财务会计制度承诺函怎么写优秀20篇

一、在总务主任指导下，按学校领导的要求，编制学校经费预算，有计划的合理使用资金。随时进行控制，向领导提供预算执行情况的分析和考核，以利学校领导采取措施，保证预算的完成。

二、协助学校领导执行财经制度，进行财务监督，坚决抵制违反财经制度的现象，当好领导的参谋。

三、审核每笔收支原始凭证，及时记帐，发现问题及时查实，并向领导汇报。

四、保管好所有的财务凭证，及时整理、装订、归档。按规定编制月、季、年度决算报表、统计资料，做到正确及时。

五、配合、督促学校各有关部门及时处理好一切暂收、暂付款项。收好管好杂费、代办费，按学期向学生结算并公布。

六、按规定申领《收费许可证》，并按规定的收费项目、范围、标准，使用合法的收费凭证收费。

七、及时上缴合同制职江的养老保险基金至劳动服务公司。

八、对学校人员的调进调出及离退休进行核定，正确编制工资表。

职责：

1、申请票据，购买发票，准备和报送会计报表，协助办理税务报表的申报;

2、现金及银行收付处理，制作记帐凭证，银行对帐，单据审核，开具与保管发票;

3、协助财会文件的准备、归档和保管;

4、固定资产和低值易耗品的登记和管理;

5、负责与银行、税务等部门的对外联络;

6、完成上级临时交办的事项，协助主管完成其他日常事务性工作。

任职资格：

1、财务，会计，经济等相关专业大专以上学历，具有会计任职资格;

2、具有扎实的会计基础知识和工作经验优先;

3、具有较强的独立学习和工作的能力，工作踏实，认真细心，积极主动;

4、具有良好的职业操守及团队合作精神，较强的沟通、理解和分析能力。

5、接受优秀应届毕业生。

1、按时参加学校组织的政治、业务学习，积极参加各项活动，严格遵守学校各项管理制度，认真履行工作职责，服从领导，听从工作安排，按时完成各项工作任务，全心全意为教学一线服务。

2、依据上级有关规定，负责制定学校年度预算、决算及月份用款计划，每月会计报表，会计帐结算及微机录入工作，负责财务帐目的档案资料管理工作。

3、负责为全校教职工按时办理工资、住房公积金、养老保险金、下岗职工保障金、医疗保险金、离退手续、人员调动的工资增减、有关票据领购、审验等有关工作。

4、负责与出纳交接单据、校对帐目、核对现金，对入帐单据手续不全，开支不合法的单据，有权上报校长，由校长负责查处。

5、按时参加上级召开的财务会议、业务培训，并及时汇报领导，学校帐目每月一次汇总上报校长，所有报表必须经校长审查后，方可上报，有关教师切身利益的报表，必须经校长审定或经当事人校准后，方可上报。

6、负责全校固定资产的微机录入帐目登记、固定资产增、减单填报、固定资产卡片填写等，每月一次处理有关入帐单据。

7、负责协助校长做好财务管理并为校长当好财务管理参谋。

一、新会计制度下财务管理模式发展的建议

1.完善企业现有财务管理部门

在当前的经济背景下，各个企业在进行财务管理时，要把管理的触角延伸到每一个部门，进行有效的分层管理，并且在新会计制度下，每个部门的财务管理都要严格有序，并且不能和新会计制度相冲突。财务管理部门在企业中职能比较小，且又是独立存在的，所以在财务管理时，对于资金流向一定要特别注意，要保证资金的流通在规定的范围内有效合理，让财务的管理模式得到完善和优化，从而发挥更大的作用。财务管理的优化，可以让企业的生产和投资更加规范，企业的优势也得到进一步的彰显，企业的经济利益和社会价值都随着财务管理的良性循环而得到长足的发展。

2.提高财务人员的业务能力

新会计制度的实施，对财务人员带来了新的挑战和要求，不仅要求财务人员的财务管理理念转变，财务管理的方法也要创新，以适应新会计制度下的业务要求。基于此，为了更好的将新会计制度得到落实，企业要加强对财务人员的业务培训和素质提升，联系企业现状，结合新会计制度的各项规定，有针对性的编制培训课程，提升业务技术的同时，转变财务管理理念，使其能够迅速在新的财务管理模式中发挥作用。

3.建立预算管理机制，转变财务管理理念

财务管理并非只是财务部门的事情，它需要各部门全力配合，全员重视，全员参与。所以要转变企业员工的观念，提高企业员工的财务管理意识，使全员对新会计制度有个正确的认识，从而实现企业财务管理的全面化和系统化。为了更好的对企业资金进行全面的管理，以建立财务预算管理机制，从而保证企业的自身发展。建立财务预算管理机制，企业的资源可以得到有效控制，保证收入和开支的合理性，让企业的不合理投入和支出更加规范，正是由于预算管理机制可以严格控制企业流动资金，企业的资金使用和管理效率得到了大大提高，所以说是企业发展的重要内容。

4.加强财务信息管理系统建设

财务信息管理系统随着新会计制度的实施，也得到了进一步发展，财务信息管理系统必须快速的升级才能对系统中财务报表和会计账户更好的支持，才能更好的适应新会计制度，适应企业的快速发展。在信息系统的升级中，财务信息要准确无误，这是加强财务信息管理系统建设的首要条件和重要保障。并且给财务管理人员的管理带来极大的便利，使管理工作质量得到有效的提升。

5.明确财务管理目标，推动企业发展

企业要想取得长足的发展，必须要明确财务管理目标，这也是企业发展的关键。全面适应新会计制度，在财务管理中要业务创新，技术创新，思维创新，确保管理资源共享，提高企业的经济利润和社会效益，保证企业的正常运转。

二、结语

要紧跟经济发展步伐，不断完善管理制度，使其兼具时代性和实用性。并加强企业财务管理工作人员的专业素质，认识到自身工作的重要性，不断完善财务管理体系，加强财务管理对企业生产经营的整体把握，实现企业的持续发展。通过制度创新带动企业创造能力和自我改善能力提高，使企业在行业竞争中脱颖而出，持续发展。

为了加强学校会计管理，使财务会计工作有章可循，财务活动卓有成效，学校制定如下管理制度：

1、财务会计人员必须加强法制观念，遵守和执行《中华人民共和国会计法》等各种法律财政法规，树立为学校当家理财的思想，严格财务制度，堵塞漏洞，协助学校领导管理好财务开支。

2、规范经费开支，做到用款有计划，专款专用，实行校长负责制的内部稽核制度，各用款部门严格执行经费定额指标。凡超定额指标者，不得报支。

3、严格报销手续，报销人员必须提供合法、完整、手续齐全的原始凭证，经会计人员审核后予以办理。

4、私人一律不得借用公款，凡因公外参观、学习、外调、购物，需要预支车旅费及临时借款者，必须填写预付款凭证，经校长批示方可借款，办事结束后三天内来会计处报销，结清原欠，前借未清原则上不办理第二次预借。

5、凡到外地购买物品需要汇款者，应先填写请汇单，由校长批准汇款，一旦发票、单据收到后立即前来报销，不得拖延。

6、加强支票管理，严格领用支票审批制度，坚决不开空头支票。

7、严格遵守现金管理制度，加强现金管理，收缴的学杂费、书簿代办费必须及时送交银行，不得坐支。

8、规范收费工作，杜绝乱收费现象。

9、切实做好安全保卫工作，严格管理好支票、印章，确保资金安全。

岗位职责

1、往来单位管理、财务核对;

2、会计资料整理，档案归集;

