之中加强审核与控制，应事先制定费用的开支标准，明确费用的审批权限，做到

有章可循，便于有效控制成本。

5、制定先进可行的消耗定额。根据医院的实际条件和技术水平，充分考虑各种因素合理制定。

（二）成本费用归集

确定成本归集对象是为计算成本而确定的各类费用归集分配的范围。在医院的会计核算和管理实务中，成本计算的对象是根据医院管理需要确定的，可以分别是医院、部门、科室、单位，项目、病种等。它们分别归属于会计实务中的直接费用和间接费用。一般来说，院级成本对象的分类相对较粗，如医疗成本、药品成本等，并分别划分出人力成本、材料成本、管理成本等直接成本或间接成本。部门（科室或班组）级成本项目划分相对较细，根据医疗服务的内容和成本来源，分别划分为药品、血费、材料费、各种人力成本、各种直接管理成本和分摊管理成本等。

1、成本费用归集原则

成本费用归集按受益原则，将成本费用归集最小化。一是指成本费用的归集分类最小化，即尽可能地将成本费用按成本项目逐级从类目、亚目至细目进行明细分类归集，应尽可能归集到最低级的明细项目上；二是指对成本项目在归集明细分类的同时，还要尽可能地归集到最小部门，如科室、班组等最小单位。

2、成本费用归集方式及流程

利用医院计算机网络，对不同成本项目，分别采用手工归集汇总与计算机网络自动传输相结合的方式。计算机自动化和操作录入的规范化、分类的标准化，以及规章制度的健全和落实关系到成本数据的及时归集、准确测算、合理分配等。

3、成本计算期

一般以会计期间作为成本计算期。为便于成本管理，可按月、季为成本计算期。

根据医院具体情况，成本核算以月为单位，成本报告以季度为单位。

（三）成本费用分摊

对不能直接计入各科室的成本根据医院经济管理的需要，在不同成本核算对象、不同科室（单位）或不同服务项目之间进行分配，以便使成本核算准确合理。

1、成本分摊受益原则 即谁受益，谁负担，谁得到收益多，谁承担成本就多。分摊要合理，计算要准确，以便明确成本控制和成本管理的职责，使效益评价公平合理。

2、成本分摊配比原则 即指单位医疗收入和预期的医疗成本应相互配比。它不仅包含收入和成本在因果关系上的配比，也包含收入和成本在时间意义上的配比，即同一会计或统计期间收入和成本的配比。坚持配比原则，有利于正确计算和考核各部门的经济管理效益。

3、成本分摊的内容和结转方法

成本费用分摊的内容主要有三个方面：不同服务对象之间的成本分摊；科室单位间的分摊；床日、诊次和项目成本的分摊。

医院根据具体情况，针对不同的分摊内容，采取不同的分摊方法。如管理费用分摊结转：月末将管理费用按科室的人数分配到成本中心、利润中心。成本中心按受益原则和配比原则将其成本分摊到各受益科室。

已经制定内部结算价格的按工作量和内部结算价格进行计算。

（四）医院成本核算相关帐务体系

1、医院成本核算的费用要素和成本项目

费用要素：医疗服务活动过程中发生的各种费用按经济内容划分，主要有劳动对象方面费用和劳动手段方面费用，以及活劳动方面费用三大要素。具体包括以下15个费用要素：工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、药品费、卫生材料费、其他材料费、低值易耗品费、业务费、购置费、修缮费、租赁费、其他费用。

