财务半年工作总结(汇编20篇)

集团公司出纳业务量，种类繁多，我任职出纳的职责是打印支票、开具各种银行票据接待客户，解答他们的有关业务问题，编制和录入与银行有关的会计凭证，登记银行账簿，整理和保管银行业务资料。回顾这一年来的出纳工作，取得了一定的成就，但也一些不足之处，现将我任职集团公司出纳工作总结如下，欢迎家提出宝贵意见。

首先，我一贯热爱祖国，拥护中国共产党的领导，坚持四项基本原则，遵纪守法，为人正直。工作岗位没有高低之分，一定要好好工作，不工作就不能体现自己的人生价值。同时为了提高自身的科学理论水平，平时自学电脑知识，利用网络了解国际形势和国内外事，开阔了视野，丰富了知识，电脑使我的生活过得充实起来。

其次作为公司出纳，我在收付、映、监督、管理四个方面尽到了应尽的职责，过去的一年里在不断改善工作方式方法的同时，顺利完成如下工作：

一、日常工作：

1、严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、及时收回公司各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行。

3、根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

4、坚持财务手续，严格审核算(发票上必须有经手人、验收人、审批人签字方可报帐)，对不符手续的发票不付款。

二、其他工作

1、迎接公司评估，准备所需财务相关材料，及时送交办公室。

2、为迎接审计部门对我公司帐务情况的检查工作，做好前期自查自纠工作，对检查中可能出现的问题做好统计，并提交领导审阅。在工作中，我忠于职守，尽力而为，领导和同事们也给了我很的助和鼓励。

回顾检查自身存在的问题，我认为：

1、学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况新问题层出不穷，新知识新科学不断问世。面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。理论基础、专业知识、文化水平、工作方法等不能适应新的要求。

2、在工作较累的时候，有过松弛思想，这是自己素质不高，也是世界观、人生观、价值观解决不好的表现。

针对以上问题，今后的努力方向是：

1、加强理论学习，进一步提高自身素质。对业务的熟悉，不能取代对提高个人素养更高层次的追求，必须通过对市场经济理论、国家法律、法规以及金融业务知识、相关政策的学习，增强分析问题、解决问题的能力。

2、增强局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导同事们把工作做得更好。

遵守国家财经纪律，执行一切财会制度。遵守职业道德，积极参加业务培训，提高自身素质。分清开支范围和开支标准，有计划地支付各项资金，精打细算，有效地使用资金，做到科目准确，帐表相符。

一、收费工作

非常重视规范教育收费工作，严格按照兰价费发(20xx)9号收费文件核定的收费标准收费，并在显著位置将收费标准进行张贴公示，对各种收费项目做明确、细致的解释，接受家长、社会的监督。严格管理用于幼儿个人的代收伙食费、被单费，没有自立收费项目，专款专用，做到让家长放心，让社会满意。每学期接待幼儿家长的报名，以积极热情的态度，接待每一位家长，认真向家长宣传、解释收费文件及本院规章制度，回答家长提出的各种疑问。

二、非税收入收缴电子化管理系统省级第一批上线单位

根据省财政厅《甘肃省全面推进政府非税收入收缴电子化管理化工作的通知》有关文件精神，我单位是省级非税收入电子化管理系统及统一公共支付平台第一批上线单位，撤销原来的非税收入的过渡户，统一使用财政非税收入专户。发票由纸质发票变为电子发票，交款模式由集中汇缴改成直接汇缴，缴款通过微信、支付宝和公共服务平台直接缴到财政厅非税收入专户，于9月按要求试做几笔业务从开电子发票到成功微信直接支付到财政厅专户，积极配合做好推广应用新系统运行的各项工作。

三、积极配合瑞华会计事务所离任经济责任审计

5月份瑞华会计事务所受省妇联的委托，对周院长自20xx年9月1日至20xx年2月28日任职期间经济责任情况进行了专项审计。在审计期间积极配合事务所，提供并编制了任期内8年经费帐和伙食帐收入支出表、资产负债表、财务决算分析等审计相关的真实、合法、完整的财务资料，按审计人员的要求，于5月17日、5月21日对经费帐和伙食帐帐面固定资产进行两次实地盘点。经审计，未发现帐外帐事项，科目设置准确、帐目清楚，反映良好。

四、重视日常财务收支管理工作

收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的二、重视日常财务收支管理工作收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，为加强收支管理，对一切开支严格按财务制度办理，并做好每月的预算及预算执行情况，在经费相当吃紧的形势下，既保证办一系列正常业务活动和财务收支顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合幼儿园发展计划和财政政策的要求，提高资金的使用效益，达到节支的目的。

五、记帐及订帐

根据审核后的原始凭证，编制记帐凭证，登记总帐780笔，明细帐985笔，做到帐表相符，帐目清晰。

按会计档案管理标准，整理盖号，装订凭证35本，报表及其他10本，共计6500张。

六、做好年度预算及年终决算工作

结合我院20xx年的部门财政预算，根据我院的发展实际需要，本着以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般的原则，完成了20xx年部门财政预算的二上二下的编制工件。使预算更加切合实际，利于操作，确保了我院各项工作的顺利完成。

20xx年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，记入新账，编制报表等。同时针对报表写财务分析报告，尤其是三公经费，上年与本年，本年各种指标对比，总结经验，以便改进财务管理工作。

七、及时进行固定资产的报废清理工作

根据关于固定资产清查的相关规定和使用年限，对已经申请报废的各项固定资产，院务会拟定上报省妇联，审批后进行帐务及固定资产明细帐的登记工作，确保国有资产的安全。

八、劳资管理工作。此项工作牵涉到教职工的切身利益，所以在工作中力求做到细心、耐心、清楚明了。严格执行相关文件精神，及时补报了专技人员的内部晋级申报工作、新调三人转正岗位设置、退休人员和调出人员的出编相关手续。

九、政府会计制度及衔接处理

3月底参加省财政厅组织的培训，全面学习新制度内容。此项工作的政策性强，情况复杂。根据省财政厅转发《政府会计制度》和《事业单位会计制度有关衔接问题处理规定的通知》财会【20xx】12号文件精神，高度重视，认真领会新制度，全面核查截至18年12月31日固定资产的预计使用年限、已使用年限、尚可使用年限等，按照新制度规定对固定资产全部补提折旧，做了20xx年1月新旧科目、财务报表和预算会计报表的新旧衔接，严格按照规范格式，录入相关基础资料,确保了新旧制度顺利衔接、平稳过渡。

hk公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：

1、财务工作方面极不规范。表现在：

①、部门工作混乱。物流会计在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。

②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。

③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。

④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。

⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面;月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。

2、物流帐务不全且不准确。表现在：

①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过hk的库存数为几个亿的事情发生)。

②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。

③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。

3、电算化分工不合理。由于只对一人进行了电算化的培训，未让费用会计参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在bh市15天的集中培训和**公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。

4、批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前hk公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入hk公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年*月*日开户至今，共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。

5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽tr药业公司欠上海大区bs药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至jlhk，用以冲抵bs药品欠款。由于hk财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给*集团财务领导，*集团财务领导直接要求hk公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)

6、人为制造偷漏税。原hk公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原hk公司”挂账，给现hk公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，hk公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。

又，根据上一次审计的要求，将原老hk公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原hk公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。

7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原hk公司时，通过浙江dy*建bh公司先后汇入hk公司账户两笔投资共××万元以收购hk公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使hk公司账面实收资本达到××万元，*集团又投入资金××万元，这样*集团前后共投入hk的投资资金实际为××万元，而hk公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20万元从hk公司账面上未得到体现。

另：原收购hk公司的××万元中，实际包括收购hk大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今hk大药房的账面实收资本为0，hk公司账面的投资也为0的现象。hk大药房的报表一直没有与hk公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致hk公司的员工至今仍认为集团对hk大药房未作投资。

8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。

9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。

10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。

11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。

12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。

又到岁末，我主要负责两个公司会计核算、监督，会计信息反映、财务管理，以及财务制度的建设和完善等工作。忠于职守，勤政务实，廉洁自律，今年圆满地完成了本部门职责工作和领导交办的各项工作任务。下头本人对20xx年的工作情景作一个简要地总结。

一、坚持强化自身修养，进取地工作态度，不断提高自身综合素质。

我始终坚持以一个共产党员的标准严格要求自我，坚持思想的先进性。能够勤于思考、敢于创新，做到重实际、说实话、办实事、求实效；能够结合公司实际，贯彻执行国家相关财经税收法律法规政策和公司财务制度。工作态度端正，进取进取，注重团结，具有团队精神，工作上相互协调、相互配合、相互支持、合谐合睦。

二、加强业务理论知识学习、全面开拓视野、努力提高管理水平，系统掌握财务管理知识，加强有关的经营以及管理方面的知识，深入了解和掌握国家有关财务、会计工作的政策法规，促进财务工作健康发展。提高了运用理论知识指导实践的本事，参与决策本事，组织协调本事。

三、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德。

我觉得做好财务工作，首先要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以会计准则为依据，遵守财经纪律。认真履行工作职责，一丝不苟，工作上踏实肯干。合理合法处理好每一笔会计业务，对所有需要报销的单据进行认真审核，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向公司领导汇报，认真做好会计审核工作。

四、结合企业经营的现状，在20xx年财务管理工作经验的基础上，今年资金管理、细化项目成本费用核算、会计信息化建设、加强经济活动监督六个方面的财务工作进行了改善和提高。使会计工作能更好地为企业发展服务。

五、完善财务制度建设，进一步规范各项会计工作。

工作要落实，制度是保障。完善财务制度建设，进一步规范各项会计工作。一是根据国家财政部重新修订的《企业财务通则》和上级公司财务制度，结合本企业实际，建立健全了《公司财务制度》、《财务部内部稽核制度》、《费用审批制度》等贴合企业法人治理结构要求的企业财务管理体系，使财务工作到达财务管理规范。

六、今后努力的方向

在今后的工作中，我将进一步加强理论学习；强化开拓创新意识，找准工作的突破口。进一步总结经验，发扬成绩，克服不足，以更加饱满的工作热情，团结全体同事，开拓进取，为推进公司的改革与发展做出新的贡献。

20xx年度，在领导的关切、指导和同事们的赞助支持下，我严格要求本身，勤奋学习，居心朝上提高，勤奋学习，居心朝上提高，尽力进步本身的理论和实践程度，较好的完成了各项工作任务，现将一年来的学习，工作状况简要总结。

1、职工医疗合作工作

20xx年职工理疗合作参保单位共x个，总人数x人，共收取职工医疗合作金x元，在职工特殊疾病合作参保单位x个，总人数x人，共收取合作金x元，圆满完成邵阳市分配的各项指标任务。到目前共报销职工医疗合作金人数为：x人，金额万余元，女职工特殊疾病报账一人一万元，由于今年各类因素的影响，放慢了合作金的报销进度，往后将多增强与邵阳市总工会的联系，争取实时精确足额的将合作金报销资金发放到各患者手中。

2、下层工会报账

认真学习《湖南省下层工会经费出入治理实施细则》，严格把控各下层工会应遵循遵纪守法原则、经费自力原则、预算治理原则、办事职工原则、节约勤俭原则、民主治理原则。用好、治理好各项工会出入经费，但依据武冈市的实际环境，有些乡镇的工会经费不能实时足额的落实到位，许多乡镇工会只有一年来报一次账，导致有些发票过时，工会运动审核不规范等问题。往后我将加倍严格的要求本身，把好下层工会审核关。

3、扶贫工作

今年我负责20xx年后脱贫工具2人，20xx年至20xx年脱贫工具13人，多次上门鼓吹扶贫政策，落实扶贫政策，了解其家庭基础环境和生产生活状况，顺利通过省交叉反省。往后我将加倍扎实的上门入户了解艰苦户的环境，做好贫困户的所有资料，确保反省万无一失和永久性脱贫。

4、财务方面

认真学习工会法和工会财务出入治理细则和邵阳市总工会财务部的指示精神，严把支出关，实时精确和夏奇峰结算凭证，做到账账符合，账目相等。

往后我将增强业务知识的学习，进步本身的业务程度，做一个优秀的工作者。

一、实习目的

最直接地了解财务职能岗位，缩短社会与课堂的距离，贯彻所学到的财务专业知识，增长自己的社会阅历，锻炼为人处事，与人沟通协调的能力。通过实习提高自身的专业素养，同时帮助毕业生完成学生向职场人的身份转变。

