工商企业调研报告怎么写（通用20篇）

一、调查背景

改革开放以来，随着中国市场经济的确立和发展，民营企业像雨后春笋般蓬勃成长，并逐步趋于成熟。它是解决社会就业、增加国家财政收入、发展高科技、支援国家经济建设等众多方面发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济增长中的一环亮点。但是民营企业毕竟存在着许多先天的不足和缺陷，个性是财务管理工作存在的诸多问题，使得企业不能适应市场经济的快速发展。

我选取民营企业作为考察点，对____有限公司的财务管理工作的问题进行调查分析，找出民营企业的财务管理工作存在的共性问题，为完善企业的财务管理工作带给借鉴和启示。

二、调查结果

透过这次调查，发现公司岗位设置、账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了帐帐、帐实相符、帐实相符。账务做到了日清月结。财务人员都能遵守会计职业道德，没有发现带给虚假财务报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿。财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等于会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务制度完善。健全，并制定了各项规章制度。但同时我还发现公司有几点不好的地方:

1、管理者素质低下，财务管理意识不强

思想重视不够，财务管理重于形式。财务管理只是个形式，对其认识不够，致使许多制度过于简单，趋于形式，摆摆样貌。甚至部分资料不愿建账，也有怕多缴税，不感建账的想法，还有部分资料因为缺乏财务会计知识，不会建账。公司内部财权集中地关键人手中，过于注意控制，而疏于管理。在财务管理方面仍停滞于过去简单的收付记账法，会计基础十分薄弱，通晓财务管理的理论、方法的人很少，不能够按现代企业管理制度要求进行财务管理。

2、专业人员素质较低，缺乏管理专业知识

会计专员聘请专职三人，非专职两人，个别人员缺乏会计专业知识，不具备会计从业资格，例如，刘某10年前十港下镇乡镇基层的一名村会计，没有取得过会计从业资格证，____有限公司财务负责人就联系上退闲在家的刘某到公司从事会计工作，刘某凭借几十年前积累下来的经验处理日常会计业务。有的虽然参加短期培训取得会计证，但对会计金融知识了解甚少，基本不懂成本核算，更谈不上现代企业的财务管理。

3、资金管理不善，使用资金不够合理

有些公司为逃避银行的监督，多开户头。许多业务不透过银行来结算，超限额、超范围地支取现金，且数额巨大。而却还不按照《现金管理暂行条例》的规定对现金进行管理，经常坐支现金，在发现现金短暂时盘查但是彻底;除此在货款坏账的管理、存货资金成本管理、固定资产更新或改造中存在问题，占用了超多的资金，降低了资金的使用效率。据记载为了节约支出，部分时段还会计、出纳一人兼。只记银行帐、现金账根据需要任意调整。

4、成本核算混乱，账目设置不够规范

企业没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、应计入成本支出和不应计入成本支出的界限、本期费用和以后各期费用的界限、完工产品和在产品的界限，成本核算不准，库存不实。该企业的存货发出不是按照国家或行业的规定来计算，而是采用目测或估推，任意扩大或缩小范围，从而失去了存货发出成本和期末存货的真实性和准确性。

5、预算编制缺乏，资本结构不够优化

预算经过规划、分析，并加以数量化系统的编制，可使企业的目标及策划具体的显现。例如:企业目标是追求利润极大化?降低成本?或是提高成本?全能生产?目标一旦拟定，就能够制定策略及政策，并定期检讨执行成果。____有限公司经过17年的发展历程，伴随着所在行业的发展以超常规的速度不断膨胀，近年来公司成功地实施了外部扩张型战略，成为资产总额超过千万元的公司。公司现有的发展规模迫切需要提升企业内部管理水平，行业的激烈竞争与有限的利润空间给公司进一步发展带来了机会与压力，规范经营管理、合理控制成本成为企业亟待解决的问题。因此，如何利用先进的预算管理理论，建立贴合公司特点生物全面预算管理体系，以实现合理的资源配置、更好地规划经营活动、控制公司生物成本，让公司在竞争的市场环境中获得持续的高速发展，是摆在公司负责人面前的首要课题。

6、融资困难，周转资金不足，使用缺乏科学性，财务管理成断源之湖。

目前，我国民营企业初步建立较为独立，渠道多元的融资体系，但是融资难、担保难，仍然是制约民营企业发展的ZUI突出的问题，主要问题是:第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成民营企业信用等级低，资信相对较差。第二，大多数民营企业是非大型企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。第三，中介机构不健全，缺乏专门为民营企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。

分析其主要原因表此刻两个方面:一是金融业对民营企业的信贷支持部够。我国金融系统从设置到服务项目，大都是以大企业为服务对象，民营企业的信贷服务往往被忽略，由于贷款难，生产经营过程中所需资金不足，极大制约了民营企业的发展。有的民营企业，虽存在暂时困难，但银行一旦支持就能起死回生;而是民营企业的日子渠道单一，难以适应市场需求的变化。由于有的民营企业，在既得不到银行的贷款支持，又不具有自我融资或向社会公开融资潜力，无形中，加强企业财务管理也就成了一句空话，财务管理也就成了断源之湖!

除此之外在资金投放或活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成大胖子，没有做好前期的市场调查及对未来风险的预算及防范。在资金的运用上，企业在盈利时，不注意资金的节约，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。

三、解决问题的方法及对策

1、提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质

提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，透过考察或参加专项研讨会，利用业余时光系统自学，边工作边函授，听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自我财务管理水平。

民营企业应当树立以人为本观念，一方面可高薪聘请资新的财会人员补充到企业中来，另一方面务必加强企业现有财会人员培训，提高他们的综合素质。企业要根据现代企业制度对高效科学管理的客观要求，改变过去重视技术轻视财务的陈旧管理方式。

2、重视货币时光价值，做出科学的投资决策

要重视货币时光价值，应有一批专业的财务管理人员，还应有一批效率高，潜力强的市场调查人员，收集决策所需的资料，以便决策人员进行周密的市场和全面可行性论证，保证决策的安全性和科学性。企业还需在决策实施后，跟踪实施结果，及时根据市场的变化进行新的决策。当然，企业的投资决策不能只思考到货币时光价值，还有项目自身的一些因素以及政府的政策等因素，这些都要有相应地思考。

3、加强资金管理，提高使用效率和合理性

(1)要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本ZUI低;(2)要加强货款坏账的管理;(3)要加强存货资金成本管理。(4)要加强固定资本更新或改造。

4、建立科学、严谨、实用的成本管理机制，提高企业经济效益

财务部门要利用自身拥有超多有关成本核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品个性的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算当面要遵守重要性原则，对严重影响企业效益的产品要做横向比较，把成本浪费消灭在产品生产采购的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。

拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能量化的指标尽尽量量化，透过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算资料，不仅仅要考核产品制造成本核算，而且要考核产品的质量成本。职责成本。把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重于成本控制。

5。优化资本结构，确定资本结构区域。

实践告诉我们把企业的资本结构设定在一个点是不尽合理，并且缺乏实际应用价值。企业的资本结构就应在一个资本结构区域，只要企业经营方向，销售策略等决定企业方向因素不变，企业资本结构只要在ZUI有区域内都是能够理解的，企业也必要经常调整。

6、实施预算管理体系，保证生产经营有序进行

企业要编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。预算管理的关键是制定严密、详细、可行的预算计划，制定详细的计划需要企业各个部门的密切配合，也需要财务部门有精干人员参与这项工作;预算的执行、总结、分析也是很重要的方面，透过预算执行状况的总结、分析，能够发现变动因素及原因，使企业采取的对策更具有针对性。实施预算管理体系具有表现以下几个方面;5。结合信息技术手段，不断提高预算管理效率。

四、调查体会

经过这次的调查，我体会到应对现今激烈竞争的市场，在企业财务管理现状当中，应对新环境的变化，企业对财务管理和会计核算的要求也越来越高，建立健全财务制度，个性是加强财务管理的应用，提高财务管理水平显得十分重要。企业就应不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动企业和整个国民经济的健康发展。

一、尽职调查与法律尽职调查

(一)为什么要做尽职调查?