成本项目：根据医院业务特点和管理要求，医院成本核算设立以下七个成本项目：人员费用、药品费、材料物资消耗、折旧费、维修费、公务业务费、其他费用。

2、医院成本核算的账户体系

医院成本核算的主要账户有医疗成本、药品成本、辅助业务成本、管理费用、预提费用、待摊费用账户。辅助业务成本账户用以归集后勤保证和其他辅助部门所

发生的成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本、药品成本、管理费用

等。管理费用采用一定的分配标准分别记入医疗成本、药品成本。辅助业务成本和管理费用账户是过渡账户，月末无余额。

3、医院成本核算账簿体系

为了反映成本费用发生情况，医院应设置成本核算总账和成本核算明细账。

医疗成本明细账。医疗成本账户是为了归集开展业务活动过程中发生的各种医疗服务成本而设立的，按最小单位（成本中心）进行明细核算。

药品成本明细账。药品成本账户是为了归集药品业务活动过程中发生的各种成本费用而设立的，应按门诊药房、住院药房进行明细核算。

五、成本管理

1、加强成本核算信息化建设，提高成本核算水平。

2、成本核算提供的资料，应该满足成本管理的需要。计算成本所采用的某些系数应当定期进行测定。发现系数与实际情况不符的，要及时修订与调整。

3、成本会计人员加强与有关部门的协作，制定或修订有关成本核算的各项制度，组织和检查各科室、班组成本核算工作。经常向职工群众进行厉行节约，增收节支的宣传教育，促使医院全员参与成本管理。

4、按时进行成本报告，定期进行成本分析，结合各科室实际情况计算分析成本差异，加强与科室的沟通，共同分析查找成本变化因素和制定成本控制方向。

绩效工资计算坚持以成本核算为基础，科室成本核算情况纳入科主任管理目标考核内容。

审计科工作制度

审计工作人员在院长领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位的财务收支及经济效益等进行内部审计监督。

一、内部审计机构的主要任务：

1、对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：

（1）财务计划及预算的执行和决算；

（2）基本建设资金的收入和支出；

（3）外汇的收入和支出；

（4）其它资金的来源、上缴、使用及分配；

（5）国家和单位资产的管理情况；

（6）经营成果财务收支的真实性、合理性和合法性；

（7）内部控制制度的健全、严密、有效；

（8）重要经济合同、契约签定的可行性、合法性、效益性。

2、检查、评估本部门、本单位及下属单位的社会效益和经济效益情况。

3、对财务决算、报表、纳税申报、贷款申请、自筹基本建设资金来源等事项进行审签。

4、配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。

5、配合有关部门对贪污、盗窃以及由于工作失职或者失误给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。

6、宣传贯彻审计法规，指导本单位的审计工作，制定内部审计的实施细则。

7、组织本单位内部审计人员进行联合审计、专业培训学习，交流经验，统计有关资料。

8、办理审计机关、上级内部审计机构交办的审计事项和单位领导交办的工作。

二、内部审计机构的职权：

1、要求被审计单位和部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表、以及审计中所需要的有关文件、资料。

2、检查被审计单位和部门帐簿、凭证、报表、资金和财产，查阅有关文件、资料、收集有关经济信息等。

3、对审计过程中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人索取证明材料。

4、提出改善管理、提高效益、纠正处理违反财经法纪行为和失实帐目的意见。

5、报经单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。

6、可以直接向上级审计机构或者国家审计机关反映审计工作中的重大事项。

7、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准可采取封存帐册、冻结资财等临时措施和追究有关人员的责任。

三、单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

四、有关部门应向内部审计机构及时提供财务收支计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。

五、内部审计机构和审计工作人员应参与的工作：

1、财务收支计划、经费收支预算的拟订及分配。

2、基本建设投资计划的拟订和分配以及竣工项目的验收工作。

3、制定本单位有关经济方面的规章制度。

4、改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行性讨论研究。

5、会计人员申请专业技术职务的业务考核。

6、本部门、本单位领导指定参与的事项。

六、内部审计工作的程序：

1、根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后实施。

2、对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位和有关人员提出改进意见。审计报告报送本单位领导。

3、对重大的审计事项提出的处理建议，报经本单位领导批准后，交被审计单位和有关部门执行。

严禁设置“小金库”的管理制度

1.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

2.个部门不得以任何理由将属于单位的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。

（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入，广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

（4）各种赞助。捐赠等收入。（5）各种形式的回扣和佣金。

（6）各类学会。协会的会务费收入等。

（7）其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

3.各部门主要责任人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

4.医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

重大经济活动决策和责任追究制度

为规范我院重大经济活动的决策，确保国有资产的安全和收益，各项重大经济活动决策按如下规定执行，并实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。