二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间：20xx年3月1日——20xx年4月25日

实习单位：武汉现代城市服务（武汉）集团有限公司

实习岗位与负责事务:会计助理，协助财务部门各人员的日常工作；协助会计主管的内部检查、审计工作；管理会计档案。

三、实习主要内容

（一）实习单位简介

武钢现代城市服务（武汉）集团有限公司(简称武钢城服集团)是武钢下属的城市服务企业，城市服务集团依托武钢逐步发展壮大为武汉市主要服务企业，全面参与武汉市社会服务业发展。下辖房产经营管理公司、快餐食品饮料公司、综合服务公司、绿化公司、幼教中心、旅游公司共六个专业公司及专业版块模式，其中包括地产置业、燃气产业项目布局和建设、幼儿教育高端市场、高端养老服务项目和江南花木交易市场建设等。

（二）实习具体过程

武钢城服集团财务部门设有出纳、会计、税务会计、财务分析、会计主管等岗位，共9名在职人员。部门结构成熟，职责明确。实习通过近距离观察，学习会计业务的操作流程，同时配合财务部门老师完成日常工作。

第一周，熟悉集团财务部门财务制度及基本业务。首先，曹科长对武钢城服集团的组织结构、基本业务的做了简单地介绍。然后，带领实习生去财务部各办公室，分别介绍每个岗位在职人员。我感受到集团公司对实习生的认可，让我对接下来的两个月的时光充满期待，是一个很美好的开始。最后，我通过对《武钢现代城市服务集团公司财务制度》和相关文件的学习，进一步了解财务部门工作要求和规范。

第二周，配合会计主管的审核工作。为了迎接中纪委监察部门的20xx年对武钢集团的检查工作，武钢城服集团财务部门需要将20xx年、20xx年集团的会计档案重新核查一遍，工作量大。我主要负责会计档案的整理、协助核查会计凭证的准备工作。

装订在册的会计凭证数量多，共计240多册，为了方便迅速查找，需要将会计凭证分类，按案卷号依序整理。第一次整理的时候，我没有掌握分类标准，将会计凭证按收、付、转再分类，打乱了案卷编号，使工作更复杂。会计档案核查工作的准备阶段是看会计凭证要素是否齐全，包括检查财务主管、审核、出纳，收讫、付讫等各种签章是否齐全，所附原始凭证的是否相关、金额是否正确等。这部分工作操作简单重复，要求工作的时候必须细致认真，很考验人的耐心。过程中，我查阅了集团公司最近两年的会计凭证，同时也是一个全面了解公司具体业务，学习会计记账方法的过程。经过这一个星期的实习，我对整个财务部门业务有了具体全面的了解。

第三周，协助会计主管审核公司差旅费、疗休养费用的报销。会计主管周科长首先给我和另外一个女生赵同学详细讲解了《武钢城服集团公司管理费用报销标准》，并以20xx年12月15日20023号会计凭证为例帮助我们学习了文件。报销费用有公差、会议、培训三个不同的标准，分交通、住宿和补贴三项分别审核。文件内容又按人员级别分不同的费用等级，如交通一项，部门处级、副处级干部和有高级职称并年满50岁及50岁以上的人员能乘坐飞机经济舱或高铁（动车）一等座，在此标准内，费用如实报销；其他人员能乘坐高铁（动车）二等座或火车硬卧，在此标准内，费用如实报销。开始的时候对文件不熟悉，审核过程中需要经常查阅并细细体会文件用词，进展很慢。

通过管理费用——差旅费明细账，列出所有相关会计业务，逐一审核，并做好记录，出具报告。报告需要详细说明超过标准业务的日期、凭证号、部门人员等信息，应报、实报金额并计算出差额。通过检查，我们发现三笔业务有待考核。报告会计主管再次审查后，追查到具体人员责任并补回差额。

面对各种交通和住宿餐饮的发票，需要我们清楚地分辨并按标准归类。同时为了出具报告，我们必须理清差旅人员的行程线路。由于生活经验有限，我们经常在这些方面遇到困难，需要周科长的指导。工作时，我既希望审核有效，又不敢将文件条款解读得太严苛，松紧之间的度，比较难把握。

第四周，出纳岗的观摩学习。接下来的几周，没有给我分配具体工作，可以去到各个岗位，学习日常业务的操作处理，真切感受会计岗位日常工作内容。我首先选择学习的是出纳岗。出纳左老师的主要工作包括保管现金、票据和各种签章；办理现金收支、银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账。集团公司出纳岗位处理的主要业务，有集团子公司之间的往来拨款银行结算，各部门报销，每月工资结算等。逐笔登记现金收款支付业务，每日结账并与现金实物核对数目。如果超过备用金数额，应该送存银行公司账户。银行存款日记账则是月末结账，月底将日记账与银行对账单相比较，并编制银行存款余额调节表，保证两者余额相等。公司员工工资是通过中国工商银行银行卡发放，每月计算出员工工资，审核无误后，通过银行转账支付到员工个人账户，大大减省了出纳的工作量，十分方便。

第五周和第六周，会计岗位的观摩学习。终于等到了在陈会计旁边学习会计实务操作的机会，这是轮岗学习里面我最期待的部分之一。在学校里，不仅仅在中级财务会计课堂上学习过会计记账处理，而且有财务软件实训的经历，让我对自己的专业知识储备很自信。实际具体到各单位，能体会到会计实务操作与学校练习有所不同。在科目设置上每个单位会根据自己的需要设置的会计科目有所不同，如武钢城服集团设有单位往来科目，用来核算下属子公司间的财务结算。武钢城服集团下属的各公司主营城市服务，跟课堂教学举例的工业企业有所不同，前者相对简单。武钢城服集团有六个经营不同业务的下属集团，所以在会计科目一级科目下又分为二级、三级等很多次级科目。在学校，无论是实训录入会计凭证，还是练习会计分录都是严格按照先借后贷的顺序记账的，但在实习时，发现借贷先后顺序并没有严格要求。有相关专业基础，上面提到的这些差别并不是很难接受。困难主要是由此带来的会计分录处理，具体到武钢集团公司的业务，很不熟悉。特别是有机会在公司浪潮财务系统上手处理时会放不开，很紧张。

武钢集团公司会计岗位又分为明细账会计和总账会计。总账会计压力最大是月末对账，一旦有账户余额月末不等，对账就是一件繁琐的工作。以前我认为有了财务软件的帮助，对账只需要按照指令操作，一般不会出现问题。但实际不会如此轻松，遇到的问题可大可小，这个时候老会计的工作经验就会发挥作用。

第七周，税务岗位的观摩学习。在学校中级财务会计课程上，学习了简单和常见的税务计算，如增值税中的进项税、销项税和营业税等；在税法课程上，学习了税收程序法和税收实体法包括的17个税种，包括征税范围、纳税义务人、税目、税率、纳税期限、纳税地点等税法构成要素项目。在实际工作中会计人员要根据涉税业务计算出应纳税额，并在纳税期内去税务局纳税，正确填写纳税登记。后部分是课堂上不能接触到的，实习提供了学习的机会。

武钢城服集团的需缴纳的有营业税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、契税等。作为税务会计，应该在纳税申报期内（15日之前）完成申报工作，并且向财政局等行政单位报送报表。

第八周，财务分析岗位的观摩学习。财务分析岗位主要处理的武钢城服集团公司的各种报表。对于浪潮财务软件的报表系统计算生成报表，应该报表检验功能校验报表，如果出现“存在不平勾稽关系，查看校验报告”提示，应根据提示查找错误原因进行修改。有的时候还要对报表进行调整，经常需要将元报表调整为万元报表。生成利润表后，首先向上级领导汇报并附相关分析说明，如与同期、上期利润增减幅度及原因等，之后再处理其他报表。财务分析岗位还需要制作单位内部私有报表，帮助领导分析决策。根据以前工作基础，可以复制引入已有报表公式，通过修改公式参数来制作新报表。

四、实习总结与建议

（一）实习工作的总结

实习是一个大学生迈入社会的第一步，能真正的接触社会，了解社会。它帮助我们将自己在学习力学到的理论知识与实际联系起来，进一步巩固和加深对理论知识的理解。通过这次实习，一方面，让我对整个会计核算流程有了详细而具体的感知，熟悉了会计各个岗位的.日常工作内容，职位职责，让我对将

来的工作有了整体的感性认识。另一方面，结合所学会计专业理论，使我更系统地掌握了所学专业知识，加强了对会计工作岗位的认知和认同；培养了对所学专业的兴趣和热情；让我对自己未来的职业发展规划更加肯定。这是个好的开始，为我走向社会奠定初步基础。

同时这次实习也暴露了自己的不足。作为一个合格的会计人员，不仅要正确的处理经手的每笔业务，而且应该留有印象。所见的每个数目，12345与54321代表的是不同日期所属不同部门的两笔不同业务，只有看到数字时，就迅速反应出相应业务信息，这样才能胜任会计工作。所以想成为一名优秀的财务人员，应该注重锻炼自己的数字敏感度。作为一名大四学生，即将毕业步入社会，但身上有学生身份的青涩。在与人交流、做事时，应该培养职场达人应该具有的果断干练的品质，同时永远要为自己的行为负责。

（二）毕业实习的体会、收获

实习只有短短的两个月，却让学到了很多。衷心感谢武钢现代城市服务集团有限公司给我这次实习机会。

在这次实习过程中，有很长一段时间是观摩学习，老师投入工作的时候，自己长时间被晾在旁边，很尴尬；遇到看不明白的地方，不好意思打断老师；放慢速度，照顾自己。不论怎样我很庆幸自己坚持下来，没有放弃这个学习机会，看得多了慢慢才能上手。每一次老师分配任务，有机会动手我就会很兴奋，看十遍不如自己做一遍印象深。但有的时候只是一知半解，再公司账务系统操作又怕出错，当时老师最后说“算了，我自己来”我会觉得可惜。但老师能看到我的态度，一直以来我都很积极主动，所以下次或者别的老师有机会也会愿意让我参与。

实习时，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉的浪费时间的，得不到学习机会。其实我觉得，关键还是在于自己如何把握。作为实习生一定要积极主动，很多机会都是自己争取来的。如果实习单位很忙，实习老师可能忙自己的工作没有空教学，实习生只能在外围打打下手，干一些打印，制表的工作；如果实习单位本来的业务不是很多，实习老师可能会自己动手，免得费口舌。作为年轻人，应该积极主动，得到老师的认可，为自己争取机会。

1、继续做好财务基础及核算工作，同时加强财务科与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据预测和分析工作，发现问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。

2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够合理有效的运转使用，使医院效益最大化。

3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有经验的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌握业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务依据，能够真正发挥财务人员应有的作用。

新的一年即将到来，新的一年意味着新的起点，新的机遇，新的挑战，我将会坚持做到身体力行，以更加饱满的工作热情，以更加积极的精神面貌投入到工作中去，立足自身岗位，履行自身工作职责，为医院的发展贡献我的微薄之力!