3、负责款项支付的审核、凭证的编制和登帐;

4、协助财务预算、审核、指导工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;

5、在上级的指导下定期完成量化的工作要求及其他临时性工作，并能独立处理和解决所负责的任务。

任职资格

1、财务、会计、统计专业;

2、熟悉会计报表的处理，会计法规和税法，熟练使用财务软件及Excel、Word等办公软件;

3、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力;

4、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神;

5.有经验者优先。

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于__公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监督。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。

4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的管理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10月—12月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;

2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一__公司年度预算编制的内容

5.3.4预算编制的程序

采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整的方法。预算编制的流程详见附件二__公司年度预算编制的流程。

1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数据。

2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理部下达各部门。

3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报审批;

5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最后报董事会批准后执行;

6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、控制与分析

5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任。

5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三__公司年度预算控制的流程。

5.4.3执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情况下不得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行情况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;

2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

3)积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

5.5.2预算调整的条件

1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;

2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面)，需要调整有关预算指标;

3)公司内部条件发生重大变化;

4)发生不可抗力;

5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

5.6预算的考核评价

5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《__公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。

6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制度有抵触的，均依照本制度执行。

岗位职责：

1、及时准确完成付款操作(网银&现金);

2、财务原始单据、文件等的收发;

3、负责发票的购买、开具、保管和相应凭证的录入工作;

4、协助处理、审核相关凭证，参与会计档案整理;

5、负责统计固定资产的清单并对借领用做登记备忘;

6、协助完成新成立机构的独立账务的核算及报税等。

岗位要求：

1、财务、税务、经济学相关专业本科以上，持有初级会计师证。

2、熟练掌握office软件和财务软件。

3、了解国家财经政策和会计、税务法规等;

4、工作细致、责任感强，良好的沟通能力;

5、有财务、会计、出纳相关行业经验者优先。

2、负责往来帐、银行帐的对帐工作：负责计算机的日常往来对帐和银行对帐工作，及时纠正对帐中发现的错误和问题，保证帐帐相符;按月编制银行未达、已达帐项明细表、银行存款余额调节表、往来未对、已对项目明细表;负责监督催办银行往来业务的帐务处理。

3、负责职工工资发放，税费代缴：根据人力资源部提供的工资表，支付工资、补贴、津贴、奖金;根据税法规定计算、代扣个人收入所得税，办理代扣费用款项，计算实发工资额。

4、负责公司总部的帐务处理，参与财务决算，编制会计报表: 审核各类原始凭证，制作记帐凭证，保证各类凭证真实性、合法性;填制明细帐、总账;负责计算机的记帐、结帐和帐簿输出等管理工作;负责审查帐务处理业务的真实性、合法性、完整性;审查会计核算的相关报表、计算表的真实性、合法性、完整性;准备公司财务决算工作所需的财务资料;按月编制公司会计报表，对报表中的经济指标和有关数据进行分析和说明;参与公司会计决算工作，编制年度财务决算报表;负责会计报表的汇编、会审工作;负责编制年度合并会计报表，并进行相应调整事项的记录处理。

5、负责公司总部会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行：根据公司的财务制度和会计制度的规定以及经费开支范围和标准，对不符合规定的凭证应退回处理;审核支票的领用手续和空白支票的管理;监督各项业务借款的报销工作;审核库存现金日报表，审核向部门外报送的各种报表;收集统计公司内、外稽查所需会计资料，对查找和了解到的情况负有保密责任;定期、不定期会同有关人员核查库存现金、有价证券。

6、保管财务票据，管理会计档案：保管有关财务票据、各种发票，严格票据的领用使用手续;负责对已审核的记帐凭证，各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档;负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记;定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。

7、检查监督子公司的会计核算工作：监督检查子公司帐务处理业务;检查子公司会计报表的编制工作;检查子公司财务票据和会计档案的保管工作;监督检查子公司其他会计制度执行情况。

8、完成财务部部长交办其它各项工作。

一、酒店财务会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的`资料;

二、会计经理每年对酒店财务会计档案按种类、分年度装订成册,并在封面上记载档案内容、时间、页数、编号予以归档;

三、财务会计档案须按国家《会计档案管理制度》的规定时间进行保管。

四、财务会计档案未经总经办批准不得外借,内部借阅须经财务总监批准并办理相关借阅登记手续。

五、财务部的管理人员因工作变动,需办理档案移交手续,监交人、移交人和接收人须在移交清单(册)上签认。

六、财务会计档案保管期满需销毁时,会计经理须提交书面销毁意见及需销毁的会计档案清册,经财务总监审核,呈报总经办批准后执行。销毁时,由会计经理与总经办指定人员共同销毁,并在销毁清册上签名及加盖公章。

1、组织编制并完善资金使用管理制度、财务(成本)核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。

2、主持编制财务职位责任制度以及财务系统人员的管理、培训、考核等有关管理制度。

3、定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促。

4、根据总经理决定，对企业日常资金管理运作和财务运作进行监控，并根据企业规定的权限对企业各部门的各项预算和费用计划进行审批。

5、定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，向总经理提交财务分析及预测报告，并提出财务改进方案及合理化建议。

6、组织制定年度审批工作计划，并根据企业规定实施年度财务收支审计、经营成果审批和房地产项目审计等工作。

7、根据企业规定的权限，对企业工程物资、设施、设备的采购价格进行审批和监督。

8、负责指导、监督所辖部门员工的工作，指导并参与财务系统员工的培训和考核。

9、负责薪资、福利的管理和发放工作，处理其他有关工资、福利等工作。

10、审核会计核算的各项目月收入、成本、成本率、费用。

11、检查各项目的现金、收入、成本。

12、不定期抽查出纳备用金，做到账实相符。

13、组织并参与会计凭证装订、财会资料档案管理。

14、安排、组织并参与月末项目库房盘点。

15、负责公司工商年检、审计报表。

16、安排年底公司资产盘点。

17、负责公司财务月违规及库管员处罚。

18、负责外账的输入。

19、完成总经理临时交办的其他工作。

1、医院会计档案的管理应接受卫生主管部门的指导和检查。

2、医院每月、每年形成的会计核算资料必须经过严格的审核、整理,按程序编号订装成册、归档管理。

3、各种财务会计档案保管期限届满需要销毁时,应按国家规定执行。销毁时由本单位档案部门会同财务科共同鉴定、编制造册,并报请上级主管部门批准方可进行。

4、财务人员调离和离职必须办理移交手续。

5、借阅财务会计档案必须履行审批、登记、注销手续。

6、对会计业务的重要核算资料要设专柜严密管理。其他会计档案管理事项按会计制度规定执行。

在这一学期的高级财务管理学习当中，老师将这门复杂的课程学习内容用最简单明了的案例教授给我们，使我们从各个角度了解了财务管理这门课程。下面我将从课程内容方面对这学期的财务管理课程进行总结。

高级财务管理这门课一共通过5个案例分析来讲解企业5种情况：企业的战略目标、企业紧缩、破产重组、公司并购和私募股权融资。

企业战略目标让我们明白了，一个伟大的企业都具有一个伟大的战略目标。

企业紧缩告诉我们企业在体积臃肿效率低下或经营不善资金紧张的情况下需要实施紧缩政策或出售部分资产换取运作资金，如：首旅集团旗下的中国康辉旅行社的MBO。企业在没有认识到自身臃肿，扩张的满目，效率的底下，资金紧张等，且没实施有效的紧缩政策。那么破产重组将是我们的下个课题。如：五谷道场的盲目扩张至使企业资金链断裂，后通过破产重组最终度过难关。