一、重大经济活动范畴

1.大额资金开支。涉及资金额单项在万元以上、成批在十万元以上的设备、材料购置；涉及资金额单项在五万元以上的基建、修缮等项目；其它开支单笔涉及资金额在万元以上。

2.财务预决算。

3.对外投资、贷款、担保。

4.全院性工资待遇(含奖金、各项补贴)、医疗、住房等职工生活福利及社会保障方面的重要问题。

5.对财务状况及经营成果有重大影响的其他事项。

二、重大经济活动的决策程序

1、凡涉及以上范围的重大经济活动，由负责该项目的部门提交方案，交院领导班子会（必要时可扩大）研究决定。

2、院领导班子会必须有2/3班子成员参加方可召开，讨论时必须有参加会议的2/3班子成员同意方可通过。

3、会议形成的重大经济活动决策意见，由办公室书面通知财务科执行。

4、未经院领导班子研究通过的重大经济活动，财务科一律不得支付款项。

三、重大经济活动报批程序

1、医疗设备购置由器械科按我院规定的程序办理后，提交设备经济可行性分析报告等相关材料，并向班子会解释、说明。

2、除医疗设备外的其他固定资产购置、基建、修缮等由总务科按规定程序办理后提交方案，并向班子会解释、说明。

3、财务预决算、对外投资、贷款、担保等由财务科提交方案，并向班子会解释、说明。

4、其他事项由负责该事项的相关部门提交方案，并向班子会解释、说明。

四、重大经济活动的责任追究

重大经济活动未达到以下目的或发生如下情形时应追究相关人员责任：

1、遭遇经济合同诈骗，直接经济损失在万元以上时。

2、对外投资、贷款、担保造成重大风险和损失时。

3、该项目执行后给医院造成了重大损失和影响。重大经济活动按如下规定追究责任：

1、负责该项活动的部门对所提交的方案的真实性、准确性负责，因所提交方案未能客观、如实反映真实情况，导致班子会决策失误，追究提交方案部门领导及相关人员责任。

2、班子会成员对部门提交方案中所预测的风险，在决策时应充分听取各方意见，对所存在的风险，应合理的预计，未能充分合理的预测风险，给医院造成损失时，追究班子成员的责任。

3、相关人员为逃避责任，故意夸大风险，提供不实数据，导致决策失误，错失良机，追究相关人员责任。

4、为规避重大经济活动决策机制，故意压低报价或预算，而实际支付金额已达到重大济活动范畴规定的金额的，追究提交方案或预算的部门相关人员责任。

5、相关人员在办理重大经济活动中违反国家相关法律、法规及医院规章制度，给医院造成损失的按医院相关规定及干部管理权限追究经济及行政责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

6、所经办的重大经济活动遭遇不可抗力事件时，不再追究相关人员责任。本制度从发文之日起执行。

1、按照国家财经法规、企业财会制度、成本管理、核算管理及有关规定，拟订公司各项成本核算实施细则，报上级批准后执行。

2、主动会同有关人员对企业项目工程进行成本预算、编制项目工程成本计划，提供有关成本资料。

3、不断监督、调查各部门执行成本计划情况，出现问题及时上报。学习掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。组织项目财务对项目工程成本控制，建立财务成本控制体系，对项目工程的原材料、设备租赁、周转材料、人工等费用与工程部共商讨论以挖掘降低成本的潜力和控制，保证项目工程生产经营目标及利润目标的实现。

4、做好相关成本资料的整理、归档和数据库的建立、查询、更新工作。

5、根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。

6、及时了解、审核原材料、设备、产品的进场情况，并建立明细账和明细核算，了解项目工程合同履约情况，催促经办的材料员及时办理结算和出入库材料手续，进行应收应付款项的清算。

7、对原始凭证应分别按会计科目、记账凭证的顺序，分目装订成册，另加封面，详记起讫日期、会计科目种类、起讫号码等。记账凭证应按月编号，并按日装订成册，另加封面，详记日期、起讫号码、记账凭证张数。

8、完成公司领导交办的其他工作。

一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料;

二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册,并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;

三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行保管。

四、财务会计档案未经总经办批准不得外借,内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。

五、财务部的管理人员因工作变动,需办理档案移交手续,监交人、移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。