财务处在过去一年中认真履行监督管理职能，积极参与医院管理，全处人员同心协力，按照医院整体部署和财务处年初既定工作计划，通过紧张细致的工作，圆满完成了20xx年度工作计划，在财务核算、经济管理和物价管理，以及迎接“三甲”复审准备工作等各方面达到了预期的成果。

定期向医院领导报送医院收支情况及财务分析报告，使医院领导能够准确把握医院经营状况，在调整工作方向和工作策略上有可靠的数据基础。

一、财务核对工作

严格执行现金管理和结算制度，及时办理日常现金收付业务做到日清月结，防止发生不必要的损失、浪费。确保库存现金的安全。及时收回医院各项门诊和住院收入，进行核对算。及时收回现金存入银行。根据出纳提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。坚持财务手续，严格审核，对不符手续的凭证不付款。审核和登记现金日记账和银行存款日记账。

二、财务报销审核工作

熟悉国家的财政制度，严格执行财经纪律。在财务科负责人的直接领导下，负责医院的财务报销审核工作。认真审核第笔业务的原始凭证及其附件的正确性、合法性、规范性。检查报销手续是否齐全。根据审核过的各种收会原始凭证及时编制记账凭证。负责编制发放医院各类人员工资及随工资发放的各种补贴。每月按照税法规定及时做好代扣、代缴个人所税税工作。每月按照法律规定及时做好种种劳动保险的扣缴工作。

三、其他工作

加强收费控制与监督，保证医疗收入资金的安全完整严格执行物价部门核定的收费范围和收费标准，不违规收费和乱收费，根据内部控制制度，加强对日常收费的控制和监督管理，对日常营业收入报表和收费票据逐一核对，按时将收取的现金缴存银行。配合医保办做好医保收费的结算和登记管理。加强出纳档案管理，规范出纳基础工作。医院出纳档案管理基础薄弱，加强对出纳档案的规范管理，参与了整理装订了出纳凭证，立卷归档。

做好全院医护员工和专家的服务工作，保证工资福利按时发放，医院东区搬迁，给工作带来了不便，为了服务好全院职工和专家，对专家服务方面，热情周到，保证专家的需求，工资福利按时无差错发放到位。完成社保稽核和收费年审工作，配合学院对医院财务收支的审计工作。为社保稽核和收费年审提供了准确的财务资料，整理财务制度，出纳账薄、凭证、报表，配合学院的财务收支审计。通过财务室全体人员的共同努力，财务工作得到了医院的充分肯定，财务室被评为医院先进集体，同时本人补评为先进个人。

四、存在的问题和建议

由于医院无基本账户，财务核算中现金流量较大，坐支现金情况产生态环境。不能及时支付各部门急需用钱的问题。医院业务量较大，财务人员较少，限于日常核算事务，不能为领导及时提供报表。财务人员的知识结构需要更新和调整，在不断更新专业知识的同时，还要学习新出纳制度与财务有关的其它知识。

团结向上 精益求精

忙碌、紧张、有序的**年即将成为历史，一年来财务部随着公司骄人的业绩一块成长，取得了很多方面的成绩，做好了帐目及报表，做好了部门核算及财务管理，为公司业务发展提供了良性财务平台。我们的工作总体来讲主要在以下五大方面取得了长足的进步：

一、财务制度建设：财务部在为期一年的工作中，强化了内部控制、预算管理、风险管理，加强了财务内部控制的力度，健全、完善了内部财务规章制度。

1、内部控制：一个公司要稳定、健康的发展，完善的财务管理制度必不可少。由于公司业务的高速增长，以前年度制订的财务管理制度和流程，有些已经不能满足公司财务管理的需要，有些已经与公司当前的实际情况脱节，财务部组织部分人员对公司全部的财务管理制度重新进行了讨论。首先，修订了财务内部控制制度，对售后直销的财务流程重新进行了规范；其次，财务部结合联络处工作的开展，又把出差管理进一步深化，制定了新的出差管理办法，制定了公司内部的下县费用报销标准；另外，我们还推出了一系列新的财务管理内部控制制度，在此不再一一列举。

2、预算管理：预算管理对我们公司在年初来讲还是一个新事物，相对于新此文章来自于 划分的五个分公司以及新设立的16个联络处来讲，没有现成的模式、经验可循，所以年初费用预算制度的制订和执行的难度也就可想而知。但随着财务跟进，对可控性费用控制力度逐渐加大，费用预算越来越合理，对降低公司费用、防范不合理开支起到了不容忽视的效果。同时该项工作已成为公司财务管理的一个基础组成部分，每月25日费用预算在全公司范围内已经深入人心。

3、风险管理：对于财务风险的管理也是从年初才开始正式起步，并对全年的工作起到了良好的效果。财务部实现对风险的管理目前仅处在一个基础阶段，例如库存商品库龄分析、超长期应收应付款分析等。库龄分析在公司范围内得到认可后，计提的超长期库存跌价准备，更是为各部门合理反映当期利润提供了一个可靠的保证。经过一年的内部实践，财务现在具备一定的预防风险的能力，及对风险快速反应的能力。积极而稳妥的财务政策，规避了公司很多财务风险、法律风险。

二、核算体系建设：进一步理顺了财务帐目，建立了一套符合本单位实际的财务核算体系，使得财务对业务活动的反映更为真实、及时、合理，趋于规范化。在充分考虑和利用财务软件功能的基础上，针对公司机构体制的调整，对会计各科目，特别 是一些陈年老帐和历史遗留问题，承上启下，衔接以往，投入专人进行查证落实，理顺了帐目，使得整个核算体系更为清晰、合理，满足管理的需要，具体有以下几个方面|：

1、 建立公司垂直管理的财务管理体系、理顺公司各业务及综合部门的核算体系，相关财会人员潜心钻研，力求将资料、帐目、报表作到准确、完整、精益求精。

2、 建立5个批发分公司帐务核算体系，基本满足内部管理数据的需求。5个批发业务的分公司，独立核算各自的利润，分别与厂家进行往来业务核对。对各自的经销商既相互独立又合并统一的与之进行业务往来和帐务核对。各分公司的财务主管在5个分公司业务处理上发挥了关键性的作用，对上家调价的计算、核对，对下家的调价的核对、计算，各种采购、销售政策的执行与掌握上起到了积极的作用，对店员奖励的兑付与核对，起到了严肃把关的作用。

3、理顺售后部帐务：该部门前期帐目由于各种原因较为混乱，内部财务核算及管理不够健全，针对上述请况，财务部采取有力措施，在人员、资源等方面重新进行了配置，取得了显著成效：

a、理清各种往来账项 ： 针对前期往来账项不清等实际情况，售后部财务与厂方人员、有关客户逐笔核对账务，有的甚至从开始发生第一笔业务时核对起。通过核对单据，发现了一些以前未入账单据，并使客户确认，为公司挽回了损失。经过核对、调整，现在各种往来账项已达到了账账相符、账实相符。

b、加强内部控制，完善核算流程：售后部现有多个核算单位，每个核算单位都有大量保修工单、维修工单、出库单、入库单、发票等原始单据的传递、及款项的流转，针对前期存在的单据传递不及时等问题，制定了财务工作流程、旧配件收发流程、档案管理规定等文件，对配件的收发存、单据的传递、款项的流转、财务资料的保管等作出了具体、明确的规定，对保证公司资产的安全、完整具有重要意义。

c、推进公司信息化建设，建立完整的核算体系： 售后部账务完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后财务核算前期一直沿用手工记账，并需要记录几个店面的库存明细账，不但工作量繁重且容易出错，工作效率较低，成为售后财务工作的一大障碍。针对上述情况，在五月份为售后财务选用一套财务软件替代手工记账。期间需要建立商品目录、期初建账、建立适合售后业务特点的核算方式等大量工作，为不影响月底整体核算，售后财务人员自愿加班加点工作，使财务软件的运用取得了成功，并极大的促进了售后财务工作的开展。现在售后财务人员在各店面对账、盘点，可方便的通过互连网直接调用账套，提高了工作效率，并保证了工作质量。通过以上三个方面的工作，现在售后财务核算井然有序、全面、客观、真实、准确，并及时报送，保证了整体财务核算的顺利进行。

4、理顺直销分公司帐务：直销公司下设网点多，商品品种繁多，帐务处理上比较琐碎，工作量大。经过财务人员潜心攻关，多次调整核算方案，使这一问题得到了妥善解决。

5、 理顺网络部帐务：由于较为复杂的原因，该部门帐务设置曾经与总公司有些脱节，存在库存商品及材料不能清楚反映、对应收款项的管理不够清晰和及时等诸多问题。经过相关财务人员的清理和调整，20xx年上半年已经将以上问题全部解决，使该部门财务核算与财务管理提高到与5个批发公司同一水平。

6、 在各个公司各自独立核算的基础上，财务部为各分公司建立了共同的财务标准，对业务部门的业绩考评提供了公开公平的竞争平台，并适当精简了财务流程，提高了工作效率。

三、 财务管理体系建设：一年来，在公司领导的大力支持和各部门经理的积极配合下，财务管理水平进一步提高，更上了一个台阶。由于专业人员配备齐全，会计核算进一步细化，帐目理顺，使会计主管从繁杂的日常帐务中抽身出来，投入时间和精力参与到了财务管理中去，而不是只埋头记帐、算帐，譬如，费用的审核，增值税专用发票进项的索取与管理、销项的计算开具与管理、代垫付款协议的审核，采购政策、销售政策的事前了解、事中监督、事后核对，应收款项的核对与催收，应付款项的核对等方面，这些工作的逐步开展，对防止坏帐的发生、业务活动的正常开展，在一定程度上起到了把关、监督作用。为了决策层的需要，我们努力建设了新型的决策支持体系：主要体现在为管理层提供内部信息，包括资本支出的效益分析、公司财务状况和经营成果的复合分析、公司预算费用与实际费用的对比分析，等等。为了提高财务管理水平，我们采用了高效的财务系统：

1、 在*年10月份以来，公司的物流和财务处理系统二者合一，对于这个新的、内容复杂的新系统而言，它能做到多少，我们可操作多少，一切还都是未知数。经过一年来工作上的实际操作和平时组织的一些业务培训，我们已经能熟练操作这个系统，并能提供很多方面的报表，包括对内明细至各部门的利润表、销售明细表、汇总表、毛利表、固定资产明细表、各种盘点表、库龄分析表、帐龄分析表及各种对外帐表等。

2、 远程增值税发票认证系统的采用，可以使公司及时认证进项税发票，缩短了认证发票的时间和次数限制，提高了认证发票的及时性。

3、 积极使用我们公司自己开发的盒贴回执系统，让盒贴回执准确率达到100％。

四、 财会团队建设

1、聘用素质高、经验丰富的专业财会人员，力求岗位需求与人员匹配。

2、长期灌输服务意识，人人有事做，事事有落实。重视内部民主评议的情况，并及时与各业务、综合部门沟通，了解公司员工和业务经理的需求，以及对财务部门服务质量的反馈。

3、一贯提倡吃苦耐劳、任劳任怨的作风，强化爱岗敬业精神。

4、促进团队协作、提高团队凝聚力。

5、创造学习氛围，加强专业知识与专业技能的培训，提高整体技术水平。

五、 外围关系的建立及维护，为公司争取良好的发展环境：

重视与税务系统各个环节、各个相关单位的联络，策略的维护与这些人员的长期关系，积极与税务相关部门沟通，妥善处理与具体经办人员的关系，能在具体事宜的办理上得到专管人员的支持，事情能够办得顺畅快捷，使业务部门相关业务事项得以顺利进行及开展。

总而言之，财务部通过一年积极稳妥的工作提升了公司内部控制的能力，压缩了公司不合理的支出，降低了经营的不合理开支，提高了公司抗风险的能力，为公司经营决策的制定提供了真实有效的决策依据。

展望公司发展的明天，我们和一线的战友们一样踌躇满志，围绕企业发展的目标参与管理，根据企业的整个运营，用数据表达出来。发展完善财务控制的手段包括坚持垂直财务系统、实行财务委派制、资金审批、重大项目联签等方式，随着公司经营的发展而完善财务内部控制制度与流程等。对风险管理的认识也要超出对部分财务风险（如存货积压、应收账款坏账等）的揭示上，上升到系统的风险管理的高度，在将来的时间里，继续提升财务防范风险、规避风险的能力，提升应对风险的快速反应能力，继续提升财务团队的整体素质等。，20xx年公司财务部工作总结

20xx年以来，财务部在公司领导的正确指导和各部门经理的通力合作及各位同仁的全力支持下，较好地完成了各项日常工作及临时事宜，现将20__年工作情况汇报如下：

公司本部的财务管理和财务核算工作

作为职能工作部门，合理控制成本费用，以“认真、严谨、细致”的精神，有效地发挥企业内部监督管理职能是我们工作的重中之重。20__年财务部在成本控制方面比往年有了一定的提高，随着公司业务的不断拓展，新增项目前期投入较大，成本费用也随之增加，每月的日常办公消耗用品和办公设备是一笔不小的开支，财务部积极主动配合公司行政部门，在采购工作中严格把关，成本控制方面取得了一定成效。

XX年度，财务部的日常会计核算工作具体如下：

在借款、费用报销、报销审核、收付款等环节中，我们坚持原则、严格遵照公司的财务管理制度，把一些不合理的借款和费用报销拒之门外。

在凭证审核环节中，我们认真审核每一张凭证，坚决杜绝不符合要求的票据，不把问题带到下个环节。

每月核算100多人的工资是财务部最为繁重的工作，除了计算发放工资外，我们还要为新入职员工说明工资构成及公司相关规定，这就要求财务人员必须耐心细致，尽量做到少出差错或不出差错。经过努力，公司每月基本上能准时发放工资。

按时完成公司的纳税申报、发票购买和管理、台帐登记工作。

完成各政府相关部门下达的工作：公司的工商年检、会计师事务所的财务审计、对统计局的季度申报等。

催收款项是财务部门最为重要的工作。由于受其他原因影响，工程款的催收难度也有所增加，虽然我们尽了很大努力，也取得一定的成效，但却不是很理想。

总之，随着公司业务的不断扩大，20__年度财务部工作量越来越大，财务人员的人数并没有相应增加。但我们能够分清轻重缓急，有序地开展各项工作。一年来，我们完成了财务部的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门及外部有关单位对我部的财务要求。

来到荣太和工作两个月，我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份收获，没有辜负老板的期望”。然而，近阶段的工作的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主管会计，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照公司现阶段的管理要求，调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处.