孙子曰：知己知彼，百战不殆。尽职调查就是通过对商业伙伴或交易对方进行调查，收集与拟议交易的关键问题相关的信息，从而达到了解商业伙伴和交易对方的目的，发现其业务上的优势和弱点，找出其现存和潜在的各种重大问题和影响交易的重要因素，以便为作出是否与之进行拟议的合作或交易的决定以及讨价还价甚至交易完成后的整合计划提供依据和基础。

(二)尽职调查的种类

1、从尽职调查的内容划分，可以分为以下种类的尽职调查：

(1)业务(客户／投资银行)。

(2)财务税务(会计师)。

(3)法律(律师事务所)。

(4)其他专业(包括但不限于环境保护、劳动人事、工程等方面)。

是否需要特定的其他专业的尽职调查需要视目标公司所处的行业或者客户的要求而定。比如，如果目标公司为生产型企业，涉及环保问题，则客户可能需要聘请独立的环境技术机构做环保尽职调查；而如果目标公司为历史悠久的大型国有企业，其员工结构复杂、人数众多并且有复杂的历史遗留的劳动问题，客户或许会聘请专业的独立劳动人事问题专家就劳动人事问题进行独立调查并提供咨询。

2、从客户拟议的交易类型划分，可以主要分为以下种类的尽职调查：

(1)兼并收购。

(2)证券首次公开发行。

(3)金融机构贷款。

(4)重组、重大资产转让等方面。

了解拟议交易的类型，有助于律师明确法律尽职调查的方向和范围。此外，就不同类型的交易，客户对法律尽职调查的要求也可能不同。

3、从代表客户类型划分，可以分为：

(1)投资人对目标公司的尽职调查。

(2)目标公司对投资人的尽职调查。

当然，对尽职调查也可以有其他类型的分类，比如针对目标公司所处行业的类别而分：针对房地产开发企业、高新技术企业、电信运营企业、钢铁生产企业、药品生产企业、金融机构等的尽职调查。

(三)法律尽职调查

法律尽职调查就是律师接受客户聘请，对目标公司进行法律方面的调查摸底，以帮助客户了解目标公司设立与存续、股权结构和公司治理、资产和权益的权属与限制、业务运营、守法合规等方面的法律状态，发现、分析评估目标公司存在的各方面的法律问题，揭示或提示拟议交易相关的相关法律风险，为客户判断拟议交易是否可以继续进行提供依据，对目标公司存在的相关法律问题向客户提出解决方案或补救措施，为交易结构、收购价格、先决条件、交割后的义务以及交易各方的其他义务等之确定、商业计划与交易进程的调整，向客户提供法律上的依据和支持。

二、法律尽职调查的阶段和方式

(一)阶段

1、竞标阶段的尽职调查。

有些尽职调查需要在竞标阶段开展。买方将基于该等尽职调查的结果决定是否做这个交易及交易价格如何。在竞标阶段，目标公司往往会要求投资人/买方作出一些承诺。比如某外国金融机构人股中国某金融机构的项目，目标公司就明确要求外国金融机构作出排他性的不竞争承诺，否则不会考虑接受其进行投资，这样投标人在投标书中一定要包含相应的内容。在此情况下，在进行法律尽职调查的时候，律师就要考虑到客户应当在什么范围内作出排他的不竞争承诺。经了解，该中国金融机构的经营范围非常广，除商业银行的一般存贷款、中间业务外，还包括信用卡业务等方面，这样律师就要考虑目标公司要求该外国金融机构作出的排他性的非竞争承诺到底应当限于哪些方面。如果投资人／买方对其全部经营范围均作出排他性的非竞争承诺，则承诺范围过于宽泛，对买方将来在中国进一步的业务扩展以及和中国其他金融机构的合作会有非常大的不利影响。

2、投资意向书／谅解备忘录签订后的尽职调查。

更多的尽职调查常见于投资意向书或谅解备忘录签订后。在这个阶段的尽职调查的重点与竞标阶段尽职调查的重点有所不同。投资意向书或谅解备忘录签订的时候往往价格已经初步确定，这个阶段的法律尽职调查的目标需要重点考虑影响交易价格的因素是否发生变化或改变，应当主要考虑重大资产的权属是否存在任何瑕疵或其使用有重大不利的限制(只能用于商业而非工业用途；是否属于被抵押资产；或依照相关产业政策应被淘汰的固定资产)；或资产本身因不可抗力而损坏或灭失导致资产价值降低；目标公司所称的不动产实际上是从其关联公司租赁取得或无偿使用的；固定资产投资项目用地违反立项批复或未取得政府批准等，以及解决问题的办法和相关的程序与成本。当然，这个阶段的尽职调查还应当注重为客户提供防范和减低潜在法律风险、解决发现的法律问题的步骤与程序。

3、分阶段进行的尽职调查。

有的尽职调查是分阶段进行的。为节省成本费用或追于时间压力，最初阶段投资人／买家可能仅仅希望对目标公司一定范围内的情况和事项进行有限的尽职调查，比如限于公司设立和存续的基本情况(股东结构、营业范围、经营期限、业务许可)、重大资产和合同、有无诉讼/仲裁等，而在确定了在这些方面不存在重大问题，有意进一步洽谈有关交易的前提下才决定进行全面、深入的尽职调查。在分阶段尽职调查的最初阶段，律师可以为客户确定法律尽职调查的范围提供咨询意见。

由于客户进行最初阶段的尽职调查的目的是查明其所关心的目标公司的重要方面是否存在重大问题，在这个阶段尽职调查时，律师就必须在有限的时间内抓住最核心和关键的问题，并提出建议。在文件提供不全的情况下，应向客户建议进行更全面的尽职调查。

(二)方式

法律尽职调查可以分为以下几种方式：

1、审阅资料室文件。

目标公司会将文件资料集中放置于其建立的资料室中供投资人/并购方审查。个别的时候，也有把文件资料发到投资人/并购方或其律师办公场所的情形。

2、现场调查。

投资人/并购方及其中介机构到目标公司做现场尽职调查。目标公司会将文件资料放在专门的资料室，并会应投资人/并购方要求指定相关的联系人，协调安排补充文件的提供、管理层访谈、负责调查问题的解答和说明的人士，甚至协调安排投资人/并购方与相关政府部门的沟通。

现场调查对律师的法律功底和判断力的要求很高。很多时候，投资人/并购方并不要求律师写长篇大论的报告，而是要求律师在第一时间向其汇报其所发现的重大问题，这在竞标阶段的尽职调查中尤为多见。律师开进目标公司的现场开始审阅文件后，客户可能每天晚上都会要求所有的中介机构提出问题，这种方式的调查工作的节奏非常快，律师需要尽可能快地找到关键或主要问题，在每次会议中都能提出最有价值的观点。

现场调查之所以最考验律师的功底，还在于很多时候目标公司不允许投资人/并购方的律师将文件从文件室带走，甚至在个别调查项目中不允许文件摘抄或审阅。比如，在某个钢铁项目的调查中，投资人/并购方需要了解目标公司的主要生产用地的权属，而目标公司拒绝提供土地管理部门的用地文件，而仅同意将文件的部分内容读给投资人及其律师。又如，在对金融机构进行的尽职调查中，由于会涉及金融机构的很多问题(如不良资产率等)，目标公司往往很不愿意提供监管报告。不过，在尽职调查的过程中，文件资料的摘录固然必要，更重要的是律师对问题的分析与判断。

基于项目或交易的特点或需要，有的投资人可能仅仅要求其律师对有限范围内的事项做尽职调查或者首先就其关心的问题展开尽职调查。律师应当在客户要求的范围内进行调查工作，如果在调查过程中发现调查范围之外事项对拟议交易有重大影响，需要进行调查，律师则应当与客户及时沟通，在取得客户同意的情况下才可以进行该项调查。

三、法律尽职调查的一般范围和主要内容

(一)公司基本情况

这一部分着重于对目标公司的沿革(即设立、变更以及存续)、股权结构、公司治理、对外投资、目标公司是否取得法律所要求的相关资质、许可、执照，是否符合相关行业监管要求等方面的尽职调查。

(二)公司资产(包括知识产权)情况

这一部分的重点在于查清目标公司资产的权属状况，是否存在瑕疵或争议，是否存在征用、查封、扣押、担保或其他第三人的权益，对其使用或处置有无法律或其他方面的限制或障碍等，以及有关资产的取得、租赁、转让的相关合同、协议或安排的合法性。就不动产而言，还应特别关注房地产开发项目的用地取得和规划、项目建设、竣工验收和预售、销售等问题。关于知识产权的法律尽职调查，则除其权属及权利限制、许可范围和转让限制、权利期限、保密和不竞争义务等问题之外，律师还应关注技术开发、技术服务、技术合作等方面协议的条款内容。

(三)公司重大合同情况

本部分的法律尽职调查涉及目标公司的重大业务合同(如采购合同、供货合同、长期供应合同、经销协议、特许经营协议、仓储合同、运输协议、服务合同)、债权债务合同与各类担保合同、关联交易合同、重大资产/股权转让或处置的合同或安排、不竞争协议、进出口合同、战略合作协议、合资合同、联营协议、投资协议、保密协议、工程承包合同、市场分配协议、保险合同等。需要注意的是，处于不同行业领域的企业，其业务合同的类型也是不尽相同的。