六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册,经财务总监审核,呈报总经办批准后执行。销毁时,由会计经理与总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章。

1、在总经理的领导下，贯彻国家有关经济政策、财经纪律和行业会计制度；贯彻公司的各项经营方针、各项规章制度和会议决策；确保公司的财务工作合规合法。

2、建立健全公司财务制度，组织康寿公司全面的经济核算；监督公司的资金管理、成本管理、利润管理和财产管理；组织公司的经济活动分析，为公司提供决策依据。

3、分析市场环境及市场供求关系，拟订、审核康寿公司的预算原则、制度。

4、督察公司各类相关核算系统的执行情况。

5、组织公司的财务会计工作，负责对各项财务会计工作进行布置和检查，监督财务计划的实施，及时了解财务制度和财务计划执行中存在的问题并加以解决。

6、拟定财务内部的组织机构，提出各级主管人员的岗位职责，并会同集团财务部确定会计主管的人选，分配工作任务，监督各级主管会计人员的工作；及时、准确的提出会计报表。

7、组织财务收支核算工作，建立收入、成本、费用和利润核算制度；拟定和审核会计科目，收入、成本、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算工作的正确性。

8、控制资金使用，审核各部门的设备、物资采购计划和公司开支计划，并在报告集团财务部及康寿公司总经理批准后，监督贯彻实施；维护康寿公司经济利益。

9、制定和审查公司有关费用开支的手续和程序，制定有效的会计核算系统，贯彻执行国家统一的会计制度，制止违反财务制度的现象发生。

10、审核批准公司有关费用开支、资产采购等支出项目的申请。

11、制定财产管理和报批手续，检查规定的执行情况。

12、审核公司的收益报告，监督财税计划的贯彻实施，按期交纳国家税费；协调康寿公司同银行、税务、财政等部门的关系。

13、向公司领导提出预算、决算报告、资金报表，汇报公司经营状况，提供公司决策所需的数据。

14、监督出纳每日清查收银保险箱，完成每资金日报表，督促会计复核收入日报表，及时上传公司相关领导。

15、负责财务部员工的人事安排和工资、奖励的评定，负责财务人员的思想教育和业务培训。

1、在财务负责人领导下，具体负责项目部会计部门的管理工作;

2、负责领导所属的出纳员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法;

3、负责指导、监督、检查和考核本组员工的工作，及时处理工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行;

4、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时;

5、根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细账核对相符;

6、负责公司管理费核算，认真审核收支原始凭证，财务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。

7、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用资金运用和结余情况以及专项工程支出情况，专项资金的往来款项要及时对账清算;

8、负责每月预提和待摊费用的核算;

9、负责公司税金台账的登记和税金的交纳;

10、负责公司各部门的费用报销手续;

本店营业时间(工作时间)为20：00---24：30。实行实各签到制度。20点作为工作起始，即换好工作服签到;24:00为工作结束，即换衣服签退。原则上按以上执行，根据营业情况，时间应向后顺延。在工作时间内要求早退的，要及时申请，说明原因，并登记于《签到本》工作时间为半天。

2、每日工作例会：

每天20点开工作例会，由经理主持，主要说明今日预定，昨日工作中的一些存在的问题等，并学一些粤语。

3、指名程序：

客人进房后，各位公关要准备指名，由经理安排，公关按身高顺序进房。保持良好的精神状态，全部人员进房之后，打招呼，说“晚上好”“请多多关照”之后经理会说“大家好吗”回答“超好”然后由客人指名，在此之前已安排好酒水。

4、营业时间内公关们休息制度：

原上是在靠门一外沙发休息，注意形象，注意卫生。在大厅没客人，客人不需要卡拉ok时，可使用卡拉ok，并保持音量低于正常使用状态。

5、卫生制度：

于每日营业之前，做卫生清洁工作。各个房间、大厅的桌面、地面于净。物品摆放于桌面左上角，依次为：第一排：纸巾、酒水牌、烟灰缸两个;第二排：点唱本、便签、铅笔。大厅吧台内的物品摆放，请参照现行标准。当日垃圾须在营业结束后处理。更衣室内物品摆放整齐。