这段时间财务部做了如下工作：

一、近九万元的三百多家网点铺底往来款，大到上万元，小到十几元，全部逐单落实，重新划拨到相关业务人员；

二、税务报表与实际状况不挂钩的四十多万货币资金重新调整；

三、从公司成立以来十个月时间的所有处理不及时或者处理不当的会计资料重新纳入核算并合理调整；

四、将原来和税务部门的一种不和谐关系进行了协调，并建立了一种比较比较友好的关系；

五、合理处理了属于本期应该处理的所有相关会计事项.下面本人查找问题如下：

其一、公司成立至今，财务部会计人员一直没有得到过稳定，我到公司才两个月时间，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头重脚轻，没能全方位地进行管理；

其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环；

其三、与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；

其四、绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够；

以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高！

作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去。

一、完善公司内部管理制度；部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核；

二、为使企业的管理制度更趋于完善，财务部结合管理的要求，与有关部门进行修正。

三、部门责任领导之间明确分工职责，组织落实强化到位，遇事不推诿，搞好通力协助，对分管内容加强责任考核力度；

四、合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度；财务部门的力量相对比较薄弱，一方面将对人员重新组合搭配，进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训，让每一位管理人员都要做到对业务熟悉，真正做到驾熟就轻，文化素质与业务管理水平都要有质的提高，扎扎实实提高每个管理人员的业务管理水平，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。

五、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用；作为财务部的责任人，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，充分发挥团队的合作精神，拧成一股绳，劲往一处使；在坚持原则的同时，让公司的老板放心”；

六、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能；

七、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量，合理控制资金的使用：

八、不断地总结与反省，不断地鞭策自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

最后祝公司兴旺发达，蒸蒸日上！

以上如有不当，请各位领导批评指正！

20××年的脚步即将结束，这已是本人在财务部工作的第三年。在这一年的时间里，本人认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上也发挥了相应作用，取得了一定的成绩，总结如下：

1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的.反映。

2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情；其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料；其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化建议，大部分已被采纳。

1、通过20××年度一般纳税人年检和工商年检工作。

2、通过20××年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。

3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。

1、有关制度和规定执行力度不够。

2、财务各人员综合素质和业务水平一般。

3、财务部的管理职能没有充分发挥。

4、管理高层对财务知识比较欠缺。

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财务分析是当前实现企业稳定发展的重要管理工作措施。但目前的企业财务分析普遍存在不够及时、不够科学、缺少预见性或改进措施、未能充分运用等问题，最终影响到财务分析效用。文章对如何提高财务分析效用进行了分析。

财务管理;财务分析效用;财务预测;财务决策

随着我国的经济改革已经进入一个新的关键性发展阶段，发展社会主义市场经济、建立统一的社会主义市场体系成为制定我国跨世纪改革开放总体目标和战略部署的基本出发点。而在市场竞争中，具有充分活力和竞争力的企业是形成具有活力和竞争力的市场的必要条件。财务分析是财务管理的重要方法之一，它是对企业一定期间的财务活动的总结，为企业进行下一步的财务预测和财务决策提供依据。

(一)促进企业财务目标的实现

企业财务分析主要是对企业经济活动和财务活动进行全面评价，主要是依据所掌握的资料，通过调查研究，对财务指标的实现情况进行检查分析来完成的。通过分析一系列的财务指标即可以反映出企业财务目标的实现情况，又可以检查企业的资金运用是否合理、企业的资产构成和资金来源结构是否适当、企业有无偿付债务本息的能力、企业是否达到盈利目标等。企业管理者还可以通过分析差异产生的原因，找出影响财务目标实现的有利和不利因素，并提出改进工作的建议和措施，促进企业财务目标的实现。财务分析质量的高低直接关系到企业财务目标的实现程度和管理者改进措施的实施。

(二)挖掘企业内部潜力，提高企业经济效益

企业进行财务分析不仅是对过去的财务情况进行检查总结，而且也是查找企业经营潜力的过程。通过查找潜力可以对这些潜力充分加以利用，从而促进企业经济效益的进一步提高。财务分析质量的高低关系到对企业潜力发展的研究。

(三)协助企业管理人员做出经营决策

通过财务分析可以提供经营决策所需要的资料，在市场竞争的环境下，企业的领导人从实际出发，抓住有利时机，避免可能遇到的风险，善于利用财务指标所提供的资料做出正确的决策，因此财务分析质量的高低决定决策的可用程度。

具体表现为：第一，重经营、轻管理的思想依然支配着部分企业的领导人和业务等部门，造成他们对财务分析的作用认识不足或者忽略其作用，这就谈不上利用财务分析来指导工作的问题;第二，部分财务人员素质较低，认为其职责就在于财务核算与管理，往往忽略了财务分析工作,错误地认为财务分析只是日常事务，编写财务分析也只是完成会计制度的规定而已。即使自己编写了财务分析报告，也提出了好的建议或措施，但实际上它只是停留在书面上，而并不主动积极地协助或配合领导及其他职能部门研究抓好所提建议、措施的落实，从而使财务分析的作用无法实现，因此造成较低的财务分析利用率。财务分析可用率不高。财务制度规定，会计期间终了时，财会部门既要编报会计报表，同时还要认真编写财务分析报告。虽然实际工作中不乏质量较高的财务分析报告，但从整体上看，目前财务分析工作重数量、轻质量是不容回避的事实。

(一)建立两个体系，推进财务分析工作制度化、系统化

1.建立起财务分析的组织管理体系。建立由企业负责人牵头、财务负责人具体组织实施、财务主管级别以上的专业人员共同组成的财务分析组织体系，制定具体的分析工作规程，对分析工作的时间与质量保证、财务分析的运用、相关资料的收集与保管等做出规范。

2.建立财务分析评价体系。结合企业历史数据、行业特征及现实状况等多方面因素，确定适合企业的财务分析与评价指标体系。具体包括两方面内容：

(1)财务分析与评价指标的选取;

(2)确定可用于对企业财务状况进行衡量评判的标准，即“值区间”，以确定各指标值对应的评价。比如在对总资产利润率确定评价标准时，可采用本企业历史水平数据及行业数据为标准值，并参考国外数据，给予一定的权重及评分，从而形成对总体情况的判断。为便利工作，应将评价体系纳入电算化内容，由计算机系统自动取数、自动生成评价初步结果。

(二)遵循三个标准，收集所需资料

资料收集是财务分析的基础性环节，应当遵循三个基本标准，即真实性、可比性、全面性。“真实”即资料的真实性，虚假的资料只能导致错误的判断或误导，此为资料收集的最根本标准。“可比”即所收集的资料应当具备可比性，要确保相关资料的统计范围、内容及内涵具备相同口径，对于不可比的资料，应当进行修正。“全面”包括两层含义：

(1)收集的资料应当覆盖本企业的每一个子系统(如部门、子公司、分公司)，对于难以实现总体覆盖的资料获取，应当在选取样本子系统时考虑其代表性;

(2)在需收集资料的设计方面，应当围绕“汇集所有与本企业相关的信息”的目标展开，确保“应到俱到”。

(三)抓住两个重点，撰写好财务分析报告

撰写财务分析报告是财务分析工作的深化环节，一份好的财务分析报告不仅是对财务分析工作质量的检验，更是对财务分析工作的提升。撰写财务分析报告应当抓住以下两个重点：

(1)提纲挈领，主次分明，清晰反映现状与问题。企业财务分析涉及面广、运用到的指标、资料通常比较多，如果撰写分析报告前不进行适当归纳提炼，则冗长且重点不突出的分析报告将影响到其最终运用。为避免这种缺憾，财务分析人员应当在撰写报告过程中注意做好归纳与提炼，使整篇分析报告重点突出、言简意赅、结论清晰明确;

(2)立足实际，着眼长远，提出有针对性的对策建议。为达到这个要求，报告撰写人员不仅要把握本企业的情况，还要紧密联系经济政策、社会发展、行业发展等企业外部环境变化，善于学习研究并汲取国际上或本行业的先进经验、好的做法，充分吸收企业各个管理层面的对策建议。

[1]潘浩明.纠正忽视企业财务分析工作的倾向[j].冶金财会，2006，(12).

[2]程虎.目前企业财务分析工作存在的问题有待改进[j].四川会计，2005，(12).

[3]孙玉琴，杜朝晖.浅谈企业财务管理人员的基本素质[j].黑龙江财会，2008，(8).

[4]罗斌，胡树华.效率工程技术研究[j].价值工程，2009，(s1).

时间如白驹过隙，XX年度眼看就要结束，而我部的工作还不能停止。回首一年来财务部的工作颇有感触，我部人员结构、岗位分工、工作内容等诸多方面虽说没有进行较大的调整和变化，但面临包装新形势、新目标、新架构、新挑战等等许多新的环境和条件，本财年的整体工作也给部门带来了很大的压力，但是我部没有畏缩不前，而是在公司领导的指引和各部门的支持下，部门员工凭着应有的职业热情和责任心，顺利的走到了今天。但是我们不能因此而站下来歇息，因为我们知道进步是应该连续性的，可持续发展才是我们的追求，为了能够在XX年度创造新的进步，我们觉得很有必要对这一年来的部门工作做一简单的回顾和总结，以警示和激励自己怎样去走未来的路。

一、作为职能部门，为公司健康发展提供有用的数据支持是我部的工作重点之一，而成本工作是重点中的重点，根据管理需要，我部在年初要求成本组完成成本模板的组织设计工作，把有用的成本相关数据信息都包含在内，这也是公司成本分析会的基础，在这项工作中公司领导和同事给予了很大的支持与帮助，经过不断的讨论和修正，最终确认了新的模板格式，并在后期根据实际情况进行了合理的补充，这项工作得到了公司管理层的高度评价。

二、财务部有个很重要的职能就是监督职能，但监督需要很强的制度性和原则性支持，不能凭空做出任何结论和判断，这样是很武断的，是很不严谨的，是没有说服力的，所以把财务相关制度在其他部门进行宣贯尤为重要，制度是相对刚性的，但业务却具有很强的灵活性，起码要让其他部门知道财务的`原则和底线是什么，这也能够避免因为员工对程序的不懂而在工作中出现不必要的麻烦，特别是在今年销售部门分业务线管理的情况下，相关报销审批流程有了明显的改变，这也是宣贯相关制度很好的契机，为了使报销业务不间断，同时为了加强会计报销工作的规范性，把公司的管理机制执行到位，财务部针对相关制度和流程着重对业务部进行了系统培训和详实解释，对实际工作起到了积极的影响。

三、财务部每天都会面临许多枯燥的数据和乏味的报表，大多数工作都是极具机械性的那种，特别是在sap系统运行以来，其并不能完全实现上线的初衷，我们知道运用这样的管理工具不仅是要满足管理者需求，而且要满足操作者的需求，易于理解、容易操作、提高效率就是其中一个重要方向，虽然综合多方面考虑觉得上了一个不合适的系统，但我部人员最终还是能够站在更高的位置考虑这个头疼的问题，这是一个选择，是一个过程，是一个趋势，持续的进步是需要不断探索的，虽然工作量上升是显而易见的，但大家仍然克服了困难，工作完成的都很不错。特别是成本组尤为突出，在shgj的带领下，能够及时的完成每月的成本工作，而且能够基本保证数据的可用性，同时抽时间整理汇总sap问题点，并及时进行反馈，这需要很好的职业精神，这也证明了一件事，能力与学历并不一定成正比，对这样的员工公司应该给予特别的关照，另外部门内部员工能够相互影响，工作的主动性也有了很大的提升，每个人都在逐渐走向成熟，但这种主动仍需要进一步加强。