(四)劳动管理

律师应审查目标公司各类劳动合同模板(包括临时及正式员工聘用合同)、员工保密与不竞争合同，与高管签订的聘用协议，所有适用的社会保险的投保和缴纳是否合规，有无悬而未决的劳动争议、停工、罢工、因工伤亡、向劳动管理部门的投诉，劳动部门的处罚或整改要求，员工手册和其他劳动管理制度或规则等。

(五)环境保护

本部分的调查工作应当关注目标公司是否取得环境影。向评价文件及其内容，是否取得有关的环境许可证(如排污许可证)，其环保设施设备是否通过验收，是否按时、足额缴纳排污费，是否存在超标排放和不合要求处置固体废物的情况等。

(六)税务

大多数情况下，会计师事务所的税务部门会负责调查目标公司的税务问题。法律尽职调查要么不包括这一部分的内容，要么仅限于调查目标公司是否做税务登记、相关税务部门或海关是否发出欠税通知、欠税罚单和补缴通知，有关滞纳金或罚金是否逾期未缴等。

(七)诉讼/仲裁

在本部分的法律尽职调查中，律师应当重点调查目标公司是否在中国境内外有未决的任何重大诉讼、仲裁、行政复议，是否有可能引起上述程序的任何重大违法或违约行为，是否有尚未执行完毕的仲裁机构、法院及行政机关所作的裁决、判决、裁定及决定、调解书等。如有，其内容为何；有无达成和解协议、支付协议，其内容为何。

四、法律尽职调查中律师的作用和职责

下文将以并购项目的调查为例。

(一)并购方律师的职责：

(1)根据法律尽职调查的范围、时间和目标公司的实际情况组织成立法律尽职调查团队。

(2)了解拟议交易或项目的类型、结构和商业目的，审阅拟议交易各方所签订的意向书或谅解备忘录或其他意向性文件，草拟和发出法律尽职调查文件清单。

(3)认真审查目标公司提供的文件，就其中缺页不全部分、尚未提供的文件和文件审查过程中需要进一步核查的内容向目标公司发出补充文件清单及/或问卷。

(4)掌握法律尽职调查工作的节奏，确定应当着重调查的重点问题，有目的地审阅文件。如果规定的尽职调查时间偏紧，文件资料量大，并购方律师需要考虑是否需增加人手，或者优先把发现的重要问题报告客户，而在之后的合理时间内完成法律尽职调查报告的撰写。如果目标公司文件提供进程缓慢或过于拖沓，并购方律师则应当及时告知客户，以便通过客户向目标公司施压，相应延长调查时间或促使加快文件提供进程。律师未能把握好尽职调查的节奏，可能会延缓相关各方洽谈交易的进程，甚至导致客户因此而丧失对目标公司进行全面调查摸底的时机，不得已而退出交易。

(5)做必要的文件摘要。在进行尽职调查的过程中，律师的作用并非是抄写员、记录员，将所有他看到文件资料、听到的信息不加选择地统统抄写或记录下来就算完成了调查。倘若如此，这种调查对客户而言无疑可能造成极大的成本浪费，并且不能有效地协助客户发现问题的主次，辨明风险的大小，为客户提供有价值的服务成果，相反会暴露出律师在此方面缺乏经验。所以说，文件摘要的好坏也是检验律师是否有好的判断力的一个重要方面。律师在做文件摘要之前应当首先审阅有关文件资料，判断哪些是重要内容和问题，然后将其记录或总结下来，而不应当拿到文件就马上开始盲目地抄录，忽视了尽职调查应有的作用和目的。当然，律师在这方面的判断力并不是生来就有和可以一蹴而就的，需要在做项目和交易的过程中不间断地学习和总结经验。在下文“如何审查目标公司提供的文件”，将会讨论在法律尽职调查过程中如何把握“重要性”原则。

(6)与各方进行及时、有效的沟通。主要包括以下几个方面：

与客户沟通。律师应当与客户及时沟通，以了解客户的要求和交易目的，并就目标公司在法律尽职调查方面的配合情况以及律师所发现有有关目标公司的阶段性的重大问题向客户汇报。

与目标公司人员沟通。帮助目标公司人员理解尽职调查清单和问卷的内容，并就文件资料存在的相互矛盾之处或无法相互印证的问题和情况等与其沟通。

与政府部门沟通。就目标公司的项目立项、用地、税务、设立审批等方面存在的问题，在法律规定并非明确的情况下，与相关政府主管部门的官员进行沟通往往有助于有关问题的解释和澄清。

与其他中介机构沟通。在现场尽职调查的进行过程中，常常是几个中介机构同时在进行调查或其各自的调查工作在时间上有部分重叠，通过彼此交换信息可以印证某些法律问题是否存在，同时避免因向各中介机构提供材料信息的分散或不同而漏掉重要问题或者无法判断问题的严重程度。例如，仅仅审查业务合同条文本身，律师可能无法判断含有金钱支付义务条款的合同之履行情况，而会计师通过查账即可发现有关合同项下的付款状况，有无到期应付未付的款项。又如，目标公司存在欠缴社会保险费或因逾期缴税被科以罚金的情形，而判断其欠费严重程度或确认是否已缴纳罚金也需要与会计师相互沟通，通过彼此交换信息来印证这些问题是否存在。再比如，与独立进行环境保护问题调查的机构进行沟通，则可以了解到该机构通过实地调查发现了目标公司在某处设有废物填埋场或存在严重的水污染，而这在目标公司提供的文件资料中却未予提及或者语焉不详。这样，律师就可以为客户分析由此而引发的环保方面的法律责任问题。

(7)起草法律尽职调查报告与报告摘要。法律尽职调查完成之后，律师需要将有关工作成果以书面的形式记载下来，撰写成法律尽职调查报告和报告摘要向客户汇报。

法律尽职调查报告应当包括对公司基本情况(设立及沿革、股权结构和管理结构、对外投资等方面)、经营许可和合法合规性、各类业务和融资合同/安排、关联交易、公司资产(动产和不动产、知识产权)、环保、劳动、诉讼仲裁等方面的尽职调查情况的汇总，列出发现的法律问题，但是，这只是报告内容的第一步。由于客户通常并非法律专业人士，无法对所发现的法律问题所产生的风险进行法律上的评估，因此，律师还应当在尽职调查报告中做简单扼要的法律分析，以使客户了解相关问题的法律后果，提示和分析潜在的法律风险，继而评估最终其对交易或客户的影响，并指出有无解决办法以及相关的成本如何。

法律尽职调查报告动辄几十页甚或上百页，如果需要进行尽职调查的公司有几十家，且其情况复杂、历史悠久、涉及各种所有制或企业形式，尽职调查报告的篇幅还会更长。作为并购方的管理层通常没有时间通读法律尽职调查报告，因而在这种情况下，律师就需要将重要或关键的法律问题总结和提炼出来，做成报告摘要(也称重要法律问题清单或概要)，以满足客户管理层的要求。

(8)与客户讨论所发现的法律问题。在尽职调查的不同阶段，律师都有可能需要与客户讨论所发现的重大问题。即便是出具了重大法律问题清单或调查报告，客户仍可能需要就其中的问题与律师进行讨论。

(二)目标公司律师的职责：

并购项目中，有越来越多的目标公司在法律尽职调查阶段开始聘请外部律师协助其配合并购方的尽职调查工作。律师应当从以下几个方面协助目标公司配合收购方进行的法律尽职调查工作：

(1)保密。在尽职调查过程中，目标公司将向并购方提供形形色色的有关其业务、财务、技术、工程、法律、环保等方面的文件资料和其他信息，而其中很多部分的内容属于目标公司的商业和技术机密或尚未公开的信息，而并购方完成法律尽职调查并不当然意味着并购交易必然会完成。为了防止属于目标公司商业技术机密的资料或信息被披露或泄露给其竞争者或者不当公开，目标公司的律师应当要求并购方及其顾问签署保密协议，对目标公司在尽职调查期间提供的商业技术机密的资料或信息予以保密。

(2)与并购方和/或其律师仔细磋商法律尽职调查的范围和相关文件资料提供、进场调查以及结束尽职调查的时间安排。

(3)根据并购方发出的法律尽职调查清单的要求，协助目标公司收集、整理并购方所要求的相关文件，并记录向调查方提供的全部法律文件。

(4)在目标公司将文件交付并购方及其律师之前，审查相关文件，核查有无超出已经确定的法律尽职调查范围的文件资料或信息。需要提请注意的是，目标公司律师不应故意隐瞒或将属于法律尽职调查范围的文件资料或信息因其可能对目标公司不利而扣留而不予提供。这样做将可能给目标公司带来消极影响，因为如果在法律尽职调查期间目标公司向并购方披露对其不利的信息，而并购方知悉该等资料或信息之后仍然决定完成拟议的交易，则并购方以后将不能以目标公司存在该等瑕疵而主张撤销拟议的交易。而如果目标公司当时未做相关披露却被收购方后来发现，则收购方将有权根据该等事件影响的程度情况决定是否完成拟议交易的交割或向目标公司索赔。