相反企业如果发展较好则可通过并购来谋求进一步的发展。同时企业也同通过股权私募来获取企业的发展资金。

以上就是我在这一堂课中的一点点心得，可能学得不是太深入，但是却能给我今后的工作和生活中树立了财务管理和企业发展的观念，这就是我最大的收获了，也为我在后续的学习起到了引路和指导的作用。

1、负责报销单据的审核、凭证的编制;

2、负责应付及预付款项的核算、结算工作，定期进行应付及预付款项的对账;

3、负责资产负债表科目余额的定期清理;

4、负责月度财务对帐，结帐，及时处理结帐过程中的问题;

5、每月编制财务报表及经营分析报表，为管理者进行决策提供依据;

6、协助部门经理建立、健全公司与财务管理有关的各项规章制度;

7、负责公司税务核算，编制与税务相关的财务报表，并定期报税;

8、领导分配的其他工作与交办的工作事项。

1、审核费用报销单、付款申请单，确保费用的合理性；

2、每月核对会计凭证录入的准确性，以及负责日常资金管理；

3、制作公司年度财务预算表、执行及控制预算，提交每月费用预算表；

4、每月报送财务利润表、经营情况分析报告；

5、需跟进天猫、京东、唯品会等销售平台对账工作；

6、监督ERP货品发货及退货数据监控及制表；

7、负责系统导销售报表、核对销售成本数据等；

8、负责电商渠道店铺开票申请及开票资料工作安排等；

9、内部各项付款流程梳理及实施等；

10、以及完成领导安排的其他工作。

一、财务科工作制度

二、预算管理制度

三、收入管理制度

1、门诊收费工作制度

2、住院收费工作制度

四、退费管理制度

五、医疗服务价格管理制度

1、医疗服务价格公示制度

2、医疗服务价格查询制度

六、门诊及住院费用清单制度

七、医疗费用投诉制度

八、医院支出核算制度

九、预收医疗款管理制度

十、医院成本核算制度

十一、审计科工作制度

十二、严禁设置“小金库”的管理制度

十三、重大经济活动决策和责任追究制度

财务科工作制度

1、在院长的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。

2、根据医院工作计划，编制医院预算，做好预算管理，定期检查、分析及预算执行情况。

3、依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员，负债对各项收入、支出的审核。

4、按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真是，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。

5、加强医院经济管理，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。

6、实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。

7、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》，收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。

8、出差或因公借支，需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。

9、会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符，账实相符。

10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。

11、做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。

12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。

13、做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。

14、组织财会人员进行专业学习，培训进修以及业务考核。进一步推进会计电算化。

15、做好其他财务管理工作。

预算管理制度

医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据《医院财务制度》和《医院会计制度》制定本制度。

一、编制预算原则

编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。

编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。

编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。

编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。

编制预算方法

1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。

2、采取零基预算法编制预算。

科学测算计划内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。

(1)收入预算的编制

财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往取得此项补助的情况和数额，对计划的情况综合分析，合理填列。

医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。

药品收入：以上每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算业务量预计变动数计算编列。

其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。

(2)支出预算的编制

支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划事业发展计划，工作任务，人员编制，开动定额和标准，物价因素等为基本依据。

医疗支出：

人员经费支出：根据医疗业务科室计划平均职工人数，上年平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准编列。

公用经费支出部分：公务费以人均实际支出水平为基础，按计划医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算。

业务费以上实际开支的基础上，根据计划工作量计划合理计算。设备购置费、修缮费根据修购基金提取数以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是编列。

药品支出：编列方法与医疗支出基本相同。药品采购数可根据药品收入预算数结合药品加成率等进行计算。

管理费用：编列方法基本与医疗支出相同。注意结合各种开支定额。财政专项支出：按具体项目预算编列。

其它支出：参考上实际开支情况考虑计划内可能发生的相关因素，正确预计编列。

三、财务收支预算审批与执行程序

1、医院提出预算建议

2、财政部门下达预算控制数

3、医院编报正式预算

四、财务收支预算调整

经财政部门批准的医院预算一般不予调整。但由于国家重大政策调整和医院事业计划发生调整和收支标准调整或发生其它特殊情况，对医院原预算有较大影响时，可按规定程序进行调整，并报经主管部门或财政部门调整预算

收入管理制度

1、医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2、医院的各种收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制度的收费标准。依法组织收入。

3、医院取得各项收入必须开具按规定统一购置的票据。

4、各项收入按财务规定及时入账。

5、每季度对收入进行分析。

门诊收费工作制度

1、门诊收费处应以病人为中心，努力提高服务质量。严格执行财经纪律和计算机出来程序，做好门诊普通病人、医保病人和体检病人的挂号收费工作。

2、收费员每次对收付现金要唱收唱付，钱票当面点清，熟练快速，尽量缩短病人等候时间。

3、收费员每天工作结束时进行日结，打印现金收入日报表，全额上交当日收费现金。及时盘点库存现金，做好盘点记录日清月结。

4、按规定做好病人纠错退款喝就诊卡挂失、补卡工作，并保管好退款单及挂失和补卡记录以备审核。

5、安排好班外、节假日门诊收费值班工作。

6、收费员应管好各类收据、保险柜钥匙、保险柜密码和电脑系统密码，并经常更换密码，离开岗位需退出当前操作系统，保持高度经济安全意识。

住院收费处工作制度

1.严格遵守医院各项规章制度，掌握各类医疗保险政策。

2.住院患者实行预交金制度，患者入院前根据入院通知书上诊断的病情，收取住院患者押金。对急、危、重患者坚持先收住院治疗，后及时催款的原则。

3.收取现金要开具预交金收据，收付现金要唱收唱付，当面点清，留有收据存根复查和备查。

4.患者办理出院手续必须交回所以预交金收据，若预交金收据丢失，必须凭患者有效身份证复印件方可办理。操作员核对预交款无误后，办理出院手续，开具住院发票。

5.根据医院纠纷、退款制度、做好医技、临床科室的退款确认工作，并保证退费凭证的完整、真实。

6.当日收入的现金全部交存银行，并确保表款相符。编制每日的现金日报表，预交金日报表等，做到表表相符。

7.认真保管和使用收费票据，已用完的票据存根及时装订并上交。8.做好在院病人欠费的催收工作。关注出院病人的结账和未结账情况，发现问题及时反馈并协助处理。

退费管理制度

1.患者在医院就诊，取得医院正式收据后，因故需退费，需提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证，以上单据需经医师或药师、相关科室和财务部门负责人签字同意后退费。领取退费时领款人需在退款发票上签字。

2.收费员要严格遵守退费管理规定，严格审核退费手续，认真核查后予以办理退费。对违反规定私留患者收据、不符合退款手续和舞弊行为的，一经发现，应及时向上级主管人员报告。

3.收费员要将当天的退款单据与相对应的收据核对后妥善保管，随收费明细账上报，做到日清日结。

4.财务部门的稽核会计要逐日、逐笔审核退费。

5.相关检查、治疗科室要密切配合协作，对退费情况进行监督。6.财务部门定期对退费金额及项目进行统计，并报相关管理部门进行综合分析。异常情况应及时上报审计监察部门。

医疗服务价格管理制度

1.使用统一的医疗服务价格库，严格执行上级有关医疗服务价格管理的规定。

（1）组织职工认真学习价格管理文件，把握好医疗服务价格的相关政策。（2）使用全省统一的《福建省省级医疗机构医疗服务价格》库软件。信息系统必须适应统一价格库的要求，不得随意修改、变更价格库的格式和内容。