四、随着整个包装业务的战略拓展和公司实际发展的需要，二期扩建已经走入了轨道，为了给予扩建工作更多更好的支持，我部经过慎重考虑，抽调专人全程参加扩建项目组的相关工作，虽然任务重时间紧，但在有关领导的指导和项目组成员的配合下，通过其自身努力，按计划完成了许多重要工作，工作比较出色，这也得到了领导和同事充分的肯定。

五、二期筹建开始后，外债和二期资本金陆续到位，进口设备增多，外债登记、结付汇、外汇核销、信用证等诸多业务也随之增加，而且因为公司业务面的加宽加大，公司也在逐步接触和尝试运用更多的结算方式，以满足客户以及自身的实际需要，由此需要更多的专业知识去完成各项工作，业务量虽然增加，但工作不能不做，也是借助这种推力，部门相关人员加班加点，在完成例行工作的同时，出色的完成了许多艰巨的工作任务，为公司持续的生产经营活动提供了资金保障。

六、税务工作方面我部克服了诸多困难，通过积极与国地税沟通以及查阅大量的资料，按要求完成了国地税08、XX年度税务自查及税款补缴工作，完成了国税09、XX年度固定资产发票抵扣情况的普查工作，完成了国税关联交易的调查工作，参加了开发区重点税源企业专项会议并学习相关资料的编制方法，完成了增值税退税工作等，而且为了进一步提高税务会计的专业素质，我部安排其参加各种相关税务培训，并完成部分转训工作，这对其自身业务素质以及部门整体素质的提高起到了积极的推动作用。

随着时间的流逝，加入公司已经六个月了，总结_月份的工作以予在下个月度中更好的发现自己，完善自我，现对上个月的工作做出总结以及下个月的计划：

一、工作总结

1、严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。

2、按规定认真收取营业款，核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外，余款在每天上午十点以前存入公司指定账户，同时与总部出纳进行核实。

3、严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。

4、严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款，并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。

5、坚持以财务的规章制度为准，严格审核（凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付），对不符手续的凭证不付款。

6、根据总部会计提供的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

7、坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每天核对现金日记账与总账。

8、配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。

9、做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。

二、下个月的工作计划

1、吸取XX月份遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自己的工作。

2、严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。

3、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

4、加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。

5、完成领导临时交办的其他工作。

以上是我工作以来的一些体会和认识，也是我不断在工作中将所学的知识与实践相结合的一个过程。在以后的工作和学习中我还将不懈的努力和拼搏。

在此，我要特别感谢公司领导和各位同仁在工作和生活中给予我的支持和关心，这是对我工作最大的肯定和鼓舞，我真诚的表示感谢！

一，总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据 xxxx 公开发布的数据，运用 xxxx 系统和 xxx分析方法对其进行综合分 析，我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高。

（二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二，财务报表分析 (一） 资产负债表 1。

企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%。

资产的变化中固定资产增长最多，为 xx 万元。

企业将资金的重点向固定资产方向转移。

应该随时注意企业的生产规模， 产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企 业的生产经营形式。

因此，建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中，存货资产的比重最大，占 xx%，信用资产的比重次之，占 xx%。

流动资产的增长幅度为 xx%。

在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期 投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力 将增强。

信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回 收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。

存货类资 产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场 风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。

总之，企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般。

企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为 xx%，长期负 债和所有者权益的比率为 xx%。

说明企业资金结构位于正常的水平。

企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少 xx%，长期负债减少 xx%，股 东权益增长 xx%。

流动负债的下降幅度为 xx%，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下 降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 xx%，xx%，该项数据比去 年有所降低，说明企业的长期负债结构比例有所降低。

盈余公积比重提高，说明企 业有强烈的留利增强经营实力的愿望。

未分配利润比去年增长了 xx%，表明企业 当年增加了一定的盈余。

未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高， 说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。

总体上，企业长期和短期的融 资活动比去年有所减弱。

企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动，资金 成本相对比较低。

（二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率（%） 净利率（%） 成本费用利润率(%） 净收益营运指数 1。

利润分析 (1) 利润构成情况 本期公司实现利润总额 xx 万元。

其中，经营性利润 xx 万元，占利润总额 xx%。

营业外收支业务净额 xx 万元，占利润总额 xx%。

（2） 利润增长情况 本期公司实现利润总额 xx 万元，较上年同期增长 xx%。

其中，营业利润比上年 同期增长 xx%，增加利润总额 xx 万元。

营业外收支净额比去年同期降低 xx%，减少 营业外收支净额 xx 万元。

2。收入分析 本期公司实现主营业务收入 xx 万元。

与去年同期相比增长 xx%，说明公司业 务规模处于较快发展阶段，产品与服务的竞争力强，市场推广工作成绩很大，公司 业务规模很快扩大。

3。成本费用分析 (1) 成本费用构成情况 本期公司发生成本费用共计 xx 万元。

其中，主营业务成本 xx 万元，占成本费 用总额 xx。

营业费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%。

管理费用 xx 万元，占成本费用 总额 xx%。

财务费用 xx 万元，占成本费用总额 xx%。

（2） 成本费用增长情况 本期公司成本费用总额比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%。

主营业务成本比 去年同期增加 xx 万元，增长 xx%。

营业费用比去年同期减少 xx 万元，降低 xx%。

管 理费用比去年同期增加 xx 万元，增长 xx%。

财务费用比去年同期减少 xxx 万元，降 低 xx%。

利润增长因素分析 本期利润总额比上年同期增加 xx 万元。

其中，主营业务收入比上年同期增加 利润 xx 万元，主营业务成本比上年同期减少利润 xx 万元，营业费用比上年同期增 加利润 xx 万元，管理费用比上年同期减少利润 xx 万元，财务费用比上年同期增加 利润 xx 万元，投资收益比上年同期减少利润 xx 万元，营业外收支净额比上年同期 减少利润 xx 万元。

本期公司利润总额增长率为 xx%，公司在产品与服务的获利能力和公司整体 的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩，提请分析者予以高度重视，因为公 司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力，将来迅速发展壮大打下了坚实的基 础。

5。经营成果总体评价 (1) 产品综合获利能力评价 本期公司产品综合毛利率为 xx%，综合净利率为 xx%，成本费用利润率为 xx%。

分别比上年同期提高了 xx%，xx%，xx%，平均提高 xx%，说明公司获利能力处于较快 发展阶段，本期公司在产品结构调整和新产品开发方面，以及提高公司经营管理 水平方面都取得了相当的进步，公司获利能力在本期获得较大提高， (2) 收益质量评价 净收益营运指数是反映企业收益质量，衡量风险的指标。

本期公司净收益营 运指数为 1。

05,比上年同期提高了 xx%，说明公司收益质量变化不大，只有经营性 收益才是可靠的，可持续的，因此未来公司应尽可能提高经营性收益在总收益中 的比重。

（3） 利润协调性评价 公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%，其中，主营收入增长率为 xx%，说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协调性很好，未来公司应尽 可能保持对企业成本与费用的控制水平。

主营业务成本增长率为 xx%，说明公司 综合成本率有所下降，毛利贡献率有所提高，成本与收入协调性很好，未来公司应 尽可能保持对企业成本的控制水平。

营业费用增长率为 xx%。

说明公司营业费用 率有所下降，营业费用与收入协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业营业费 用的控制水平。

管理费用增长率为 xx%。

说明公司管理费用率有所下降，管理费用 与利润协调性很好，未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。

财务费 用增长率为 xx%。

说明公司财务费用率有所下降，财务费用与利润协调性很好，未 来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

（三) 现金流量表 主要财务数据和指标如下: 项目 当期数据 上期数据 增长情况(%） 经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量 经营活动产生的现金流出量 投资活动产生的现金流出量 筹资活动产生的现金流出量 总现金流出量 现金流量净额 1。

现金流量结构分析 (1) 现金流入结构分析 本期公司实现现金总流入 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流入为 xx 万元， 占总现金流入的比例为 xx%，投资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入 的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流入为 xx 万元，占总现金流入的比例为 xx%。

（2） 现金流出结构分析 本期公司实现现金总流出 xx 万元，其中，经营活动产生的现金流出 xx 万元， 占总现金流出的比例为 xx%，投资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出 的比例为 xx%，筹资活动产生的现金流出为 xx 万元，占总现金流出的比例为 xx%。

2。现金流动性分析 (1) 现金流入负债比 现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。

该指标 越大，偿债能力越强。

本期公司现金流入负债比为 0。

59,较上年同期大幅提高，说 明公司现金流动性大幅增强，现金支付能力快速提高，债权人权益的现金保障程 度大幅提高，有利于公司的持续发展。

（2） 全部资产现金回收率 全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。

本期公司全 部资产现金回收率为 xx%，较上年同期小幅提高，说明公司将全部资产以现金形 式收回的能力稳步提高，现金流动性的小幅增强，有利于公司的持续发展。

三，财务绩效评价 （一) 偿债能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况（%） 流动比率 速动比率 资产负债率（%） 有形净值债务率(%） 现金流入负债比 综合分数 企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。

企业有无支付现 金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。

公司本期偿债能 力综合分数为 52。79,较上年同期提高 38。

15%，说明公司偿债能力较上年同期大 幅提高，本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得了 极大的成绩。

企业资产变现能力在本期大幅提高，为将来公司持续健康的发展，降 低公司债务风险打下了坚实的基础。

从行业内部看，公司偿债能力极强，在行业中 处于低债务风险水平，债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小。

在偿债能 力中，现金流入负债比和有形净值债务率的变动，是引起偿债能力变化的主要指 标。

（二) 经营效率分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况（%） 应收帐款周转率 存货周转率 营业周期(天） 流动资产周转率 总资产周转率 分析企业的经营管理效率，是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段， 如果企业的生产经营管理效率不高，那么企业的高利润状态是难以持久的。

公司 本期经营效率综合分数为 58。

18,较上年同期提高 24。

29%，说明公司经营效率处 于较快提高阶段，本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很 大的成绩，公司经营效率在本期获得较大提高。

提请分析者予以重视，公司经营效 率的较大提高为将来降低成本，创造更好的经济效益，降低经营风险开创了良好 的局面。

从行业内部看，公司经营效率远远高于行业平均水平，公司在市场开拓与 提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位，未来在行业中应尽 可能保持这种优势。

在经营效率中，应收帐款周转率和流动资产周转率的变动，是 引起经营效率变化的主要指标。

（三) 盈利能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 总资产报酬率（%） 净资产收益率（%） 毛利率（%） 营业利润率（%） 主营业务利润率（%） 净利润率（%） 成本费用利润率(%） 企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。

公司本期盈利 能力综合分数为 96。

39,较上年同期提高 36。

99%，说明公司盈利能力处于高速发 展阶段，本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费用方面都取得了极大的进 步，公司盈利能力在本期获得极大提高，提请分析者予以高度重视，因为盈利能力 的极大提高为公司将来迅速发展壮大，创造更好的经济效益打下了坚实的基础。

从行业内部看，公司盈利能力远远高于行业平均水平，公司提供的产品与服务在 市场上非常有竞争力，未来在行业中应尽可能保持这种优势。

在盈利能力中，成本 费用利润率和总资产报酬率的变动，是引起盈利能力变化的主要指标。

（五) 企业发展能力分析 相关财务指标: 项目 当期数据 上期数据 增长情况 主营收入增长率（%） 净利润增长率（%） 流动资产增长率（%） 总资产增长率（%） 可持续增长率(%） 企业为了生存和竞争需要不断的发展，通过对企业的成长性分析我们可以预 测企业未来的经营状况的趋势。

公司本期成长能力综合分数为 65。38,较上年同 期提高 92。81%，说明公司成长能力处于高速发展阶段，本期公司在扩大市场需求， 提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步，公司表现出非常优秀 的成长性。

提请分析者予以高度重视，未来公司继续维持目前增长态势的概率很 大。

从行业内部看，公司成长能力在行业中处于一般水平，本期公司在扩大市场， 提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平，未来在行业中应尽 全力扩大这种优势。

在成长能力中，净利润增长率和可持续增长率的变动，是引起 增长率变化的主要指标。

总则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作 用，特制定本规定。

第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。

主要经济指标完成情况 主要经济指标完成情况 第三条 各项指标数值的计算填列。

（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。

（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。

（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。

（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。

财务状况分析 财务状况分析 第四条 生产经营状况分析 从产量，产值，质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。