(5)协助制定文件资料室的管理规则。建立调查人员出入和资料借阅管理制度，防止集中于资料室的文件资料被擅自拿出、散失和失密，防止与项目/交易以及调查无关人员进入资料室。

(6)协调安排并购方调查人员与目标公司管理层人员的沟通和访谈，管理法律尽职调查进程，防止不必要或未经许可的拖延。

对尽职调查程序管理不善，可能致使并购方怀疑目标公司有意掩盖问题、在信息披露方面不够诚信、对推进交易的进程缺乏诚意，甚至可能致使并购方因此退出交易。

五、法律尽职调查前的准备工作

律师在做法律尽职调查之前，应当做好以下准备工作：了解交易类型和客户的商业目的和法律尽职调查的范围，明确法律尽职调查所处的阶段和法律尽职调查的方式。在客户提供的有关目标公司的背景材料非常有限的情况下，可以花一些时间上google或百度网搜索目标公司的基本信息，包括公司设立存续情况、行业背景、特别是行业研究报告，因为行业研究报告往往能够披露同行业企业通常会存在哪些问题。这样就能有准备而战，即使还没有看法律尽职调查数据库的文件，也能提出一些问题。另外，律师也可以通过把握公司类型、公司规模、行业特点，对可能涉及的典型性问题作出大致方向性判断，比如矿业企业，要先了解矿的类型、是禁止开采还是限制开采、获得采矿许可证要经过哪些程序、矿的储量(小型/中型/大型的矿分别适用什么样的审批层级)；如有外资成分，则须研究该种矿的开采是否禁止或限制外商投资。同时，律师还可通过了解类似规模和业务类型的公司的运营对典型性问题进行初步分析。

六、如何审查目标公司提供的文件

下文以公司文件为例。

(一)如何审查公司基本文件

1、审阅公司基本文件的目的：

公司基本文件很重要，有提纲挈领的作用。审阅公司文件的目的(通常也是得出结论的方面)如下：

确定其是否合法设立、依法存续、出资到位；

确定是否存在可能影响其设立有效性及存续的因素；

确定其股权结构及可能影响股权结构的因素；

关注某些文件(如章程、股东间协议、委托持股安排等)的特别条款；

设置及赋予的特别权利，以及对拟议交易可能的影响；

了解公司所属行业和经营范围，以便核实公司是否属于特种行业，需要取得特殊的营业许可或具备特殊的资质；

整理必要的公司信息以供其他方面的分析。

公司基本信息的整理是很关键的，律师需要对文件进行归纳分类，并分清主次，向客户提供最重要的信息。比如一个集团公司有几十家子公司，就要区分哪些是最主要的控股/参股公司并将其作为重点，制作一个体现主要控股/参股公司持股情况的框架图，便于让客户在第一时间清晰地了解公司的股权结构。

初年级律师在审查公司文件时由于经验不足，怕遗漏掉重要信息，所以于脆照单全收。但应注意，文件的摘要并不等于简单的照抄，实际上过多的摘抄只会使重点问题不突出。律师在实践中应当注意学习如何把握拟议交易的核心问题，并在此基础上进行有效的摘抄。

另外，初年级律师往往陷于盲目地、机械地摘抄文件的内容，拿到调查文件还没有通篇审查就开始摘抄，而将法律尽职调查的目的抛在了脑后，忽略了或看不到这些文件中的信息所隐含的重要问题。例如，在股权并购项目中，假如客户希望控股一家公司，而目标公司情况比较复杂，有许多小股东(包括自然人股东)，那么在审阅章程的时候就要关注其中有关小股东保护的条款，更重要的还要看法律上保护小股东的规定，必要时应把有关法律中所有相关规定在正文中引用或做成附件附在正文之后。此外，如果股权过于分散，拟议交易的达成将可能在很大程度上受制于小股东的同意，律师应当就此提醒客户，考虑采取一些可行办法以减少不确定性。

在法律尽职调查中，律师一定要对一些特别的问题保持高度的敏感，因为这些特别的问题有可能会对交易结构有影响。有的公司文件(如章程、股东间协议、委托持股安排等)常常包含某些特别条款设置及赋予的特别权利。例如，有一个目标公司为钢铁企业，该企业是从国有改制为民营企业的，其股权结构相对比较复杂，表面上的自然人股东只有四个人，而这四个人分别代表了几百个自然人来持有股份(A代表技术人员、B代表管理人员、C、D分别代表其他人员)，这种情况在一般的交易中很少碰到，律师应当对这种问题引起警觉，将其作为法律尽职调查的一个重点，要求目标公司提供进一步的文件(包括委托持股协议等)。同时，找出问题后一定要结合交易结构来分析：如果这些背后的股东联合起来，对控股股东会很不利，而实际上设计这个结构的最初意图可能就是为了制约控股股东。再比如，某投资者为私募基金，要投资一个公司，目标公司在此前已经引进过另一个财务投资者，此次为第二轮投资。在第一轮投资时就有一整套的风险投资文件(如章程、投资者权利协议等)，那么律师就应当对第一轮投资的文件做最详尽的摘要，因为这对客户而言非常重要。此外，目标公司曾经做过项目融资，有一笔10年期的贷款，贷款协议偏向于贷款人，对借款人非常不利，那么我们就必须把所有的陈述与保证事项都摘出来，因为贷款协议偏向于贷款人，则借款人的陈述与保证范围肯定很宽(有可能一次没有支付保险费、一个陈述与保证不真实都会构成违约)。作为后来投资者的律师，一定要了解前一轮交易的性质，并进一步判断对此次交易会造成何种影响。

在与房地产并购项目有关的尽职调查中，律师对相关问题的敏感性也很重要。比如，律师应当先审查开发商自有物业的建设有没有发改委颁发的开发项目核准，以及跟开发项目有关的其他许可，如建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、土地使用证等是否取得。然后应当审查土地使用权以什么方式获得；如果是出让取得，就要看当时是协议出让还是通过招拍挂的方式来出让；土地的使用条件为何；是否有土地闲置费问题；土地出让金有无支付凭证；地方性法规规定的其他条件，房地权属是否不一致是否有擅自改变土地房屋用途的情形等。而对租赁物业而言，律师除了需要审查房地产权证租赁合同外，还要审查租赁合同的合法性、租赁登记问题、房地产出租人的权利能力问题、承租人的优先购买权和优先续租权问题、租赁场所的用途等。

2、审查公司基本文件：

众所周知，一般公司基本文件包括营业执照、章程、验资报告、年检报告、其他设立证照(如组织机构代码、统计、海关、外汇、财政、税务登记证照等)、内部规章制度。有些公司的基本文件在任何尽职调查中均不能被忽略，例如公司章程和营业执照。但是，并非所有的公司文件都需要进行摘录或进行说明，比如组织机构代码证，除非确实缺少这些文件或其与公司营业执照不一致且公司无法提出合理理由。

特殊公司文件可能包括批准文件、批准证书、发起人协议、出资协议、合资合同、股权转让协议、增资协议、股东协议、投资者权利协议、认股权协议、增资、减资、合并、改制批文、招股说明书、短期融资券/可转债募集说明书等，不同公司形式和所有制性质的企业的公司文件会有不同。

在不同的交易中，不同文件的重要性各有差异。如在国有企业改制为民营企业的情形下，改制的批文、资产评估报告、改制方案，甚至政府会议纪要都是非常重要的，应当注意审查、发现隐藏的潜在风险或历史遗留问题(特别是对那些成立年限较长的企业更要高度注意)，比如改制的法律程序存在瑕疵、国有资产不当处置等问题。律师在做此类尽职调查时，一定要保持足够的敏感性。

今年来，市工商局对传统的企业分级年检工作进行了认真细致地调研，分析了存在的问题，结合实际进行了改进，并进行了深入地思考。

一、传统的企业分级年检存在的问题

企业年度检验，是指工商行政管理机关依法按照年度对企业进行检查，确认企业继续经营资格的法律制度。以往，企业年检实行属地管理，按照“谁登记、谁年检”的原则，实行分级年检。实践证明，这种方式与提质增效、服务企业的要求存在许多不适应与不协调之处。

一是尺度把握不一。企业年检虽有法律法规规章和规范性文件作依据，但是由于实行分级年检，不同的登记机关对年检材料的审查标准却难以统一。有的年检工作人员没有从企业的实际出发，死搬法律条文，能简化不简化;对企业提交的前置审批、验资报告、经营场所证明、财务报表等年检材料的审查存在宽严不一，有的甚至“熟人放宽、生人从严”、“老企业好说、新企业严格”，一定程度上影响了年检效果。