（3）各科室必须按价格库中规定的项目编码、名称、内涵、除外内容、计算单位和说明来提供医疗服务，同时收取相应费用。

（4）按上级规定，医院有权在政府制定的最高指导价范围内，根据市场供需自主制定本单位时间执行价，各科室要将需调整的项目、价格及时报送财务科，经审批后执行。

（5）严格按价格库规定的除外内容列出特殊消耗品的名称，及采购该类物品的规格、计量单位、进价和上级规定的加价率、收取特殊消耗品的费用。

（6）各科室因技术更新，业务拓展等需要增加医疗服务项目或申报特需医疗服务项目时，应按规定提供相关资料，由财务科按上级规定程序和要求逐级上报。

2.医疗服务价格公示制度和社会监督

（1）要按上级规定的要求实行价格公示。采用电子触摸屏、电子显示屏或公示栏、公示牌、价目表、价目本等公示医疗服务价格，自觉接受社会监督。

（2）免费向患者提供费用清单。门诊患者如有要求由清单打印处免费给予提供。住院患者的日清单由清单打印处负责打印。

（3）及时处理从社会各层面反映的问题，如问卷调查、社会监督员反映的问题或患者投诉等，定期通报收费自查中发现的问题。

3.医院内部价格监督机制

（1）成立医院价格管理委员会，配备相应的价格管理人员。

（2）定期或不定期组织收费自查，至少每季度集中组织自查一次。抽查病历不少于60份。对发现的问题及时反馈整改。

（3）对问卷调查中病人和家属反映的问题及时处理并留有书面记录。

医疗服务价格公示制度

1.门诊和病房大楼大厅采用电子显示屏公示医疗服务价格，药品价格若有变动，由药房负责及时调整。

2.各科室由护士长负责悬挂医疗服务价格本。3.医疗服务价格有变动要及时更正公示牌。

医疗服务价格查询制度

1.门诊大厅和病房大楼大厅设置专用查询电脑，提供病人自助刷卡查询已发生的医疗服务项目及价格。

2.门诊导诊台负责指导与协助病人查询医疗服务项目和价格，处理病人提出的相关问题，及时与相关医疗科室或财务部门联系。

3.门诊和住院收费处及诊疗科室的医务人员有责任协助病人查询当天的医药费用，解答质疑。

4.经查询发现收取医药费用有差错时，应按规定手续退款并向病人道歉。

门诊及住院费用清单制度

1.为保证住院患者享有充分的知情权、询问权，医院由清单打印处负责每天向住院患者提供日清单，病人当天的日清单于第二天下午送达病人手中，节假日顺延。

2.为保证住院患者费用结算的真实性，住院收费处必须在病人办理出院后，向出院患者提供费用汇总清单。

3.门诊病人若有需要，可以免费打印费用清单。

4.门诊和住院日清单，住院汇总清单的内容和格式要符合上级卫生主管和物价部门规定的内容和格式。

医疗费用投诉制度

一、医院在门诊和住院大厅等显著位置处设置医疗费用意见投诉箱，由专人负责定期开箱检查，对投诉的问题进行核查，并向有关领导反映。

二、医院设立费用监督投诉电话，并将电话号码标示在价格公示栏、投诉箱等醒目位置。电话由医院物价人员负责，并对电话中反映的内容认真登记，及时向上反映。医院物价管理部门应对所反映的问题认真进行核查并依照有关规定对违规现象进行处理

医院支出核算制度

医院的经费支出是指在医疗业务活动和经营管理过程中所发生的消耗，按照支出的业务内容，分为医疗支出、药品支出和其他支出等。医院的各项支出要根据国家有关方针、政策和财政的规章制度，本着少花钱，多办事，把事办好的原则，在院部领导下，由财务部门统一核算，统一安排支出，建立健全支出管理的内部控制制度和手续，讲求资金使用效益，促进卫生事业发展。

一．经费支出范围和标准

(一)医院的各项经费支出，要遵守财务制度，维护财经纪律，严格执行国家规定的开支范围和标准内安排支出。

(二)医院的各项经费支出，必须按照核定的预算数，由财会部门根据经费的用途和项目有计划地安排使用，务必讲求资金使用的效果。

(三)医院的各项经费支出，实行统一领导，分级归口的管理办法，各职能科室按照预算分配的计划数，分期分批安排使用，财会部门在核定的预算指

标范围内严格把关。涉及预算指标调整时，在计划范围内的调整，由财会部门审核。超出预算或计划外开支，由相关职能科室提出报告，送财会部门审核后，由院长批准执行。

(四)医院的各项经费支出，必须划清资金渠道和来源，分别列支和使用。对专项补助，专用基金，以及其他代管资金等要分清界限，专款专用，不得挪用侵占。

二．控制经费支出的措施

(一)加强审批管理。每次经济活动应按规定凭合法原始凭证按医院财务审批制度报领导审批，方可报销。

(二)医院各项经费支出的原始凭证必须注明用途，要由各相关职能科室签注意见，财会部门审核是否合法，用途是否合理，数字是否真实，审批手续是否完备等，才能办理支出手续。

(三)有下列情况的开支，财务部门不得报销付款：

1.不按预算未经批准的基建工程和修缮项目，不予报销付款。2.盲目采购材料物资造成铺张浪费的不予报销付款。

3.违反国家“政府采购法”，应招标未执行招标的项目、未经控办批准的项目和内容的开支不予报销付款。

4.未经批准的超预算、超标准、超计划的支出，不予报销付款。5.数量不足，质量不符的采购支出，不予报销付款。6.其他违反财经纪律的支出，不予报销付款。

7.建立预算经费管理手册，由财会与职能部门各执一册，逐日逐项办理预算经费使用登记手续，以便加强管理，控制支出。

8.经常检查医院支出情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向有关领导反映情况。

（四）加强经费支出的内部审计工作

（五）根据院务公开等规定，定期进行经费支出情况公开

（六）加强科室成本核算工作

预收医疗款管理制度

1.按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

2.收取预收医疗款的必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

3.严格执行预交金收、退、作废的操作规程。

4.严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

5.预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以上不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

6.预收医疗款实行三级审核控制，即收款员、收费结算部门审核责任人和财务部门审核责任人三个层次。

（1）收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

（2）收费结算部门审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行并将日报表报送财务部门审核责任人审核。

（3）财务部门审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。（4）收费结算部门和财务部门均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

（5）财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用，依法追究当事人责任。

医院成本核算制度

医院实行成本核算，目的在于通过对医院和医疗服务成本的核算与管理，进一步提高医院经济管理观念，提高医院全体员工的成本意识，减少浪费，从而提高医院的社会效益和经济效益，增强医院在当前环境下的竞争能力。根据《医院财务制度》《医院会计制度》，制定本制度。

一、成本核算原则

1、按照权责发生制的原则正确计算成本。

2、正确划分各种费用的界限，要严格遵守国家规定的成本开支范围，不能乱挤成本，把不应计入成本的费用计入成本。

3、实际成本原则。

4、一致性原则。

5、分别核算原则。

二、成本核算对象

医院成本核算的对象是指医院成本归属的对象，或者说是费用归集的对象。确定成本核算对象是实行成本核算的基础。划分或确定成本核算对象，是解决计算什么成本的问题，或者是说确定成本费用由谁承担的问题。按核算层次分为三个层次的目标：