第五条 成本费用分析 (一)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。

（二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比）并分析变化的原因，对业务费，销售佣金单列分析。

（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成 本的可行途径。

第六条 利润分析 （一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业，贸易和其他行业分为产品销售利润，商品销售 利润和营业利润）。

（二）对各项投资收益，汇总损益及其他营业收入作出说明。

（三）分析利润无成情况及其原因。

第七条 资金的筹集与运用状况分析 (一)存货分析 1。

根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。

2。分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。

本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量，金额及导致的损失。

（二）应收账款分析

1。分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。

2。本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。

3。应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款，定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而 挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。

4。季度，年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。

第八条 负债分析 (一)根据负债比率，流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。

（二）分析本期增加的借款的去向。

（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借 款渠道和计划的依据之一。

第九条 其他事项分析 （一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等）。

（二）对数额较大的待摊费用，预提费用超过限度的现金余额作出分析。

（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。

措施与建议 措施与建议 第十条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括: (一)根据分析结合具体情况，对企业生产，经营提出合理化建议。

（二）对现行财务管理制度提出建议。

（三）总结前期工作中的成功经验。

第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请 另加附页，但要保持整齐，美观。

第十二条 各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。

各项财务指标说明

1。应收账款周转天数=（应收账款平均点用额×30）÷本月销售收入（或营业收入） 2。

流动资金周转天数=（全部流动资金平均占用额×30）÷本月销售收入（或营业收入） 3。

存货周转天数=（存货平均占用额×30）÷本月销售收入（或营业收入） 4。

销售利润率=销售利润（或营业利润）÷本月销售收入（或营业收入）×100% 5。

产品销售率=本月产品销售收入÷∑（各产品产量×销售单价）×100% 假如有两家公司在某一会计年度实现的利润总额正好相同， 但这是否意味着它们 具有相同的获利能力呢？答案是否定的， 因为这两家公司的资产总额可能并不一 样，甚至还可能相当悬殊。

再如，某公司 2000 年度实现税后利润 100 万元。

很 显然，光有这样—个会计数据只能说明该公司在特定会计期间的盈利水平，对报 表使用者来说还无法做出最有效的经济决策。

但是，如果我们将该公司 1999 年 度实现的税后利润 60 万元和 1998 年度实现的税后利润 30 万元加以比较，就可 能得出该公司近几年的利润发展趋势， 使财务报表使用者从中获得更有效的经济 信息。

如果我们再将该公司近三年的资产总额和销售收入等会计数据综合起来进 行分析，就会有更多隐含在财务报表中的重要信息清晰地显示出来。

可见，财务 报表的作用是有一定局限性的，它仅能够反映一定期间内企业的盈利水平，财务 状况及资金流动情况。

报表使用者要想获取更多的对经济决策有用的信息，必须 以财务报表和其它财务资料为依据， 运用系统的分析方法来评价企业过去和现在 的经营成果，财务状况及资金流动情况。

据以预测企业未来的经营前景，从而制 定未来的战略目标和作出最优的经济决策。

为了能够正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系， 全面反映企业经营业绩 和财务状况，可将财务报表分析技巧概括为以下四类:横向分析。

纵向分析。

趋 势百分率分析。

财务比率分析。

一，财务报表分析技巧之一:横向分析 横向分析的前提，就是采用前后期对比的方式编制比较会计报表，即将企业连续 几年的会计报表数据并行排列在一起， 设置xxx绝对金额增减xxx和xxx百分率增减xxx 两栏， 以揭示各个会计项目在比较期内所发生的绝对金额和百分率的增减变化情 况。

下面，以 abc 公司为例进行分析（见下表）。

比较利润及利润分配表分析: abc 公司比较利润表及利润分配表 金额单位:元 项目 2001 年度 2002 年度 绝对增减额 百分率增减额(%) 销售收入 7655000 9864000 2209000 28。

9 减:销售成本 5009000 6232000 1223000 24。

4 销售毛利 2646000 3632000 986000 37。

7 减:销售费用 849000 1325000 476000 56。

1 管理费用 986000 103000 217000 22。

0 息税前利润(ebit) 811000 1104000 293000 36。

1 减:财务费用 28000 30000 2000 7。

1 税前利润(ebt) 783000 1074000 291000 37。

2 减:所得税 317000 483000 166000 52。

4 税后利润(eat) 466000 591000 125000 26。

8 年初未分配利润 1463000 1734100 271100 18。

53 加:本年净利润 466000 591000 125000 26。

8 可供分配的利润 1929000 2325100 396100 20。

54 减:提取法定盈余公积金 46600 59100 12500 26。

8 提取法定公益金 23300 29550 6250 26。

8 优先股股利 现金股利 125000 150000 25000 20。

0 未分配利润 1734100 2086450 352350 20。

32 ①2002 年度， 公司的销售收入比上一年度增长了 2209000 元， abc 增幅为 28。

9%。

②abc 公司 2002 年度的销售毛利比 2001 年度增加了 986000 元， 增幅达 37。

7%。

这意味着公司在成本控制方面取得了一定的成绩。

③2002 年公司的销售费用大幅度增长，增长率高达 56。

1%。

这将直接影响公司 销售利润的同步增长。

④abc 公司 2002 年度派发股利 150000 元，比上一年增加了 20%。

现金股利的大 幅度增长对潜在的投资者来说具有一定的吸引力。

二，财务报表分析技巧之二:财务报表纵向分析 横向分析实际上是对不同年度的会计报表中的相同项目进行比较分析。

而纵向分 析则是相同年度会计报表各项目之间的比率分析。

纵向分析也有个前提，那就是 必须采用xxx可比性xxx形式编制财务报表，即将会计报表中的某一重要项目（如资 产总额或销售收入）的数据作为 100%，然后将会计报表中其他项目的余额都以 这个重要项目的百分率的形式作纵向排列， 从而揭示出会计报表中各个项目的数 据在企业财务报表中的相对意义。

采用这种形式编制的财务报表使得在几家规模 不同的企业之间进行经营和财务状况的比较成为可能。

由于各个报表项目的余额 都转化为百分率， 即使是在企业规模相差悬殊的情况下各报表项目之间仍然具有 xxx可比性xxx。

但是，要在不同企业之间进行比较必须有一定的前提条件，那就是 几家企业都必须属于同一行业， 并且所采用的会计核算方法和财务报表编制程序 必须大致相同。

仍以 abc 公司的利润表为例分析如下: ①abc 公司销售成本占销售收入的比重从 2001 年度的 65。

4%下降到 2002 年度的 63。2%。

说明销售成本率的下降直接导致公司毛利率的提高。

②abc 公司的销售费用占销售收入的比重从 2001 年度 11。

1%上升到 2002 年度的 13。4%，上升了 2。3%。

这将导致公司营业利润率的下降。

③abc 公司综合的经营状况如下:2002 年度的毛利之所以比上一年猛增了 37。

3%，主要原因是公司的销售额扩大了 28。

9%，销售额的增长幅度超过销售 成本的增长幅度，使公司的毛利率上升了 2。2%。

然而，相对于公司毛利的快速 增长来说，公司的净利润的改善情况并不理想，原因是销售费用的开支失控，使 得公司的净利润未能与公司的毛利同步增长。

三，财务报表分析技巧之三:趋势百分率分析 趋势分析看上去也是一种横向百分率分析， 但不同于横向分析中对增减情况百分 率的提示。

横向分析是采用环比的方式进行比较，而趋势分析则是采用定基的方 式，即将连续几年财务报表中的某些重要项目的数据集中在一起，同期年的相应 数据作百分率的比较。

这种分析方法对于提示企业在若干年内经营活动和财务状 况的变化趋势相当有用。

趋势分析首先必须选定某一会计年度为基年，然后设基 年会计报表中若干重要项目的余额为 100%，再将以后各年度的会计报表中相同 项目的数据按基年项目数的百分率来列示。

下面，将趋势分析的技巧运用于 abc 公司 1999——2002 年度的会计报表，以了 解该公司的发展趋势。

根据 abc 公司的会计报表编制如下表格。

abc 公司 1999——2002 年度部分指数化的财务数据 项目 1999 年度（%) 2000 年度（%） 2001 年度（%） 2002 年度(%） 货币资金 100 189 451 784 咨产总额 100 119 158 227 销售收入 100 107 116 148 销售成 100 109 125 129 净利润 100 84 63 162 从 abc 公司 1999——2002 年度会计报表的有关数据，我们了解到，abc 公司的 现金额在三年的时间内增长将近八倍！ 公司现金的充裕一方面说明公司的偿债能 力增强。

另一方面也意味着公司的机会成本增大，公司大量的现金假如投入资本 市场，将会给公司带来可观的`投资收益。

另外，公司的销售收入连年增长，特别 是 2002 年，公司的销售额比基年增长了几乎 50%，说明公司这几年的促销工作 是卓有成效的。

但销售收入的增长幅度低于成本的增长幅度，使公司在 2000 年 和 2001 年度的净利润出现下滑，这种情况在 2002 年度得到了控制。

但从公司总 体情况来看，1999——2002 年间，公司的资产总额翻了一倍多，增幅达 127%。

相比之下，公司的经营业绩不尽人意，即使是情况最好 2002 年，公司的净利润 也只比基年增加了一半多一点。

这说明 abc 公司的资产利用效率不高，公司在生 产经营方面还有许多潜力可挖掘。

四，财务报表分析技巧之四:财务比率分析 财务比率分析是财务报表分析的重中之重。

财务比率分析是将两个有关的会计数 据相除， 用所求得的财务比率来提示同一会计报表中不同项目之间或不同会计报 表的相关项目之间所存在逻辑关系的一种分析技巧。

然而，单单是计算各种财务 比率的作用是非常有限的， 更重要的是应将计算出来的财务比率作各种维度的比 较分析，以帮助会计报表使用者正确评估企业的经营业绩和财务状况，以便及时 调整投资结构和经营决策。

财务比率分析有一个显著的特点，那就是使各个不同 规模的企业的财务数据所传递的经济信息标准化。

正是由于这一特点，使得各企 业间的横向比较及行业标准的比较成为可能。

举例来说， 国际商业机器公司 (ibm) 和苹果公司(apple corporation)都是美国生产和销售计算机的著名企业。

从 这两家公司会计报表中的销售和利润情况来看，ibm 要高出苹果公司许多倍。

然 而，光是笼统地进行总额的比较并无多大意义，因为 ibm 的资产总额要远远大于 后者。

所以，分析时绝对数的比较应让位于相对数的比较，而财务比率分析就是 一种相对关系的分析技巧， 它可以被用作评估和比较两家规模相差悬殊的企业经 营和财务状况的有效工具。

财务比率分析根据分析的重点不同，可以分为以下四 类:①流动性分析或短期偿债能力分析。

②财务结构分析，又称财务杠秆分析。

③企业营运能力和盈利能力分析。

④与股利，股票市场等指标有关的股票投资收 益分析。

1。短期偿债能力分析。

任何一家企业要想维持正常的生产经营活动，手中必须持 有足够的现金以支付各种费用和到期债务， 而最能反映企业的短期偿债能力的指 标是流动比率和速动比率。

（1）流动比率是全部流动资产对流动负债的比率， 即:流动比率=流动资产÷流动负债。

（2）速动比率是将流动资产剔除存货和预 付费用后的余额与流动负债的比率，即:速动比率=速动资产÷流动负债。

速动 比率是一个比流动比率更严格的指标， 它常常与流动比率一起使用以更确切地评 估企业偿付短期债务的能力。

一般来说，流动比率保持在 2:1,速动比率保持 在 1:1 左右表明企业有较强的短期偿债能力，但也不能一概而论。

事实上，没 有任何两家企业在各方面的情况都是一样的。

对于一家企业来说预示着严重问题 的财务比率，但对另一家企业来说可能是相当令人满意的。

财务结构分析。

权益结构的合理性及稳定性通常能够反映企业的长期偿债能 力。

当企业通过固定的融资手段对所拥有的资产进行资金融通时，该企业就被认 为在使用财务杠杆。

除企业的经营管理者和债权人外，该企业的所有者和潜在的 投资者对财务杠杆作用也是相当关心的， 因为投资收益率的高低直接受财务杠杆 作用的影响。

衡量财务杠杆作用或反映企业权益结构的财务比率主要有:（1) 资产负债率（%）=(负债总额÷资产总额）×100%。

通常来说，该比率越小， 表明企业的长期偿债能力越强。

该比率过高，表明企业的财务风险较大，企业重 新举债的能力将受到限制。

（2）权益乘数=资产总额÷权益总额。

毫无疑问，这 个倍数越高，企业的财务风险就越高。

（3)负债与业主权益比率（%）=(负债 总额÷所有者权益总额）×100%。

该指标越低，表明企业的长期偿债能力越强， 债权人 权益受到的保障程度越高。

反之，说明企业利用较高的财务杠杆作用。

（4）已获利息倍数=息税前利润÷利息费用。

该指标既是企业举债经营的前提条 件， 也是衡量企业长期偿债能力大小的重要标志。

企业若要维持正常的偿债能力， 已获利息倍数至少应大于 1,且倍数越高，企业的长期偿债能力也就越强。

一般 来说，债权人希望负债比率越低越好，负债比率低意味着企业的偿债压力小，但 负债比率过低，说明企业缺乏活力，企业利用财务杠杆作用的能力较低。

但如果 企业举债比率过高，沉重的利息负担会压得企业透不过气来。

企业的经营效率和盈利能力分析。

企业财务管理的一个重要目标，就是实现企 业内部资源的最优配置，经营效率是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方 面，它的高低直接影响到企业的盈利水平。