6、迎宾制度：

咨客台保持一个人在位，客人来时第一时间按门铃，并打招呼：“晚上好”“欢迎光临”

7、广告宣传派发制度：

职责 ;

1、负责日常会计、出纳及税务管理工作;

2、负责对公司所有收支情况进行管理和监督包括费用报销单、付款申请单的审核;

3、会计账务及凭证的审核;

4、月度成本账务处理及编制各类财务报表;

5、erp软件的日常维护及配合;

6、负责健全和优化财务管理体系，完善财务、会计制度、规范财务管理;

7、独立完成企业日常财务类工作;

8、其他财务相关工作。

任职要求：

1、财务、会计专业大专以上学历，持有中级会计上岗证;

2、有3-5年以上总账会计处理经验、有高新企业总账经验优先考虑;

3、熟悉财务相关法律法规，会计准则和企业内部控制制度;

4、优秀的沟通、协调、组织和分析能力;

5、具有独立工作和学习的能力，工作认真细心。

6、坚韧不拔，对目标执着，意志坚定，遇到困难能坚持到底;

7、尽职尽责，善始善终，工作中给人以信赖感。

1.在总会办公室主任的指导下，管理好总会的一切开支，专款专用，按政策办事。

2.审核一切收支凭证，及时结算记账，保证每项开支都符合规定，一切账目都清楚准确，发现问题及时汇报。

3.保留好一切财务凭证，及时整理、装订、归约。

4.按照规定编送各种预算报表，做到准确及时。

5.办理捐款和总会经费的现金收付工作。

6.严格按照各项财务制度和开支标准，仔细审查收付时的每一张单据、凭证,做到每一笔收付都符合制度标准。

7.认真执行现金管理制度，每天结账。超过规定范围的现金要及时送银行，不能放在保险箱过夜，更不能随手放在抽屉里。对暂付的现金要按照规定催促有关人员及时报销结账。

8.提高警懷，保管库存现金，外出或暂时离开要锁好保险箱、抽屉，为避免差错,不能让别人代发代收。

9.接受市慈善总会监事会的内部审计和其他有关部门的外部审计。

__月来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况如下：

__月顺利完成的工作：

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。

__年学习方面和个人修养和综合素质的提升：

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。

__月中仍然存在的不足：

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

(1)负责月度会计报表的编制、审核、报送工作，确保数字真实、计算准确、内容完整、报送及时;

(2)负责公司各项财务指标的统计、汇总、传递工作，满足公司内外部的财务信息需求，确保数字准确，报送及时;

(3)负责接待财务系统审计事宜，接受财政、税务、审计等部门的检查，如实提供检查所需各项财务资料;

(4)负责会计凭证的编制，确保原始凭证合法、合规，内容真实，手续完备，数字正确;记账凭证所列会计科目科学合理、准确无误;

(5)负责工商年审所需填报资料报表的工作;

(6)管理固定资产明细账;

(7)负责经贸、统计局等资料报表的填报工作;

(8)组织制定财务规划，并指导财务部门制定、完善财务政策和管理制度，落实国家的相关法律政策;

一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度

1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。

2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。

3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。

4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。

5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。

6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。

8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。

9.公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。

10.财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

财务部部长主要职责如下：

a) 执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作; b) 审核公司投资和效益的计算方案;

c) 编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案; d) 监督公司的财务管理和活动;

11.监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.

12.公司的财务部部长，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

a) 主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;

b) 制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考

核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;

c) 参与投资、重大经济合同的可行性研究;

d) 负责编制会计报表，主持清查财产;

e) 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;

f) 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单

证，杜绝贪污、浪费及不合理开支.

13.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

14.财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

15.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，数字准确，帐目清楚，内容真实，日清月结，按期报帐，每月10日之前将上月财务报表送至每位股东各一份.