院级成本：包括医疗成本、药品成本和管理费用；

部门成本：包括临床部门、医技部门、药品部门、医疗辅助部门、行政后勤部门科室成本；

服务单元成本：包括项目成本、诊次成本、床日成本、病种成本。

三、成本核算内容

（一）医院级成本

院级成本核算方法具体按照《医院财务制度》和《医院会计制度》规定进行核算。

（二）部门级成本

1、核算内容 核算内容包括收入和支出。收入

（1）门诊收入

①挂号收入：以实际挂号人数计算。②诊察收入：以实际挂号人数计算。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥其他收入。⑦药品收入。⑧治疗收入：包括输血、输氧等收入。（2）住院收入

①床位收入。②诊察收入。③检查收入：包括放射、b超、胃镜等检查收入。④手术收入。⑤化验收入。⑥护理收入。⑦药品收入。⑧其他收入。⑨治疗收入：包括输血、输氧等收入

（3）医技科室及其他医疗辅助科室的收入以收入全额作为科室的收入。（4）仅仅消耗材料而不产生利润的科室不计算收入。支出：

（1）人员支出：指直接或间接为医院医疗活动提供的各种劳务报酬，包括各种正式人员、合同工、临时工、返聘人员工资、津贴、补贴、职工福利及社会

保障费等用于个人部分的各项支出。

（2）公用支出：指开展医疗服务而发生的各项直接费用。①药品费②材料费③水电费④邮电费⑤交通费⑥差旅费⑦培训费和会议费⑧维修费⑨设备折旧⑩房屋折旧(11)后勤社会化费用。

（3）对个人和家庭的补助支出：①住房补贴，包括住房公积金、购房补贴②其他。

（4）其他支出：指除上述支出以外的其他支出。包括①财产物资损失：固定资产、财产物资、流动资产的非正常损失②医疗赔偿支出及医疗责任保险。

管理费用指行政后勤部门为管理和组织医院医疗服务等业务而发生的各项费用。管理费用按一定比例计算摊入各科成本。

医疗收益：科室收益是指科室收入扣除科室成本后的余额。即：医疗收益＝科室医疗收入－科室医疗成本

2、设立成本计算单位

医院所有科室按所具有权力和承担工作责任区分为利润中心和成本中心。成本中心：以消耗材料但不产生利润的科室，主要对成本控制情况负责。包括行政后勤科室及部分医技辅助科室，如医疗供应室。

利润中心：以临床科室为主体，其定位为既对成本负责，又对医院收益负责的内部责任单位，全面负责完成医院的收支利润。包括所有门诊、住院临床科室和医技检查科室。

四、核算方法

（一）做好成本核算的基础工作

1、清产核资。对医院资产进行全面清查，具体包括资产清查、产权登记、价值确认、资产核实等，建立健全资产管理明细账卡。

2、建立健全实物资产管理制度。建立健全实物资产的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查和盘点制度，是进行成本控制、正确计算成本的重要前提。

3、建立成本核算的原始记录和凭证传递流程。财产物资和工资的原始凭证可采用一式多联的形式，其他外来与成本核算有关的原始凭证应制定合理的传递流程。

4、制定费用的开支标准，明确费用的审批权限。费用发生之前和发生过程之中加强审核与控制，应事先制定费用的开支标准，明确费用的审批权限，做到

有章可循，便于有效控制成本。

5、制定先进可行的消耗定额。根据医院的实际条件和技术水平，充分考虑各种因素合理制定。

（二）成本费用归集

确定成本归集对象是为计算成本而确定的各类费用归集分配的范围。在医院的会计核算和管理实务中，成本计算的对象是根据医院管理需要确定的，可以分别是医院、部门、科室、单位，项目、病种等。它们分别归属于会计实务中的直接费用和间接费用。一般来说，院级成本对象的分类相对较粗，如医疗成本、药品成本等，并分别划分出人力成本、材料成本、管理成本等直接成本或间接成本。部门（科室或班组）级成本项目划分相对较细，根据医疗服务的内容和成本来源，分别划分为药品、血费、材料费、各种人力成本、各种直接管理成本和分摊管理成本等。

1、成本费用归集原则

成本费用归集按受益原则，将成本费用归集最小化。一是指成本费用的归集分类最小化，即尽可能地将成本费用按成本项目逐级从类目、亚目至细目进行明细分类归集，应尽可能归集到最低级的明细项目上；二是指对成本项目在归集明细分类的同时，还要尽可能地归集到最小部门，如科室、班组等最小单位。

2、成本费用归集方式及流程

利用医院计算机网络，对不同成本项目，分别采用手工归集汇总与计算机网络自动传输相结合的方式。计算机自动化和操作录入的规范化、分类的标准化，以及规章制度的健全和落实关系到成本数据的及时归集、准确测算、合理分配等。

3、成本计算期

一般以会计期间作为成本计算期。为便于成本管理，可按月、季为成本计算期。

根据医院具体情况，成本核算以月为单位，成本报告以季度为单位。

（三）成本费用分摊

对不能直接计入各科室的成本根据医院经济管理的需要，在不同成本核算对象、不同科室（单位）或不同服务项目之间进行分配，以便使成本核算准确合理。

1、成本分摊受益原则 即谁受益，谁负担，谁得到收益多，谁承担成本就多。分摊要合理，计算要准确，以便明确成本控制和成本管理的职责，使效益评价公平合理。

2、成本分摊配比原则 即指单位医疗收入和预期的医疗成本应相互配比。它不仅包含收入和成本在因果关系上的配比，也包含收入和成本在时间意义上的配比，即同一会计或统计期间收入和成本的配比。坚持配比原则，有利于正确计算和考核各部门的经济管理效益。

3、成本分摊的内容和结转方法

成本费用分摊的内容主要有三个方面：不同服务对象之间的成本分摊；科室单位间的分摊；床日、诊次和项目成本的分摊。

医院根据具体情况，针对不同的分摊内容，采取不同的分摊方法。如管理费用分摊结转：月末将管理费用按科室的人数分配到成本中心、利润中心。成本中心按受益原则和配比原则将其成本分摊到各受益科室。

已经制定内部结算价格的按工作量和内部结算价格进行计算。

（四）医院成本核算相关帐务体系

1、医院成本核算的费用要素和成本项目

费用要素：医疗服务活动过程中发生的各种费用按经济内容划分，主要有劳动对象方面费用和劳动手段方面费用，以及活劳动方面费用三大要素。具体包括以下15个费用要素：工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、药品费、卫生材料费、其他材料费、低值易耗品费、业务费、购置费、修缮费、租赁费、其他费用。

成本项目：根据医院业务特点和管理要求，医院成本核算设立以下七个成本项目：人员费用、药品费、材料物资消耗、折旧费、维修费、公务业务费、其他费用。

2、医院成本核算的账户体系

医院成本核算的主要账户有医疗成本、药品成本、辅助业务成本、管理费用、预提费用、待摊费用账户。辅助业务成本账户用以归集后勤保证和其他辅助部门所

发生的成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本、药品成本、管理费用

等。管理费用采用一定的分配标准分别记入医疗成本、药品成本。辅助业务成本和管理费用账户是过渡账户，月末无余额。

3、医院成本核算账簿体系

为了反映成本费用发生情况，医院应设置成本核算总账和成本核算明细账。

医疗成本明细账。医疗成本账户是为了归集开展业务活动过程中发生的各种医疗服务成本而设立的，按最小单位（成本中心）进行明细核算。

药品成本明细账。药品成本账户是为了归集药品业务活动过程中发生的各种成本费用而设立的，应按门诊药房、住院药房进行明细核算。

五、成本管理

1、加强成本核算信息化建设，提高成本核算水平。

2、成本核算提供的资料，应该满足成本管理的需要。计算成本所采用的某些系数应当定期进行测定。发现系数与实际情况不符的，要及时修订与调整。

3、成本会计人员加强与有关部门的协作，制定或修订有关成本核算的各项制度，组织和检查各科室、班组成本核算工作。经常向职工群众进行厉行节约，增收节支的宣传教育，促使医院全员参与成本管理。