而盈利能力是企业内外各方都十分关 心的问题，因为利润不仅是投资者取得投资收益，债权人取得利息的资金来源， 同时也是企业维持扩大再生产的重要资金保障。

企业的资产利用效率越高，意味 着它能以最小的投入获取较高的经济效益。

反映企业资产利用效率和盈利能力的 财务指标主要有:(1)应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款净额。

（2） 存货周转率=销货成本÷平均存货。

（3）固定资产周转率=销售净额÷固定资产 净额。

（4）总资产周转率=销售净额÷平均资产总额。

（5）毛利率=（销售净额 -销售成本） ÷销售净额×100%。

经营利润率=经营利润÷销售净额×100%。

（6） (7)投资报酬率=净利润÷平均资产总额×100%（总资产周转率×经营利润净利 率）。

（8）股本收益率=净利润÷股东权益×100%（投资报酬率×权益乘数）。

以上八项指标均是正指标，数值越高，说明企业的资产利用效率越高，意味着它 能以最小的投入获取较高的经济效益。

4。股票投资收益的市场测试分析。

虽然上市公司股票的市场价格对于投资者的决 策来说是非常重要的。

然而， 潜在的投资者要在几十家上市公司中做出最优决策， 光依靠股票市价所提供的信息是远远不够的。

因为不同上市公司发行在外的股票 数量，公司实现的净利润以及派发的股利金额等都不一定相同，投资者必须将公 司股票市价和财务报表所提供的有关信息综合起来分析， 以便计算出公司股东和 潜在投资者都十分关心的财务比率， 这些财务比率是帮助投资者对不同上市公司 股票的优劣做出评估和判断的重要财务信息。

反映股票投资收益的市场测试比率 主要有: ①普通股每股净收益= （税后净收益-优先股股息） ÷发行在外的普通股数。

通常， 公司经营规模的扩大，预期利润的增长都会使公司的股票市价上涨。

因此，普通 股投资者总是对公司所报告的每股净收益怀着极大的兴趣， 认为它是评估一家企 业经营业绩以及不同的企业运行状况的重要指标。

②市盈率=每股现行市价÷普通股每股净收益。

一般来说，经营前景良好，很有 发展前途的公司的股票市盈率趋于升高。

而发展机会不多， 经营前景暗淡的公司， 其股票市盈率总是处于较低水平。

市盈率是被广泛用于评估公司股票价值的一个 重要指标。

特别是对于一些潜在的投资者来说，可根据它来对上市公司的未来发 展前景进行分析，并在不同公司间进行比较，以便最后做出投资决策。

③派息率=公司发行的股利总额÷公司税后净利润总额×100%。

同样是每股派发 1 元股利的公司，有的是在利润充裕的情况下分红，而有的则是在利润拮据的情 况下，硬撑着勉强支付的。

因此，派息率可以更好地衡量公司派发股利的能力。

投资者将自己的资金投资于公司，总是期望获得较高的收益率，而股票收益包括 股利收入和资本收益。

对于常年稳定的着眼于长期利益的投资者来说，他们希望 公司目前少分股利，而将净收益用于公司内部再投资以扩大再生产，使公司利润 保持高速增长的势头。

而公司实力地位增强，竞争能力提高，发展前景看好，公 司股票价格就会稳步上涨，公司的股东们就会因此而获得资本收益。

但对另一些 靠股利收入维持生计的投资者来说， 他们不愿意用现在的股利收入与公司股票的 未来价格走势去打赌， 他们更喜欢公司定期发放股利以便将其作为一个可靠而稳 定的收入来源。

④股利与市价比率=每股股利发放额÷股票现行市价×100%。

这项指标一方面为 股东们提示了他们所持股票而获得股利的收益率。

另一方面也为投资者表明了出 售所持股票或放弃投资这种股票而转向其它投资所具有的机会成本。

⑤每股净资产=普通股权益÷发行在外的普通股数。

每股净资产的数额越高，表 明公司的内部积累越是雄厚，即使公司处于不景气时期也有抵御能力。

此外，在 购买或公司兼并的过程中， 普通股每股账面价值及现行市价是对被购买者或被合 并的企业价值进行估算时所必须参考的重要因素。

⑥股价对净资产的倍率=每股现行市价÷每股净资产。

倍率较高，说明公司股票 正处于高价位。

该指标是从存量的角度分析公司的资产价值，它着眼于公司解散 时取得剩余财产分配的股份价值。

⑦股价对现金流动比率=每股股票现行市价÷（净利润+折旧费）÷发行在外的普 通股数。

这一经比率表明， 人们目前是以几倍于每股现金流量的价格买卖股票的。

该倍率越低则意味着公司股价偏低。

反之则表明公司的股价偏高。

总之，近年来大量的经济案件告诉我们，企业通过粉饰财务报表来欺诈投资者的 现象越来越多。

对于财务报表使用者来说， 阅读财务报表时如果不运用分析技巧， 不借助分析工具，而只是简单地浏览表面数字，那就难以获得有用的财务信息， 有时甚至还会被会计数据引入歧途，被表面假象所蒙蔽。

随着我国市场经济体制 改革的不断深入，中国加入 wto 后，将面对国际上的竞争对手，与狼共舞的年代 已经到来，企业间的兼并和个人投资行为越来越普遍，财务报表使用者只有在阅 读财务报表的同时，利用分析技巧对企业公布的财务数据进行综合分析，才能从 中获得对经济决策更有用的财务信息。

公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为: 1 由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效率低落，生产成本增加将更为严重。

公司收益率呈长期下降趋势。

2 因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低。

加之受历年景气过热投资过速的影响，造成生产规模 不当。

公司安定力已呈长期减弱趋势。

3 公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后。

同时，应收账款的回收率低。

生产计划与控制计划 配合不当。

生产设备的年平均利用率相对较低。

材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高。

材 料管理不规范，散失走漏现象时有发生，致使生产成本偏高。

公司经营能力历年均未达到应有水准。

4 经营均衡性欠考虑， 因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司。

生产安排紊乱， 客户满意度低。

销售人员取巧，从中抽取回扣，这是影响公司生存发展的严重问题。

公司成长力等各项之间不匹配。

因此，可以将这些情况归属为四级状况，可以通过四种方式来进行分析。

受益力分析 目的: 1 了解公司获利状况。

2 自有资金累计能力。

3 偿付本息能力。

4 公司的制品，商品，服务，到底以多少的获利率在从事销售。

工具: 1 营业收入净益率=本期净利/销货净额 表示销货一单位能获利多少？ 越高越好，一般 10%以上良好〔不能以此判断公司获利能力高低〕 若营业收入净益率高，销货收入偏低者〔即资产总额周转率低〕 ，总体公司获益力亦低 2 投资报酬率=本期净利/资产总额 表示资金一元能获利多少？ 8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低 总资本净益率=总资产周转率子

今年上半年，中心在总台党委的正确领导下，始终坚持从严要求、从严管理的指导思想，带领全体党员干部职工认真落实党风廉政建设各项工作，以党风促工作，以尽职尽责为己任，以严格自律为要求，完成了上半年党风廉政建设工作责任目标。现就我中心党风廉政建设工作情况汇报如下：

一、重视理论学习，保持优良党风

党风是做好一切工作的前提和保证，是事业进步的原动力。在实际工作中，技术中心重视理论学习，坚持学习教育活动，让优良党风始终贯穿于工作之中。

上半年，中心按照机关党委的要求和部署，采取集中学习与分散自学相结合，研读文件与交流讨论相结合的形式，先后组织学习了全区宣传思想文化工作会议、自治区第十一次党代会、勤政警示教育整改会议等会议精神。共组织集中政治学习9次，讲党课7次。通过学习，把组织的要求、党员的标准、干部的素质、自律的能力等，传达给给每一个党员干部职工，让大家时时保持一种清醒、不忘一种责任、坚守一种品质。中心内部工作作风得到了转变、交流合作得到了促进、党员干部素质得到了提高。

为了加强党员教育，做好发展党员工作，中心还在科室中间深入开展我与书的故事、我读书〃我快乐、开卷有益〃书香人生等主题活动，积极营造中心的党员队伍崇尚学习、勤学习、善于学习的浓厚氛围，提高党员队伍思想水平、增强工作能力、完善知识结构。中心以集中学习为引导，以平时自学为重点，要求每一名党员干部职工结合工作实际，在工作中自觉、主动、有针对性的抓好自学，并针对学习情况向支部提交学习心得和思想汇报。截止7月份，中心购买__普法、理论热点等书籍共100本，党员自购书50本，撰写心得体会170篇。

二、严格自律，坚持组织原则

作为中心的第一责任人，我能高度重视党风廉政建设工作，不论是党建活动经费还是学习活动时间都能给予大力支持。当然，作为中心主任，我始终以高标准严格要求自己，中心班子成员也能够团结协作，以良好品格感染职工、以敬业的精神引导职工。中心坚持重要保障期领导值班制度，重大活动现场指挥，6月份开始，每天重点时段中心班子成员轮流在机房带班，大大鼓舞了职工的工作热情。中心全体干部职工在中心班子带领下，日常工作中形成了作风扎实、党风纯洁的良好氛围；建立了团结协作、自觉履职的工作机制。

中心领导班子在工作中始终坚持民主集中制原则，重大事项集体研究决定，做到了决策、管理的科学、民主、公开、透明。在加强自身建设的同时，注重围绕发展抓党建，抓好党建促发展，团结和带领全体党员干部，出色地完成了各项任务。中心支部6月底再次被评为20xx年度优秀基层党支部。

三、以党风促廉政，预防教育为主

在党风廉政建设方面，中心始终坚持预防为主、教育为先的方针，严格贯彻执行机关党委下发的文件精神，积极开展以进一步营造风清气正发展环境和治理公职人员‘庸、懒、散、软’行为为主题的专题民主生活会等，积极落实各项活动安排，旨在加强队伍建设、规范内部管理、加强技术保障等方面引导和督促干部职工深入学习。今年年初，中心班子成员与其分管的部门、科室负责人签订了党风廉政责任书，形成了一级抓一级、层层抓落实的工作局面。

目前，对于日常维护所需的备品备件，由各科室提出、中心批准后，严格按相关规定进行采购。日常办公用品按相关规定进行申领，坚决杜绝在物品采购上出现违纪违规现象。

中心还通过认真学习领导干部廉洁从政规定、组织观看先进事迹和警示教育片等方式，努力提高党员干部自省、自警、自励的能力，做到牢记廉政勤政，始终警钟长鸣。中心上半年未发现任何违纪违规情况。

时光如梭，转眼20-年已临尾声，20-年即将拉开序幕。回顾过去一年，财务部在公司张总及各位领导的正确指导及各位同仁的全力支持下，基本上 azuowen.comt 完成了全年核算，资金调度，款项收支等工作。初步建立了财务制度，完善了核算体系，为适应张总对财务工作从严从高奠定了基础。虽然距张总的期望还有一定的距离，但我部定查漏补缺，尽力达到张总要求。

下面就20-年的财务工作做如下总结：

一、完善财务核算体系

因我公司前期财务人员更换频繁，财务人员配备不齐，造成了前期财务核算不全面，财务资料保管不完整，以至无法核算公司往年真实经营状况。针对此现状，财务部将此做为重中之重，建立了规范的核算办法，完善了报支程序，使得资金来有影去有踪，公司任何业务均有账可查，有据可循。