二是年检方式不够便民。对于一些分支机构较多、分属不同登记机关的企业，需要上多家门，占据了企业的大量时间。即便在同一家登记机关，由于审查、缴费、打照流程分属不同科室，企业从领取年检表格到完成年检，往往都是要往返数次。尽管工商部门开展了网上年检，但由于受诸多客观因素影响，目前还难以大面积铺开。

三是存在执法趋利问题。传统上，工商部门在企业年检过程中，对一些主观上有过错、逃避年检业务、存在违法违章行为的企业进行处罚是年检的工作内容之一，本无可厚非。但是，极少数基层单位，不考虑企业的实际，对非因主观原因逾期未检，经营情况又不是很好的企业，特别因为企业负责人经常出差、出国等原因逾期年检的企业，一律给予处罚，多数难以接受。此外，少数基层工商部门存在利用年检、验照搭车收取个私协会员费的问题，群众对此意见很大，也损害了工商机关形象。

二、市工商局改革传统年检模式的做法和成效

工商部门作为市场监管部门，责任不仅在抓好监管，更要提供优质服务，实现监管与服务相统一。正是基于这一认识，市工商局按照省局要求，创新工作手段，自3月9日起，全市2.1万家企业年检分别集中到当地政府行政服务中心办理，全力打造企业年检“快速通道”。为切实做好企业集中年检工作，我们出台了一系列关于在年检工作中帮助企业渡难关保增长的措施，要求全市工商系统尽最大努力减轻企业负担，让企业顺利通过年检。

一是明确提出集中年检的具体要求。市工商局召开专题会议对企业集中年检进行研究部署，下发了《关于企业年检集中到行政服务中心办理的通知》，市局有关科室和各县(市、区)局集中调配人员、经费、装备，组织对年检人员进行业务培训，为企业集中年检顺利开展创造了条件。3月9日是集中年检第一天，市局再次强调要从严肃工作纪律、提高办事效率、公开办事程序、严禁搭车收费、加强办事引导等五个方面做好本文来源： 服务企业年检的各项工作，工作人员要做到仪表端庄、语言优美、服务温馨、作息正规。

二是切实保障集中年检的基础条件。为了理顺市局和城区3个局的企业年检工作机制，市工商局决定城区范围内的6124户应检企业统一在九江市行政服务中心办理年检。同时，在市行政服务中心支持下，在中心二楼专门开辟了年检工作区域，从市局和3个城区局抽调了9名业务骨干，配备了9台电脑、2台打印机等办公设备，从人力、物力上为集中年检工作的顺利进行奠定了基础。

三是突出规范集中年检的主要方法。把“提高年检质量，规范执法行为”贯穿整个年检工作之中，在不违背《企业年度检验办法》原则的情况下，一方面，根据企业的不同类型，对应提供的年检材料作了部分精简，做到年检工作思想统一、标准统一、程序统一、要求统一。另一方面，认真把握年检审查尺度，实行咨询、受理、审查、年检一条龙服务。通过发布公告和发送手机短信等方式广而告之，在市行政服务大厅醒目位置公布了年检的收费项目和收费标准，制作了企业年检宣传单，公开承诺不搭车收取会费，让前来办理年检的群众一看就明白，一问就清楚，一办就通过。

四是努力保证集中年检的工作效率。为方便群众办理年检，九江市行政服务中心工商窗口安排了1名年检导引员，为办事群众指路、解答疑问，并实行叫号服务，使年检工作井然有序。在审核过程中，简化审批程序，一人独立完成受理、审查、核准，对年检材料齐全合法的企业，一律在第一时间审核通过，对年检材料不齐全的企业，书面告知应补充的材料内容，严禁任何工作人员借故刁难企业。对因客观原因逾期未检且时间不超过一年的企业，我们以教育为主，进行补检，一律不作行政处罚，体现人性化的监管理念。

从集中年检工作开展一个月来的情况看，今年九江市的企业年检工作与以往相比，有三个方面的新变化：

一是工作水平和办事效率有了进一步提高。由于将以往分属几个科室的年检流程、几个城区局的年检对象全部归拢到了一个窗口，实行受理、审查、核准、收费、打照“一条龙”服务，加上事先的广泛宣传，使得今年的企业年检从一开始就呈现出企业踊跃参加、工作效率提高的可喜局面。截止4月10日，九江市行政服务中心工商窗口当场办理企业年检1084户，平均每户办结时间为15分钟。与去年同期相比，年检户数增加了近400户，平均每户办结时间缩短了近一半。同时还提供年检业务咨询近1500人次，企业年检效率较往年有了明显提升。

二是集中年检为企业提供了更为方便的服务。银行、电信等大中型企业在城区网点较多，且分属不同登记机关，以往年检时需要跑几个城区局，现在只需到市行政服务中心年检工作部就能一次性办结，免去了企业办事人员四处奔波之累。去年新设立的企业，尤其是外地客商兴办的企业，都是在市行政服务中心办理的注册登记。到了年检时，却又不知道去哪里年检。通过这次集中年检，企业都知道了在哪里登记就到哪里年检了。同时也有利于提高了企业依法年检的意识。

三是有效杜绝了年检搭车收取会员费现象。在企业集中年检过程中，为了坚决杜绝搭车收费，该局将法定年检费额进行了公示，主动将年检收费置于社会监督之下。同时又下发了《关于年检验照期间一律停止收取个私协会费的紧急通知》，明令禁止验照期间以任何形式收取会费，对以任何形式、名义收取会费的行为一律以违纪论处。年检工作开展以来，没有发生一起关于搭车收取会费的投诉。

三、关于进一步做好企业集中年检工作的思考

一是要综合运用好服务企业的各项措施。企业年检过程中，对于需要办理增资、增项、改制等登记手续的，特别是重大投资项目，要开辟绿色通道，注意跟踪企业申办项目进展情况，主动及时提供指导;要积极推动产业结构优化升级和经济发展方式转变，大力支持重点产业发展，提供便捷的市场主体准入服务;要认真落实促进服务业发展的政策措施，降低准入门槛，放宽经营范围，关注新兴服务业态和项目登记，营造公平公正的准入环境。

二是要积极帮助企业克服金融危机带来的不利影响。要结合企业年检，及时了解国有企业改组改制、兼并重组等情况，支持企业扩大经济规模，扶持公有制企业做强做大。对国企改制，要组织专门的工作小组进行跟踪服务。同时要注重引导、扶持大中型企业、龙头企业开拓市场，开发新的增长点，鼓励企业通过兼并、联合和资产重组，有效地提升企业的经营业绩。加强对企业登记和年检信息的统计分析，客观反映九江区域经济结构、产业优势及经济规模等综合情况，形成有价值的数据分析报告，为企业投资、调整产业结构等提供参考。

三是要进一步规范年检行为。从工商部门目前的现实情况看，首要的是要解决好执法趋利问题。要严格落实国家工商总局关于严禁年检验照搭车收会费的规定，对违反规定的，要严惩不贷。同时还要解决好工商职能衍生收费问题，核发营业执照时，依法收取登记费、变更费，不能再收打印费、执照过塑费，执照镜框费要充分尊重企业和个体户的意愿，不能在核发营业执照时强行搭售。

四是要进一步优化服务手段。调查中发现，少数偏远地区企业远离集中年检窗口，感到不太方便;一些分支机构较多的企业年检耗时较多，造成单户企业年检等候时间较长。因此，一方面，对于偏远地区企业，各地基层工商所应主动上门，帮助企业整理年检资料，并带回当地行政服务中心年检窗口帮助办理。另一方面，年检窗口应采取集中年检与上门年检相结合的办法，主动预约分支机构较多的企业，上门为企业年检，尽量缩短窗口企业年检等候时间，最大限度地把方便让给企业。

按照《关于认真做好党的群众路线教育实践活动专题调查问卷工作的通知》(_组部发__年__号)要求，我们对照调研提纲，采取个别访谈、问卷调查、座谈交流相结合的方式，深入开展了以为民务实清廉为主要内容的党的群众路线教育实践活动调研，现将有关情况报告如下：

一、基本情况

全县现有非公有制企业___户，个体工商户____户，其中规模以上企业__家，至目前，共建立非公有制企业党组织___个，共有党员___人，党组织组建率达到__%。

二、主要做法

1、培育党建文化引领企业发展

以“扩大覆盖面、推进规范化、发挥组织优势、促进增产增效”为主题，深入开展了争做创业发展先锋、爱岗敬业先锋、诚信经营先锋、促进和谐先锋和奉献爱心先锋“五个先锋”党员为主要内容的创先争优活动;组织实施了以“目标同向、发展同心、活动同步;要事党员先议、大事党员先知、难事党员先行”为主要内容的“三同三先”活动，有力激发了广大非公企业党员立足本职岗位争创一流业绩，在推进企业发展中建功立业的工作热情。通过设立“党员责任区”、“党员先锋岗”、“明星党员排行榜”、“一个党员一面旗”等活动，培育形成了既具时代特征又具行业特色的企业文化旗帜，使企业的生产、经营和管理各项工作自觉跟进，知行合一，夯实文化底蕴，增强企业活力，努力实现企业党建和企业发展的互促共赢。