4、按时进行成本报告，定期进行成本分析，结合各科室实际情况计算分析成本差异，加强与科室的沟通，共同分析查找成本变化因素和制定成本控制方向。

绩效工资计算坚持以成本核算为基础，科室成本核算情况纳入科主任管理目标考核内容。

审计科工作制度

审计工作人员在院长领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位的财务收支及经济效益等进行内部审计监督。

一、内部审计机构的主要任务：

1、对本单位及所属单位的下列事项进行审计监督：

（1）财务计划及预算的执行和决算；

（2）基本建设资金的收入和支出；

（3）外汇的收入和支出；

（4）其它资金的来源、上缴、使用及分配；

（5）国家和单位资产的管理情况；

（6）经营成果财务收支的真实性、合理性和合法性；

（7）内部控制制度的健全、严密、有效；

（8）重要经济合同、契约签定的可行性、合法性、效益性。

2、检查、评估本部门、本单位及下属单位的社会效益和经济效益情况。

3、对财务决算、报表、纳税申报、贷款申请、自筹基本建设资金来源等事项进行审签。

4、配合审计机关或上级审计机构进行必要的专题调查。

5、配合有关部门对贪污、盗窃以及由于工作失职或者失误给国家造成重大经济损失的行为进行专案审计。

6、宣传贯彻审计法规，指导本单位的审计工作，制定内部审计的实施细则。

7、组织本单位内部审计人员进行联合审计、专业培训学习，交流经验，统计有关资料。

8、办理审计机关、上级内部审计机构交办的审计事项和单位领导交办的工作。

二、内部审计机构的职权：

1、要求被审计单位和部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表、以及审计中所需要的有关文件、资料。

2、检查被审计单位和部门帐簿、凭证、报表、资金和财产，查阅有关文件、资料、收集有关经济信息等。

3、对审计过程中发现的问题进行调查，并向有关单位和个人索取证明材料。

4、提出改善管理、提高效益、纠正处理违反财经法纪行为和失实帐目的意见。

5、报经单位领导审批后，通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。

6、可以直接向上级审计机构或者国家审计机关反映审计工作中的重大事项。

7、对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准可采取封存帐册、冻结资财等临时措施和追究有关人员的责任。

三、单位可以在管理权限范围内授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。

四、有关部门应向内部审计机构及时提供财务收支计划、预算、决算、报表和有关文件、资料。

五、内部审计机构和审计工作人员应参与的工作：

1、财务收支计划、经费收支预算的拟订及分配。

2、基本建设投资计划的拟订和分配以及竣工项目的验收工作。

3、制定本单位有关经济方面的规章制度。

4、改革中有关经济事项的会议及重大经济事项决定前的可行性讨论研究。

5、会计人员申请专业技术职务的业务考核。

6、本部门、本单位领导指定参与的事项。

六、内部审计工作的程序：

1、根据上级的部署和本单位的具体情况拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后实施。

2、对审计中发现的一般问题，可以随时向有关单位和有关人员提出改进意见。审计报告报送本单位领导。

3、对重大的审计事项提出的处理建议，报经本单位领导批准后，交被审计单位和有关部门执行。

严禁设置“小金库”的管理制度

1.凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

2.个部门不得以任何理由将属于单位的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。

（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入，广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

（4）各种赞助。捐赠等收入。（5）各种形式的回扣和佣金。

（6）各类学会。协会的会务费收入等。

（7）其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

3.各部门主要责任人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

4.医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

重大经济活动决策和责任追究制度

为规范我院重大经济活动的决策，确保国有资产的安全和收益，各项重大经济活动决策按如下规定执行，并实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。

一、重大经济活动范畴

1.大额资金开支。涉及资金额单项在万元以上、成批在十万元以上的设备、材料购置；涉及资金额单项在五万元以上的基建、修缮等项目；其它开支单笔涉及资金额在万元以上。

2.财务预决算。

3.对外投资、贷款、担保。

4.全院性工资待遇(含奖金、各项补贴)、医疗、住房等职工生活福利及社会保障方面的重要问题。

5.对财务状况及经营成果有重大影响的其他事项。

二、重大经济活动的决策程序

1、凡涉及以上范围的重大经济活动，由负责该项目的部门提交方案，交院领导班子会（必要时可扩大）研究决定。

2、院领导班子会必须有2/3班子成员参加方可召开，讨论时必须有参加会议的2/3班子成员同意方可通过。

3、会议形成的重大经济活动决策意见，由办公室书面通知财务科执行。

4、未经院领导班子研究通过的重大经济活动，财务科一律不得支付款项。

三、重大经济活动报批程序

1、医疗设备购置由器械科按我院规定的程序办理后，提交设备经济可行性分析报告等相关材料，并向班子会解释、说明。

2、除医疗设备外的其他固定资产购置、基建、修缮等由总务科按规定程序办理后提交方案，并向班子会解释、说明。

3、财务预决算、对外投资、贷款、担保等由财务科提交方案，并向班子会解释、说明。

4、其他事项由负责该事项的相关部门提交方案，并向班子会解释、说明。

四、重大经济活动的责任追究

重大经济活动未达到以下目的或发生如下情形时应追究相关人员责任：

1、遭遇经济合同诈骗，直接经济损失在万元以上时。

2、对外投资、贷款、担保造成重大风险和损失时。

3、该项目执行后给医院造成了重大损失和影响。重大经济活动按如下规定追究责任：

1、负责该项活动的部门对所提交的方案的真实性、准确性负责，因所提交方案未能客观、如实反映真实情况，导致班子会决策失误，追究提交方案部门领导及相关人员责任。

2、班子会成员对部门提交方案中所预测的风险，在决策时应充分听取各方意见，对所存在的风险，应合理的预计，未能充分合理的预测风险，给医院造成损失时，追究班子成员的责任。

3、相关人员为逃避责任，故意夸大风险，提供不实数据，导致决策失误，错失良机，追究相关人员责任。

4、为规避重大经济活动决策机制，故意压低报价或预算，而实际支付金额已达到重大济活动范畴规定的金额的，追究提交方案或预算的部门相关人员责任。

5、相关人员在办理重大经济活动中违反国家相关法律、法规及医院规章制度，给医院造成损失的按医院相关规定及干部管理权限追究经济及行政责任，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

6、所经办的重大经济活动遭遇不可抗力事件时，不再追究相关人员责任。本制度从发文之日起执行。

财务审计责任制度

财务审计的主要工作职责是：

一、认真贯彻执行有关审计管理制度。

二、监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

三、详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

四、审阅工地的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

五、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

六、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

七、完成经理交付的其他工作。

第一章财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

12、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

第二章 财务部综合会计岗位职责

1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

2、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

4、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

6、负责装订、管理会计档案;

7、承办公司领导交办的其他工作。

第三章 财务部出纳员岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，有价证券，不得将现金确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;非工作原因不得携带公款;

收缴的公款及时入库或存入银行;违规造成公司资金或财产损失的，责任人负全责;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

第四章 借款和各种费用开支标准及审批制度

(一)借款制度

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批，如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