二、建立问责制度

对公司的固定资产进行盘点，建立了完善的出入库制度，月末进行盘点清查，明确责任。凡是丢失，毁损，照价赔偿。使得之前出现问题无人追究的局面得以遏制。

三、处理遗留

对历史遗留工程款项进行归纳，整理建账，对以前的往来账款有具体的数据显示。

四、融资和资金安排

根据公司的资金需求，积极同银行信贷员协商沟通，收集，整理，编辑各种贷款资料，为下一步我公司贷款事项打下坚实的基础。已成功办理农信社1500万元展期贷款。已在农行建立企业授信档案，完成贷款卡办理及年审工作。积极询问公司重大事项的资金预算，以便合理安排资金。

五、配合、审核售楼部门售房合同签订及星期六日房款收交工作。

六、整理土地增值税清算所需资料，对税务指导提出的问题及解决方案予以落实，对二期清算的顺利进行做好准备。对金天洋商务酒店公寓的销售、纳税情况进行收集、整理。

七、制定二期材料购进出入库、签字、保管传递手续，保证二期工程成本核算的准确、完整。

总之，今年财务部的工作在公司领导的支持与帮助下，在其他部门的配合下，按照公司的总体部署和安排，认真组织落实，基本完成了全年工作目标，但是本部门工作中仍有许多问题的存在。比如在及时准确地向公司领导汇报财务数据上、财务分析、和财务制度的执行方面。针对今年存在的问题，来年的任务会更重，压力会更大。

作为财务部门，我们在公司加强管理，规范经济行为，提高企业竞争力等方面，还应尽更大的义务与责任。我部将不断总结和反省，不断鞭策自己，加强学习，适应时代和企业的发展需求，做好20-年工作计划，积极进取，开拓创新，为企业的发展壮大做出财务部应有的贡献！

时针指向了12月，意味着20_年即将过去。匆匆过去的这一年，是生产任务极其繁忙的一年。大家严格服从分公司的领导，劲往一处使，完成了几乎不可能完成的生产任务，又一次刷新了容器分公司的生产任务记录，取得了辉煌的成绩。成绩毋庸置疑是显著的。但是，正是由于任务的繁重及其他多方面的因素，也暴露出了不少问题。为了来年能避免失误，有所提高，将工作做的更好，在新年钟声敲响之前，静下心来，将个人这一年的工作做一个梳理和小结，也谈谈自己一些粗浅的看法。

一、个人工作方面

基本上能够按时、按要求编制施工方案、完成任务单及任务签证等日常工作。但也存在不少不足之处：

1.施工方案技术交底经常是以口头形式逐个工种单独交代，缺少正规的开技术交底会，容易出现没交代清楚或者直接是被遗漏掉了，经常要在施工过程中进行弥补。特别是像烷厂吸附室、气分丙烯塔等等大型、重型或有特殊要求的设备，确实有必要进行技术交底。新的一年，如果时间允许，希望能够得到改进。

2.工程量签证单仅注重文字描述，缺少相应的照片作为直观且具有说服力的证据。

3.有些工作因为时间问题，下达了任务单和图纸后没有逐一落到实处，造成了施工过程中的脱节或者没按图施工等失误，比如烷厂吸附室的吊耳设置以及在转胎上的摆放顺序，虽然画了图，也注明的很清楚，但缺少施工过程中的检查和控制，没按顺序施工，给后期的工作造成了很大的麻烦，作为施工管理人员，我负有不可推卸的责任。以后应该在工作安排上下功夫，只有不断提高工作效率才能抽出更多的时间去检查和落实各项任务的实施

二、施工组工作方面

这一年来，施工组各位管理人员都能立足本岗位，自己管的一摊子基本上都能保质保量完成，为分公司今年的生产任务做出的贡献和成绩是值得肯定的。但也存在着不少问题，比如：各人都兢兢业业地忙自己手头上的事，但相互之间的沟通却稍嫌不足;质量、工序等检查工作由于工作比较忙，时有疏忽甚至漏检，今后应该在完善过程控制的相关手序方面下功夫，争取不断提高施工过程控制的质量

三、其他方面

公司改制这几年来，一直在不断地改进和发展中，也出台了不少切实解决问题的政策和措施，出发点都是为了使能干的、愿意干的得到应得的报酬，多劳多得、能者上前，从而提高大家的劳动积极性，留住人才。比如职工涨工质、合同工择优转正等。但是在实施方面个人认为还是有值得商榷的地方。主要有以下看法：

1、职工涨工资(特别是正式工涨工资)完全套用金陵公司政策，没有切实达到涨工资的意图，甚至挫伤了很多骨干的积极性;

2、光是涨工资，不管是正式工还是合同工，却没有相应的惩罚制度，既然有奖励就应该有惩罚，能者上，不能者即使上了也应该能下来，否则就没有竞争，也就起不到鞭策效果。

另外，公司在人才的培养和引进方面力度不够，人才流失严重。一方面，由于行业特点，要想吸引到出类拔萃的人才是有一定困难的;另一方面，建安公司自己培养出来的人才留不住，不少优秀的施工骨干和专业技术人员都流失掉了。同时，公司在人才的培养上力度上仍嫌不足，每年能够得到培训机会的职工很少。就拿我自己而言，从20__年毕业到现在，干过质检员、施工技术员，但是从来没有得到过专业的培训，即使公司内部也几乎没有组织过相关方面的专业技术培训，都是靠分公司杨经理的亲自点拨和指导，加上自己在干的过程中不断总结积累。据我所知，其他单位大都是靠老技术员传、帮、带。如果遇到一个不是很负责的师傅，或者师傅本身的知识局限性，那么不仅成长速度很慢，甚至可能没法去胜任技术工作。希望公司以后在培训和教育方面能有所倾注。

20_年将要画上句号了，在大家的共同努力下，工作上取得了一定的成绩，但也存在着许多不足之处。在即将迎来的一年中，工作可能会更加的紧张和繁重，有时候会给我们带来极大的压力，我们只有化压力为动力，不断总结经验，不断改进和提高，才能不断的进步，相信在20__年我们会做的更好!

时光荏苒，岁月如梭转眼间又到了20xx年，这已是本人在胜源工作的第9个年头，回顾这一年来的工作，虽然工作还是一如既往的不断往复，但是对于我来说仍然是一个不断学习，不断进取的过程，因为我知道逆水行舟不进则退。

对于财务工作一直以来我们是定岗定责来划分的，虽然我们分工明确，但是我们各个岗位也是紧密联系的，因为我们明白上一道工序的工作做不好就会给下面工序的合作伙伴带来不必要的麻烦。也深知只有大家互相配合好才能把事情做好。所以这一年总公司也出台一些方法以便我们后续工作中更好的配合，比如让我们各个岗位撰写岗位说明书，我觉得这对于我们来说非常有利，因为对于我们工作大家平时虽然做起来非常上手，但是有时也会遇到没有遇到的问题，也有许多细节并未处理好，所以我觉得为了以后工作的互相配合撰写岗位说明书非常有必要。

现在来简单介绍一下我们财务的各个岗位，首先是统计岗位，他们的工作我觉得在整个财务工作中是工序是最繁复的，因为他们每天整理的是整个财务的数据源头，像客户的资料，报价，送货款单，每笔订单的价格都与他们的工作息息相关，以及和客户对账还有核算我们整个公司的员工工资都是经过他们的手。他们负责的是整个财务的数据采集工作。下面就是会计，会计是大家耳熟能详的一个岗位，他们负责审核各个部门提供给他们的数据，其中也包括统计的，审核数据的真实性，有效性，准确性，同时也要负责配合好整个公司货款的收付工作，发票的收取与开具，更要确保账目数据的准确无误。还有一个就是本人负责的出纳岗位，说的简单点主要就是收款与付款，负责保管公司的财务，确保收入与支出的数据准确。这就是我们财务岗位工作的一个大概。

虽然大家都说财务工作枯燥无味，但是把一件简单的事重复做，做到极致，并从中找到规律总结方法，不断改善自己的工作，越做越快，越做越完美，我觉得这是一件会让我有成就感的事，新的一年还是要认真做好本职工作的同时，及时完成了领导交办的其他工作和任务，并积极发挥自己的长处协助同事处理力所能及的日常事务。

转眼间又将跨过一个年度。从xx月底接手医院财务会计以来，迄今为止任职已有7个多月的时间，回首过去的7个多月，内心感叹万千。在此期间我所负责的的财务工作得到了各位领导、各位同事和各科室的大力支持和热情帮助，借此机会我表示衷心的感谢。

会计工作职责是对全院财务资金活动进行核算管理和监督。会计工作是一项“婆婆妈妈”的工作，事情纷杂，又不像其它临床科室能够用数字和成果来说话。但我自任职以来，酷爱本职工作，立足自身岗位，踏踏实实做人、勤勤奋恳干事，恪尽职守，忠实实行自已的工作职责。现将七个多月来的工作情形总结汇报以下：

一、爱岗敬业

扎实搞好医院财务核算及管理工作，不怕困难，热情服务，在本职岗位上发挥应有的作用随着医院业务量不断攀升，会计核算和工作量也随之不断加大，接手以来我加班加点认真对x月份的账务进行了认真处理并及时做完。迅速熟悉自已的工作任务，学习医院管理方案，并按要求对一季度浮动工资进行核算按时发放。我每个月21号开始对结帐出院病人逐个分项目分科室录入汇总完成后打印出来交由各科护士长、药房、医疗股长每人一份进行核对，确认无误后方记入住院收入。每个月5号之前要把上个月的账务处理完毕，打印出记账凭证、财务报表后装订成册然后归档保管。

5号之前向主管局上报上月财务收支月报表，向院领导提交上月业务收入报表及收入汇总对照表。同时对新增的固定资产进行录入，保持固定资产管理软件中的固定资产和财务账上一致，年终要及时向县国资局上报固定资产年报。每季度要统计各科室收入和个人收入，根据医院管理方案真实准确、实事求是地进行各科室人员浮动工资的核算，形成草案后交由院领导审批后按时兑现全院人员浮动工资。

在做好以上工作的同时，加强对票据的管理，对收款室、护理部、出纳等领购发票严格实行缴销管理。对学生交来的学费按票及时录入电脑备查，学生领证时逐个核清学生学费。对每一个查询学费的学生我都热情接待，始终以敬业、热情、耐心的态度投入到本职工作中。时刻把自已的岗位作为医院一个服务的窗口。财务部的工作象年轮，一个月工作的终止，意味着下一个月工作的重新开始。虽然纷杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为医院正常运转的命脉，我深深地感到自己岗位的价值，所以在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，我养成了严谨细致务实的工作作风。在办理每一笔会计事务时做到实事求是、仔细审核、加强监督，对要求我签字审核的支出进行认真审核，确保会计信息的真实、合法、准确、完全，切实发挥了财务核算和监督的作用。

二、工作中存在的不足之处

1、在业务知识和管理体会上与自已的本职工作要求还存有一定的差距。

2、展开工作的思路还不够宽广，缺少创新精神。

3、日常工作中有些做的不够细致、深化，管理只停留在表面，没有起到真正的作用，针对这种情形以后如何将工作做细做深，加强财务监督管理职能，应是我今后工作中的重点。

三、明年的工作打算

1、连续做好财务基础及核算工作，同时加强财务科与各科室之间的沟通联系工作，积极参与到医院的.经营活动中去，做到事前了解、事后分析，加强财务数据猜测和分析工作，发觉问题及差异时及时与各科室沟通并查明原因予以纠正。

2、创新思路，加强财务管理和监督工作，查疏堵漏，把工作做深做细，加强财务收支监管力度，确保医院收入不外流，医院资金能够公道有效的运转使用，使医院效益化。

3、不断加强自身学习，提高自身业务水平，虚心向有体会的同志学习，认真探索，总结方法，增强业务知识，掌控业务技能，提高自身业务管理水平，力求为领导管理决策提供切实可靠的财务根据，能够真正发挥财务人员应有的作用。

新的一年行将到来，新的一年意味着新的起点，新的机遇，新的挑战，我将会坚持做到身体力行，以更加饱满的工作热情，以更加积极的精神面貌投入到工作中去，立足自身岗位，实行自身工作职责，为医院的发展奉献我的微薄之力!