2、创新实践载体助推企业发展

以“招商引资年”、“政策落实年”、“全民创业年”、“作风转变年”和“党风廉政建设年”活动为契机，按照县委“3+1”发展思路，全力推进工业强县战略，着力优化企业发展环境，非公经济发展后劲和活力不断增强。在招商引资上，不断完善招商引资项目包挂对接落实机制，狠抓招商项目履约率、开工率和资金到位率，为延长产业链条，优化产业结构，促进转型升级奠定了基础。在政策落实上，企业主管部门积极抢抓各类政策叠加机遇，狠抓政策落实、协调资金、服务保障等重点环节，最大限度地将市场准入、税费减免、财政补贴、信贷投放等优惠政策用足用活，激发了企业发展的信心和活力。在为企业服务作风转变上，坚持集中整治办实事、综合治理出实招、建章立制求实效，机关党员干部广泛接受党性、廉政、警示教育，扎实开展“效能风暴”行动，机关工作更加规范、办事效率明显提高，干部责任意识、忧患意识、宗旨意识和廉洁意识明显增强，行政审批事项办结时限在原有基础上缩短了__%以上，全县上下呈现以风清气正、务实高效、干事创业的良好氛围，有力地促进了经济社会的转型跨越发展。

3、强化制度建设服务企业发展

建立健全了县级领导联系非公企业党建工作制度和基层党(工)委抓企业党建工作目标责任制等制度，进一步深化了非公党建联席会议制度、党员领导干部联系非公企业党建工作制度和向非公企业党组织派驻专(兼)党建工作指导员制度。先后选派__名优秀科级党员干部采取“一对一”、“一对多”的方式，分别联系__家规模以上非公企业，定期深入到企业，做好党组织筹建等工作;分两期选派县直单位党组织书记、享受政策离岗、退休干部、副科级后备干部和大学生村官共__名，入驻__户非公企业，分别担任非公企业党建指导员和党建联络员，发挥非公企业党建工作指导作用。以“双述双评”制度为抓手，结合年度考核，对党政部门、驻金单位在联系群众、深入群众、服务群众方面所做的工作、取得的成效、积累的经验在大会上作出报告，接受服务对象、上级领导、同级党员和基层群众的点评、评议，听取宝贵意见，学习先进经验，改进自身不足。通过各项制度的健全，切实为企业发展壮大提供了坚强的组织保障。

三、存在问题

新时期新形势，社会群体多元化和利益诉求多样化对我们落实党的群众路线提出了新的挑战，有许多问题亟待解决：

1、政府职能转变仍显滞后

建设服务型政府，转变职能是抓手。随着政治体制改革的逐步深化，政府从以经济建设为中心的全能型政府正在向公共服务型政府转变，政府部门以切实履行投资项目审批、市场准入、价格调控等宏观管理职能为企业的微观经营活动保驾护航，但相对于企业需求，政府部门的超前服务、创新服务仍显滞后，干部服务企业发展的能力水平仍跟不上形式需要，提供的服务多为“无差错服务”，缺少“出精品服务”。

2、群众利益协调难度加大

收入分配是职工最关心、最敏感的问题。总体看，职工的收入在稳定、持续提高，但收入增长的幅度、速度各具差异，收入分配差距不断拉大。一方面企业经营追求利益最大化、管理高效化，另一方面一线职工收入普遍较低，工资涨幅与职工期望值有很大差距，企业党组织“边缘化”和群团组织不健全，职工思想工作难以深入，直接影响了劳动关系和谐及职工队伍的稳定。

3、企业党建工作缺少抓手

在市场经济条件下，缺乏对企业党组织建设必要的考核和管理体系，部分企业负责人对党建工作认识不到位，态度冷漠、存在戒备心理，党组织负责人没有独立工作条件，身份仅是“政治荣誉”，缺少报酬待遇和精神奖励，不能找到党建工作与经济发展的最佳结合点，表现为重视抓生产促经营，轻视企业文化、精神文明和党建工作，急功近利思想严重，缺乏长远规划，致使企业党建工作停与表面，流于形式。同时，由于大多数企业都没有把党建工作经费列入企业预算，已建党组织普遍存在党员活动无场地、教育培训无经费、党建制度不健全的问题，未建党组织的企业由于务工人员流动性强，党员队伍很不稳定，党员激励关怀帮扶机制不健全，不能充分保障“主人翁”地位，企业对困难党员的走访慰问带有福利性质，不能切实调动党员为企业谏言献策的积极性。

四、对策建议

1、着力解决突出问题，优化企业发展环境

要深入开展“排查整治突出问题，服务保障跨越发展”活动，全力提升政府形象，打造优质外部环境。一要重点解决破坏企业生产秩序、干扰企业经营活动的问题;二要重点解决政令不畅、作风漂浮的问题;三要重点找解决企业发展负担过重、损害企业合法权益的问题，建立健全监督检查、举报反馈、跟踪落实等行之有效的制度，通过信息公开共享平台和机关效能监察平台，坚决杜绝违规检查、多头检查、重复检查以及强制收费、随意罚款、“吃、拿、卡、要”等违法违规行为，真正使政府部门做到无事不扰、有事不推，全力为抬商引资和企业发展做好服务保障工作。

2、着力完善工作制度，维护群众切身利益

要把保障职工群众合法权益与维护企业负责人正当利益相结合，真正把群众路线落实到“能力关怀、情感关爱、心理关注、成长关心、利益关切”上。一要健全以职工代表大会为基本形式的职工民主管理、民主参与、民主监督制度，完善以平等协调集体合同制度为基本内容的劳动关系协调制度，创新以扶贫帮困、激励关怀为主要载体的救助服务制度，通过制度体系的整体合力和综合效用，切实维护职工合法利益;二是健全群团组织，创新工作方法，发挥职能作用，建立群众利益诉求制度，拓宽维权途径，增强维权实效，让企业发展成果惠及广大群众;三是广泛开展劳动竞赛、合理化建设、群众性活动，为广大职工立足本职岗位建功立业搭建平台。

3、着力夯实工作基础，发挥基层组织作用

要以“联村联户、为民富民”行动为载体，进一步完善党员干部直接联系服务群众制度，深入推进“支部心连心、党员手拉手”活动，坚决制止和查处各种形式的脱离群众的官僚主义、形式主义和腐败行为，加大不正之风的查处力度，提高政府公信力，增强群众满意度。要大力推行单独建、联合建、挂靠建、规范建、逐步建等企业党组织组建方式，进一步提升企业党组织的组建率，保障组织功能有效发挥。要重视和加大对企业入党积极分子的培养教育力度，把企业中的管理人员、生产技术骨干和有一定影响力的职工作为重点发展对象，把企业中的优秀分子培养成党员，把党员培养成企业生产经营骨干，把企业生产经营骨干中的优秀党员培养成企业党组织负责人，增强党组织的凝聚力和战斗力。要积极创新企业党建工作载体，广泛开展企业党员“建言献策”、“三同三先”、评星定级等主题实践活动，大力推行党员承诺制，设立“党员先锋岗”、“党员示范岗”，充分发挥党员先锋引领作用，挑大梁、走前列、树标杆，搭建党员与企业管理层、党务工作者与职工沟通的桥梁，激发党员服务企业的热情。

一，中小企业的发展

根据国家发展改革委关于__前x季度中小企业和非公有制经济运行情况的最新报告，在__-__月，在实现工业增加值方面，我国规模以上非公有制产业创造产值__亿元，同比增长__ %；小工业企业产值达到__亿元，同比增长__%。与所有规模以上行业相比，增速分别高x个百分点和__个百分点。此外，私营企业的进出口也在强劲增长。第一季度，个体私营经济进出口总额为__亿美元，增长__%，比全国商品进出口增长__个百分点。

截至__年__月底，全国登记注册的私营企业和个体工商户近__万户，从业人员超过x亿人。从大的概念来看，中小企业和非公有制经济在国民经济中提供的就业机会占就业总量的__%以上，gdp占gdp总量的__%以上。中小企业和非公有制经济的发展在整个国民经济中发挥了重要作用。

二，中小企业的风险分析

从以上分析来看，作为银行发展与中小企业管理合作的理念，加快合作步伐迫在眉睫。那么，中小企业信用风险点主要有哪些方面呢？

首先是管理风险。中小企业很大一部分是家族企业，因此企业管理中家长式作风盛行，缺乏现代管理制度，企业主素质往往不高，导致企业决策不科学、管理不善、经营随意性大，造成先天的管理缺陷，难以保证企业正确的发展战略。