16.各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

17.财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

二、内部财产物资管理制度

为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

(一)财务会计管理的基本原则

1.公司核算应遵循权责发生制原则。

(二)财务会计管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。

5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。

(三)财务会计管理的基本内容

1.财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。

2.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

3.公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

4.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。

5.做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核，重大事项由财务负责人复核。

6.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。

7.建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。会计档案应按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

8.会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

三、业务规范制度：

(一)、签订《代理记账委托协议书》

委托人委托本公司进行代理记账时，应当在互相协商的基础上，签订书面委托协议。委托协议除具有法律规定的基本条款外，还要包含以下内容：

1、委托人、受托人对会计资料合法、真实、准确、完整应承担的责任。

2、会计凭证的传递程序和签收手续;

3、编制和提供会计报表的要求;

4、会计档案的保管要求;

5、委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。

(二)双方的义务责任及权利

1、代理记帐委托人应履行的义务

(1)对本单位发生的经济业务，必须填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;

(2)应当配备专业人员负责日常货币收支和保管;

(3)及时向本公司提供合法、真实、准确、完整的原始凭证和相关资料;

(4)对本公司退回的，要求按照国家统一会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

2、本公司应履行的义务

(1)遵守会计法律和法规以及国家统一会计制度，依法履行职责;

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务;

(3)对委托人示意做出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规规定的要求应当拒绝;

(4)对委托人提出的有关会计处理原始问题负有解释的责任;

(5)承担《代理记帐委托协议》中约定的责任。

四、代理记帐的操作规范

1、根据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。

2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必须根据客户要求另行委派至用户满意为止。

3、定期向客户了解代理记帐人员工作情况，提出合理化建议，并加以改进。

4、依法制止客户示意作不当的会计处理或提供不实的会计资料，如阻止无效即向公司汇报或向主管财政部门汇报。

5、代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等资料应按约定的时间提交委托单位。

6、承接代理记帐业务时，必须向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。

7、不得在委托单位或通过委托单位获取代理收费以外的任何利益。

8、代理记帐人员定期参加会计业务的培训。

9、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

五、现金、费用支出审批管理

1、公司财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

3、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。

4、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，总经理私章和会计私章由本人各自保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

5、公司银行帐户往来应逐笔登记入帐，各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

6、财会人员办理信汇、电汇、票汇(含自带票汇)、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。

7、公司日常经营性开支，业务往来及营销差旅费用，均以节俭和控制成本为原则，报由总经理签字批准后再合理支配使用。

8、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)

9、凡委托其他单位(人)代付款的，一律上报总经理批准。

10、领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第四十条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。

11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。

12、严禁公司为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。

13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

六、 内部稽核制度

1、 本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度。

2、 公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正;制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。

3、 出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。

4、 会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。

5、 会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。

6、 财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。

a) 负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。 b) 确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，对各项责任的鉴定。

c) 组织并参与不定期的抽查审核工作。

d) 对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。

e) 签署各项稽查报告，并对报告承担责任。

七、 企业财产清查制度

1. 第二十三条 建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化了会计工作的反映控制能力。

2. 第二十四条 通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制度，以及保护财产的完整与安全。

3. 第二十五条 财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。

4. 第二十六条 财产清查的范围包括：

a) 所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。 b) 库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。

c) 各种结算款项等。

d) 在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。

e) 受托加工或保管的财产物资。

5. 第二十七条 财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。

6. 第二十八条 全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期开展。

7. 第二十九条 我单位的财产物资实行“实地盘存制”。

8. 第三十条 财产清查的组织

a) 建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财产清查工作。

b) 制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作人员，并明确各个职责。

c) 财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、帐证相符、帐表相符。

d) 准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。

9. 第三十一条 财产清查的方法

a) 对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。

b) 对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。

c) 对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的清查，并编制存货清单报告表。

d) 固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评估，同时编制固定资产盘存表。

10. 第三十二条 对财产管理人员的奖罚办法。

八、会计档案管理制度

1. 对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。

2. 对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。

3. 对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

4. 归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。

5. 每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。

6. 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

7. 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

8. 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

9. 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

10. 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

九、 会计电算化管理

1. 负责公司会计凭证的数据录入工作;

2. 各种电算化的操作，以及软件的维护;

3. 负责会计帐表的生成以及存档编号;

4. 负责会计档案的保管查询工作;

5. 负责会计稽核与事后监督工作。