4、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

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(二)、日常费用报销的审批：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销，如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

3、日常费用报销，由总经理初审签字，再由董事长(执行董事)审核签字后予以报销。无董事长(执行董事)审核签字的费用报销单一律不予以报销。

第五章 财务专用章、公司法人章及支票的保管制度

1、财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由董事长(执行董事)负责保管，财务专用章由会计负责保管，支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记;

2、 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;

3、支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付; 银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任;

第六章 公司差旅费开支制度

1、公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;

2、公司职员出差根据需要，由主管领导决定选用交通工具;

3、公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：

① 房租标准： A、部门经理及以上职员，房租标准为120元/日; B、一般职员，房租标准为100元/日;

② 伙食补贴每人30元/日;

○3交通费标准按照路程和选用的交通工具报销;

4办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。 ○

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4、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付。

第七章 公司车辆维修费及汽油费管理制度

1、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算;

2、 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用;

3、公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

第八章 办公费用、会议费用及其他费用管理制度

1、公司办公用具由办公室统一采购、管理;有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案。

2、公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;

公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本制度第四条的规定进行审批支付;

应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施;

3、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

第九章 工资的发放

1、根据公司的《出勤管理制度》规定，完成财务审核、工资表制定及核算、工资及福利发放等工作;

2、每月8日前核算完成员工工资、各类补贴、奖金等，交由总经理签字审核，9日报公司董事长(执行董事)审核，每月10日发放上月工资(遇节假日顺延);所有工资、补贴、奖金等必须有公司领导签字的凭据，否则不予以核算;

3、严格按照考勤表审核上月工资，对有疑问的，要求综合部予以明确，并补齐相关材料;

4、员工工资通过网上转账形式支付，统一收集公司员工工资卡号码，及时更新;

5、员工转正或离职，必须有相关领导签字文件，按照规定核算工资;

6、离职员工在办理完成所有交接手续，经总经理签字审核后，予以结算工资。

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第十章 违反制度处罚办法

出现下列情况之一的，但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：处罚金额根据情节严重程度予以100-500元不等的处罚;造成经济损失的予以赔偿，严重的追究法律责任：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)不按照规定审核各项报销费用;

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项，但及时归还的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的追究法律责任：

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十一章 附 则

1、本规定由总经理办公会负责解释。

2、本规定自发布之日起生效。

1. 与财务部经理沟通并汇报工作，协助财务部经理制定财务部工作计划。

2. 审核各类凭证、报销单据，确保财务数据的准确性和会计资料的齐备、完整性。

3. 协助健全内部控制制度，不断整合财务资源及作业流程，以提高财务部整体协同能力。

4. 监督指导会计分类记账，填制传票，保证各类凭证准确、真实、完整。

5. 监督审核各类日记账、总账、分类账填制。

6. 监督公司现金存款与出纳管理。

7. 负责公司财务会计人员队伍建设，提出对下属人员的调配、培训、考核意见。

8. 负责指导下属员工制定阶段工作计划，并督促执行。

9. 对公司员工进行财务支持，对其他部门能够进行财务监督、协助和沟通。

10.完成财务经理交付的其他任务。

第一章 总则

第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属企业(事业)的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。

第二条 本制度适用于中国纺织机械(集团)所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。

集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。

第三条 集团公司及所属企(事)业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企(事)业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。

第二章 企业财务管理体系及权限

第四条 集团公司所属企(事)业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。

第五条 企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作;编制、执行、分析企业财务预算;对资金实施集中管理，统一调度;参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核;监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税(费);配合其他部门做好各项基础管理工作。

财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。

第六条 集团公司所属企(事)业的财务管理权限应按以下原则确定：

第一节 企业负责人财务管理权限

(一)认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念;

(二)根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值;

(三)根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构;

(四)负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任;

(五)依法保障财务部门和财会人员履行职责;

(六)接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

(七)组织企业制定具体财务管理办法。

(八)加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。

第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下：

(一)宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则;并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响;

(二)组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序;

(三)组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核;

(四)审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。

1.审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责;

2.审签限额以上资金的划转;

3.负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任;

4.负责各类资产的转移和租赁的审批;

5.确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格;

6.正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因。

(五)参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任;

(六)负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见;

(七)组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调;

(八)搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。

第三节 企业财务部门负责人权限：

(一)宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理的各项工作。

(二)负责制定企业财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作;

(三)及时筹措和统一调度资金，不断提高资金使用效果，如实反映企业财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、正确性负责;

(四)参与企业的经营决策和项目决策，为决策提供准确的会计资料;

(五)负责企业财务预算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、利润的执行情况，研究并及时解决执行过程中存在的问题;

(六)具体组织企业会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高企业会计电算化水平;

(七)合理组织人员，科学分工，统筹处理会计核算中出现的各种问题，保证企业财会工作的正常进行。

第七条 集团公司对子企业和控股公司实行财务总监派出制，以加强对企业财务状况的监督，并对企业财务报告的合法、真实、正确、完整性同企业负责人共同承担责任。

第三章 会计核算与会计监督

第八条 企业必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告;不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

第九条 企业必须实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

第十条 具体要求按照集团公司《会计核算基础工作的规定》执行。

第四章 会计机构与会计人员

第十一条 集团所属大中型企业必须设置总会计师。

第十二条 企业应根据各自规模及生产经营特点设置会计机构，企业总会计师，负责协助企业负责人领导企业财务工作。

第十三条 企业会计人员上岗必须符合《会计法》的基本要求，并承担相应法律责任。 第十四条 具体要求按集团公司《企业财务负责人和会计机构负责人管理办法》和《企业财务机构职责范围及岗位责任制》执行。

第五章 会计基础管理

第十五条 企业必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。

第十六条 企业生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。

第十七条 企业必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。

第十八条 企业必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。

第六章 企业财务预算管理

第十九条 企业为保证生产经营活动的正常开展，必须根据企业经营计划大纲编制企业年度财务预算。

第二十条 正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。

第二十一条 企业财务成本费用预计是根据企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，是企业组织经营活动的依据。通过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须根据企业的年度经营计划，编制年度(季度)财务预计。年度财务成本费用预计的内容包括：

1、长期投资和短期投资预算;

2、固定资产购建预算;

3、现金流量预算;

4、成本预算;

5、管理费用、财务费用、销售费用预算;

6、销售收入和利润预算;

7、其他预算等。

第二十二条 企业财务预算应在上年四季度开始编制，经厂长(总经理)或董事长审批后执行，并在次年元月底之前上报集团公司财务部和有关部门。

企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者和集团公司财务部汇报，保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时，必须报集团公司财务部批准。

第七章 资本金筹集与管理

第二十三条 集团公司及子企业资本金按照投资主体分为法人资本金、个人资本金和外商资本金。集团公司拥有的全部国有资产所形成的及接受其他企业投入的资本金均为法人资本金，所属企业同外商合资或实行股份制形成的资本金为外商资本金或个人资本金。资本金的核算与管理按会计制度有关规定执行。

第二十四条 企业应按照国家法律、法规和章程、协议的有关规定，及时足额筹集资本金。资本金也可一次或分次筹集。一次筹集的，从营业执照签发之日起六个月以内筹足。分期筹集的最后一期出资应当在营业执照签发之日起三年内缴清，其中，第一次不低于出资额的15%，并要在营业执照签发之日起三个月内交清。