第二，商业风险。中小企业主要集中在劳动密集型加工制造业和服务业等竞争领域，技术装备水平低，技术改造能力差，缺乏可持续发展的核心竞争力。在日益激烈的市场竞争下，赊销现象严重。而且由于规模小，抵御市场风险的能力弱，企业的生存周期相对较短。

第三是信息风险。中小企业的运营非常不规范，银行很难掌握企业运营的各种真实信息，尤其是财务信息。很多企业没有依法建帐，财务报表不真实。大部分交易以现金结算，给银行的资金控制带来相当大的困难。

第四，信用风险。长期以来，我国民营中小企业是在法制不健全、法律约束薄弱的环境中成长起来的。与之相对应的是，他们信用观念淡薄，重贷款轻还贷，有的甚至恶意逃债、靠债、废债，损害了整个民营中小企业的形象。此外，法律案件难以执行，降低了银行对民营中小企业的信任。同时，由于中小企业的贷款普遍没有足够的抵押品，给贷款风险的控制带来了相当大的困难。于是，在银行稳健经营、审慎放贷、严格控制风险的政策下，形成了所谓的中小企业贷款难的局面。

三、银行与中小企业建立新型合作关系的途径

从近年来中小企业的发展来看，它们日益成为中国经济发展的重要力量。如何更好地识别中小企业，解决我行与中小企业全面持续合作的问题，有效控制中小企业贷款风险，应从以下几个方面考虑:

第一，我省中小企业属于“金融生态环境&现状；进行研究。即政府鼓励宣传或企业经过多年奋斗形成的优势产业。在这种客观存在下，我们的银行“选择最佳候选人”。

第二、企业的选择。即选择金融生态环境较好的企业。主要分为三类:

一是成长型；

二是稳定型。

第三类更大更强。

对于成长型企业来说，企业往往很清楚自己的目标和情况，而对于稳定的企业做大做强来说，企业不一定太清楚，也不一定是真正的做这个企业，做真正的生意。无论是哪种类型的企业，作为我行，都必须从企业的所有权、经营管理、综合收益等方面认真收集和识别信息，将贷款风险降到最低。

第三，要与中小企业建立新的银企关系，以适应当前经济发展，实现银企共同发展。

一是要更新观念，共同构建市场化、合作性的银企关系。中小企业已成为推动中国经济快速增长和社会稳定的重要生力军，这要求我行迅速转变与中小企业的合作理念，从企业对银行的单向、被动依赖转变为平等、合作、相互选择的互利关系，谋求共同发展。

二是必须不断创新，这是建立新型合作关系的关键。随着现代市场经济的发展，对金融创新水平的要求越来越高。银行要不断提高金融服务的水平和水平，提供企业需要的有效、安全的金融产品和服务，促进银企共同发展。

三是建立新型银企关系至关重要。作为独立的市场主体，追求利润最大化和股东价值最大化是银行和企业的必然选择。因此，要形成长期、良性、稳定的合作关系，互利共赢是根本。

制药行业被认为是资金雄厚的行业，但同时也是一个竞争异常激烈的行业。对外，在我国加入WTO的承诺下，跨国制药企业正虎视眈眈，包括世界排名前20位的跨国医药企业，已相继在我国抢滩设点。对内，改制以及GMP认证等问题又使当前的医药企业忙得不亦乐乎。如何在内外夹击的环境中占据优势地位，已成为摆在制药企业面前至关重要的一道坎。而通过信息化手段提高管理与服务手段、降低成本正是成功的医药企业得以制胜的“名医良方”。

制药行业信息化现状

制药企业一般包括四大类：药品、医疗器械、化学制剂和玻璃仪器。作为典型的连续型生产制造型医药企业，由于生产药品和化学试剂等特殊商品，制药企业有着自己独特的行业特征：如药品类别繁多;编码无规律，有效期须进行严格控制;对专利(配方)有较强的依赖性;销售范围广，各销售片区、各品种的销售情况不易从总体上把握;药品定价影响因素多而复杂，销售终端资源(医院、药店)难以控制;药品更新快，但新品的研发周期长等。

另外，以药医分离、连锁经营、GSP达标为标志，封闭了近50年的医药产品流通四级批发制被完全打破。在沉重的市场压力下，如何把药品卖出去，成了各家企业经营的核心。因此，机制创新、优化流程、强化管理成了各大制药企业的重头戏。面临一个全新的市场竞争环境，势必要启用新的营销模式。因此，从根本上改革管理手段已经刻不容缓，经营和管理必须依托于一套完善的信息系统来开展。

医药信息化涉及到哪些软件呢?从药品流通角度来说目前有几个环节。第一个是生产厂家的内部管理，主要涉及到ERP系统; 从生产厂家到批发企业、配送企业、医院的过程，则涉及到物流系统、网上交易系统和CRM系统等;医院里还有HIS系统，即医院信息管理系统。

据介绍，目前大约20%的大中型制药企业已经实施完成ERP的实施，并主要是集中在进、销、存及财务等模块;而大约有50%的制药企业正在推进和实施ERP，也基本上集中在供应链、分销、资金管理等领域。从当前一些制药企业实施ERP的可以看到，几乎所有企业都是从营销做起。

制药信息化六大不足

随着医药流通体制、医药卫生体制和医疗保障制度改革的深入发展，处方药与非处方药分类管理的全面推行和定点药店的实施，医药领域的信息化开始有较大的发展，但呈现很大的不平衡性，如医院信息化方面有了长足的进步，而制药企业、医药零售企业的信息化相对于医院落差较大。目前，制药行业信息化还存在以下不足。

一是信息化管理机制陈旧。有待建立标准化的信息系统管理数据，来解决企业的信息化机制问题。

二是配送中心与计算机系统不健全。现代制药企业一般都形成了以药品研发生产销售一体的生态链模式，涵盖的终端包括药品零售商、医院等，有的制药企业还有专门的药店零售连锁终端，因此连锁对中国药企来讲是一个非常新的课题，不健全的配送模式跟信息化系统结合的时候不能很好地融合。

三是扩展规模时不顾信息化的能力。在国家宣布扶持组建制药企业百强和销售终端50强的政策下，出现了盲目扩张，而管理系统并没有跟上的现象。

四是信息化专业人才匮乏。

五是连锁企业缺乏有效的连锁化业务管理系统。尤其是供应链管理系统与分销物流系统缺乏。六是医药企业选择系统的时候，重表面轻内核、重产品轻实施、重产品初期运行轻维护和服务。

制药信息化九大需求

东软金算盘营销副总经理杨汉东认为，企业需要的管理软件有九种，中国制药企业最需要物流管理，这是中国企业要走的第一步。物流管理软件可以使企业决策人非常清楚原材料、零配件、成品的采购成本、运输成本、销售毛利及流转录用等情况。物流管理也可以延伸到业务管理，对药店来讲就是药店连锁。

建立了物流管理以后第二步是生产管理，生产管理一定是在解决了物流管理的基础上进行。

第三是人力资源管理。在解决了物流管理、生产管理以后，企业需要在生产和流通的环节中对工作人员的参与时间、实施成本、人员素质、技能需求以及所需的培训项目等进行管理。

第四是产品设计管理。企业到了一定的规模，非常需要把产品从创意开始，到产品调研、产品设计、产品设置、产品工艺等过程都用计算机管理起来。

第五是财务成本核算。管理会计是企业最需要的，只有在对物流成本管理很清楚，对人力成本的分析也很清楚的情况下，才能出现财务成本核算。产品设计管理软件也要在财务成本核算软件之前实行，这样就使企业的每一项投入都可以非常精确地计量。财务成本核算不仅需要对具体的物品、生产、人员进行管理，还要对市场调研、市场开拓、资金成本、固定资产管理等企业相关成本进行管理。

第六是财务报告。中国加入WTO以后对财务报告有很大需求，因为各个国家的会计制度完全不一样，同样一张票在各个国家的财务属性可能完全不一样。现在香港就有这种企业，它会花几百万港币把凭证在香港重新做，因为内地的情况根本不符合香港财务制度的要求。

第七是财务报告分析。企业通过财务报告分析软件，使企业领导对企业的运营情况和客户、供应商、合作伙伴等单位的财务情况有比较深入的了解。

第八是企业决策分析。企业领导需要经常对企业的经营进行决策分析，决策分析的数据必须及时、准确，分析手段也需要不断创新。

第九是企业资源管理软件，即ERP，然后进行电子商务建设，建立健全的医药生态链信息化系统，这是最后一步建设系统。

员工满意度然而指员工对所在公司中扮演主角的感受或情感体验，然而员工对其工作或工作经历评估的一种态度反映。通过员工满意度调查，有助于分析员工满意度(ES)、客户满意度(CS)和公司业绩三者之间的关系，提高品牌公司的经济效益；有助于了解员工如何看待公司、评价公司，诊断品牌公司潜在的问题，不断完善公司的管理制度；有助于增强管理者的职责意识，使品牌员工对公司战略目标有明确认识，强化公司健康和谐的文化氛围。