筹集资本金一般有以下几种方式：

1、货币资金投资。

2、实物投资。在实物投资当中，不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。

3、无形资产投资(不包括土地使用权)。无形资产的出资不得超过企业注册资金的20%，确需超过20%的，应当报经集团公司和有关部门批准，最高不得超出305。

4、股票投资。

企业任何形式筹资都必须符合国家法规的规定。

第二十五条 企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资，出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

在进行资本金验资过程中涉及国有资产的，应由财政部及国有资产管理机构确认产权归属。 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。 投资者转让其出资必须遵循《公司法》和有关法规的有关规定。

第二十六条 投资者出资的资本金的差额。发行股票的溢价收入、资本汇率折算差额和接受捐赠的财产等列资本公积金。

第八章 资金管理

第二十七条 企业对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。

第二十八条 企业应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。货币资金做到日清月结。

第二十九条 集团公司所属企业有条件的可设置内部银行进行内部资金核算，企业内部银行具有内部结算、信贷、监控和信息反馈的职能。

第三十条 具体管理办法按照集团公司《资金管理办法》执行。

第九章 存货管理

第三十一条 存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。 第三十二条 企业存货实行归口管理的原则，即原材料、燃料、低值易耗品，归供应部门管理，外销商品、产成品归销售部门管理，在产品、自制半成品归生产部门管理，各职能部门管理实物、台帐，金额统一由财务部门管理，应不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。 第三十三条 企业对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。计量器具每年度由技术监督部门校验。

第三十四条 企业存货的计价原则上统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。

企业必须建立比价采购制度，在企业价格委员会的指导下，实行货比三家，择优采购。

第三十五条 企业对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合集团公司流动资产管理办法有关规定。

第十章 固定资产管理

第三十六条 固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合集团公司情况制订的固定资产目录，企业必须遵照执行。

第三十七条 集团公司所属企业固定资产折旧方法采用平均年限法，(股份制企业采用加速折旧法)折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司报主管财政机关批准，并应在财务报告中加以说明。

第三十八条 企业应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，作相应帐务处理。

第三十九条 企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。 第四十条 具体管理办法按照集团公司《固定资产管理办法》执行。

第十一章 在建工程管理

第四十一条 企业工程项目在施工前要认真进行可行性调研，建立项目审批制度，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。

第四十二条 在建工程在交付使用前因进行试生产所形成的可对外销售的产品,按照实际销售收入或预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本(流通企业试营业的收入,应列入当期损益),发生的支出计入在建工程成本。

第四十三条 虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。

第四十四条 企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。

第十二章 无形资产及递延资产管理

第四十五条 企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。除企业合并外，商誉不得作价入帐。

第四十六条 递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费。

财政部门有专门规定的按规定办理。

第十三章 投资管理

第四十七条 企业投资管理权限在董事会。长期投资超过十万元以上的投资项目必须报集团公司批准。

第四十八条 企业财务部门、审计部门应积极参与投资项目的可行性研究，配合有关部门做好投资的立项审批、跟踪检查、评比考核等工作，审计部门应对投资项目的收回及收益状况进行审计监督。

第四十九条 企业的有价证券应由专人负责保管，并实行续时登记、定期检查的制度。有价证券办理抵押时，应经企业主管领导批准，并办理有关手续，在备查薄上记录。

第五十条 投资成本的确认，应以投资时实际支付的全部价款，包括税金，手续费等相关费用。

第五十一条 处置投资时，投资的帐面值与实际取得收入的差额，应确认为当期投资损益。 第五十二条 具体管理办法按照集团公司《投资管理办法》执行。

第十四章 成本费用管理

第五十三条 企业应按会计核算的要求，分设生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对工业企业成本和费用进行归集和核算。

第五十四条 企业应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

第五十五条 企业成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。若企业按计划成本或定额成本进行核算的，应按月调整为实际成本。 第五十六条 具体管理办法按照集团公司《成本和费用管理制度》执行。

第十五章 收入管理

第五十七条 收入的确认原则：

(一)产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入;

(二)采用分期收款销售时，可按合同约定的各期应收款项或以本期实际收到的销售价款确认收入;

(三)采用预收货款销售时，商品发生即可确认收入;

(四)委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入;

(五)在交款提货时，如货款已收到，提货联送交财务部门，无论商品是否发出，即可确认收入;

(六)出口商品，陆运以取得承运货物收据或铁路联运单;海运以取得出口装船单;并向银行办理交单后即可确认收入;出口的商品确认收入一律以离岸价(FOB)为记帐基础，如按到岸价(CIF)对外成交，在商品离境后所发生的应由企业负担的外汇支付的国外运费、保险费、佣金和财务费用等，以红字冲减收入。

第五十八条 企业内部非生产部门使用本企业产品，不得以成本价格进行内部转帐，而应以售价列为企业收入。

第五十九条 企业来料加工业务，节省的原材料末退回来料单位，留归企业所有，应按合理价值列为收入。

第六十条 流通企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。

第六十一条 外贸业务发生的出口佣金应调整当期收入，即付给中间商的佣金冲减当期收入;收到中间商的佣金增加当期收入。

第十六章 利润及利润分配管理

第六十二条 利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。集团公司所属企业年度完成利润指标由集团公司下达并予以考核。

第六十三条 企业发生的年度亏损，可以用下一年度税前利润弥补，下一年度利润不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年不足弥补时，应由税后利润弥补。

第六十四条 股份有限责任公司税后利润分配，应根据股东大会和董事会有关规定进行分配。 第六十五条 企业法定盈余公积金一般不得低于注册资本的25% 。

第十七章 财务报告

第六十六条 企业应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。根据《监事会暂行条例》的要求，上报企业有关资料。

第六十七条 具体要求按照集团公司《财务会计报告制度》执行。

第十八章 会计电算化管理

第六十八条 企业财务部门应设置会计电算化管理岗，并建立相应岗位责任制，明确权限及责任。

第六十九条 企业使用的会计电算化软件应经集团公司财务管理部门的验收，集团公司下发的各种软件应妥善保管，不准外传、转让。

第七十条 企业应用计算机编制的凭证、帐薄，必须符合会计电算化规范的要求。

第七十一条 企业应做好会计电算化凭证、帐薄、报表及有关会计资料的保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，交档案部门保管。

第十九章 合并会计报表管理

第七十二条 合并会计报表的范围，应包括所有的子企业和由集团公司控股的被投资企业。对纳入合并范围的企业应采用权益法进行核算。

第七十三条 集团公司所属企业合并会计报表都必须以公历年度作为会计期间，并执行集团公司统一规定的会计制度和会计政策。

第七十四条 各企业应按集团公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料，上报资料应有债权方对帐清单，以备核对。

第七十五条 集团内部相互之间业务往来的会计处理应严格贯彻权责发生制原则，相关的帐务处理必须符合集团公司财务会计管理制度的规定。

第二十章 会计档案管理

第七十六条 企业会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。企业会计档案的范围应包括：企业会计凭证，会计帐薄(包括备查帐)，会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。

第七十七条 企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。

第七十八条 企业应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。

第二十一章 附则

第七十九条 本管理制度自2000年12月1日起执行。

第八十条 本管理制度未尽事宜，按集团公司有关制度执行。 第八十一条 本管理制度由集团公司财务部负责解释和修改。

小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会〔20xx〕17号文件，该制度从20xx年1月1日废止。实行《小企业会计准则》。

依据：《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》(国税发〔20xx〕179号)

本文书(表)已实行“免填单”服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。

使用说明

1、本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

3、填表说明：

(1)低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法;

(2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的.，在备注栏注明批准的机关和附列资料;

(3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法;

(4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料;

(5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写;

4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机关和纳税人各一份。