__日，人力资源部前往__公司开展了员工满意度调查工作，经后期调查数据的录入、整理、统计与分析。现将本次__公司员工满意度调查结果作如下分析汇报：

一、调查时间：

__

二、调查地点：

__公司车间二楼培训室

三、调查成员：

__

四、调查对象：

公司各部门员工

五、调查方法：

抽样匿名调查

六、调查人数：

本次员工满意度抽取42个样本进行调查，其中，有效问卷为41份。

七、满意度分析

本次员工满意度问卷从总体满意度、管理环境、工作环境、绩效考核、职业发展、薪酬福利和协作沟通等七个维度进行设计，问卷较为全面地包含了员工满意度的各项资料，较为客观地反映了员工在现阶段对品牌公司的满意度。

1、整体满意度分析

十分满意的员工占抽样调查员工的56%；满意的员工占抽样调查员工的34%；员工感觉“还能够，有部分地方不满意”的占调查员工的10%。从中能够看出，__公司员工满意度整体较高，满意以上为90%。其中还需要进一步了解被调查员工提到的部分不满意的具体方面。

2、管理环境维度分析

其中，在了解员工对“管理制度然而否合理”的看法时，有2%的被调查员工认为公司的制度常与实际脱离，管理还然而得靠自己的经验，22%的被调查员工认为公司制度基本能为管理带给帮忙，76%的被调查员工认为公司制度很完善，我们工作生活都很有序。

推荐管理者在管理中精益求精，用心听取员工的推荐。同时，了解少部分员工对管理制度不满的原因。

在了解员工对“公司的激励奖励制度”的满意度时，有76%的被调查员工认为公司的激励制度基本公平，能满足管理需要；有17%的被调查员工认为公司制度惩罚多于奖励，需要激励员工还然而得靠自己掏钱包；有5%的员工认为公司激励制度形同虚设，员工得过且过。(说明：本题实际做作答员工为40人。)

推荐管理者在达成公司经营目标的基础上，思考调整现有的激励奖励制度，或了解个别部门的激励奖励措施，找出部分员工的不满之处，增加团队的凝聚力，提高员工的工作用心性。具体比例请见下表：

在了解员工对“上司的承诺兑现状况”的满意度时，总体满意度较高，78%的被调查员工认为上司的承诺总然而能够实现，只有2%的被调查员工认为上司的承诺从不实现。

说明品牌的大部分管理者言行一致，得到员工的信赖。推荐管理者掌握丰富的管理知识和技巧。

3、工作环境维度分析

其中，在了解员工“哪些方式有助于提高工作热情”时，具体比例如下：

有41%的被调查员工认为“公平、及时、恰当的激励”有助于提高工作热情，有44%的被调查员工认为良好的工作氛围和团队精神；有10%的被调查员工认为不断参加培训，获得与岗位相关的知识。被调查员工没有员工选取“加强内部竞争，实行员工的优胜劣汰”。

从中能够看出，被调查员工更加注重良好的工作氛围和团队精神，其次然而注重公平、及时、恰当的激励。相比其他品牌，__公司员工整体凝聚力较强，注重团队协作。推荐品牌管理者能够从以上几个方面提升员工的工作热情。

4、绩效考核维度分析

在了解员工对“考核然而否公正、客观、有说服力”的满意度时，有56%的被调查员工认为完全贴合，39%的被调查员工认为基本贴合，2%的被调查员工认为不相符。

推荐管理者通过员工访谈的方式，了解该部分员工对考核方法不满意的深层次原因，识别该部分员工在团队中的作用。在了解员工对“考核过后上司的反应与关注”的满意度时，有63%的被调查员工认为对于做得好的表示赞扬，并与你分析考核中需要改善的地方，并协助你改善。有24%的被调查员工认为告诉你考核结果，对做得不足的给予指出。有10%的被调查员工认为只告诉考核结果，不做出任何行动。同样，也有2%的被调查员工认为考核只然而为了应付，上司无任何作为。

推荐各层级管理者对下属的绩效考核给予合理的关注，以了解下属的想法，并做出绩效辅导和工作帮忙。

5、职业发展维度分析

在了解员工对“对自己的晋升渠道然而否清晰”的满意度时，有37%的被调查员工认为自己十分清晰并清楚方法；有37%的被调查员工认为基本明白，但具体方法不清楚；有17%的被调查员工认为“只明白做得好就有机会，上司没有给到明确指导”；也有7%的员工认为“不明白也没有想过要升职。”

从此项调查资料发现，只有一部分被调查员工对自己的职业发展明晰明确，有54%的被调查员工认为明白，但不明白具体方法，也得不到上司的明确指导。推荐管理者对下属更加明确的工作指导，重视人才培养；同时，推荐各级管理者深入了解员工的职业发展兴趣，鉴别员工的潜力优势，规划员工的技术，或管理职业发展路径。

6、薪酬福利维度分析

在调查员工“对自己工资待遇的满意程度”时，17%的被调查员工认为此刻公司的工资在同行业来说然而稍高的，56%的被调查员工认为此刻公司的工资在同行业来说然而差不多，22%的被调查员工认为偏低，5%的员工认为差远了。

综合分析，认为73%的被调查员工认为此刻公司的工资水平在同行业内中等偏上，内部员工认为较为适宜；但也不能否认，27%的被调查员工认为偏低。推荐管理者通过多种渠道了解行业内薪酬水平，同时了解不满意员工所代表的岗位，具体了解不满意薪酬水平的深层次原因。

在调查员工“对哪种文体活动最感兴趣”时，5%的被调查者选取卡拉OK；37%的被调查者选取户外运动；54%的被调查者选取旅游。

本项调查资料能够为综合部组织员工活动带给依据，推荐综合部首先思考户外运动和旅游这两种形式，进而增加员工的满意度，丰富员工的业余生活。

7、协作与沟通维度分析

在调查员工“遇到困难时，所选取的倾诉对象”时，39%的被调查员工选取直接主管作为倾诉对象；7%的被调查员工选取人力资源部，24%的被调查员工选取同事；24%的被调查员工选取家人、朋友。

从本次调查资料能够得出，39%的员工在遇到困难时，会选取直接主管，说明品牌部分管理者值得员工信赖和肯定，有利于团队目标的实现。当然，被调查员工中仅有7%的员工选取人力资源部，说明人力资源部和综合部作用没有充分发挥。

为全面准确掌握我县各类用人单位参加社会保险基本情况,有效推进社会保险事业的健康发展,县由劳动保障局牵头,组织工商、税务、经济商务、供销、粮食等部门,按照条条管理、块块分割,谁主管、谁负责的原则,对全县所有用人单位参加社会保障情况进行了深入调研,现将调查情况报告如下:

近年来,我们坚持以人为本的执政理念,在加快全县经济发展的同时,理清工作思路,健全工作制度,依法保障劳动者合法权益,不断加大职工社会保险基金的征缴力度,基本形成了养老、医疗、失业、工伤、生育五位一体的社会保险体系,促进了社会的和谐与稳定.

据统计,目前,我县共有各类用人单位367户,涉及职工26472人(在职19686人,退休6711人),其中机关事业单位283户,涉及职工15957人(在职11654人,退休4303人),企业及其他用人单位84户,涉及职工10515人(在职8032人,退休2408人).机关事业单位参加养老保险15957人,欠缴保费468万元;参加失业保险7327人,欠缴保费506.8万元;参加医疗保险15957人;参加工伤保险946人.企业及其他用人单位参加养老保险6690人,欠缴保费437.56万元;参加失业保险2323人,欠缴保费47.71万元;参加医疗保险3476人,欠缴保费264.45万元;参加工伤保险3257人,欠缴保费18.27万元;参加生育保险2301人,欠缴保费15.25万元.

(一)部分用人单位对社会保险认识不足,个别企业未参加社会保险.一是个别用人单位对社会保险在稳定员工队伍、增强员工的归属感、调动员工的积极性方面的作用认识不足,因而缺乏参加社会保险的积极性.二是员工只顾眼前利益,没有长远的意识,由此减弱了他们参加社会保险的积极性.这一点在我县的外来企业中较为突出.

(二)欠缴社会保险费的现象仍然存在.我县的企业一般都是生产经营规模小、生产科技含量低、产品档次不高企业,产品成本高、利润低,有些初始运行的企业都在负债经营.为维持企业的生产经营,部分企业存在欠缴社会保险费的现象.

(三)存在选择性参加社会保险的现象.机关事业单位人员因失业、工伤风险较低,参加养老、医疗保险积极性较高,而不愿参加失业、工伤保险.我县大多数企业员工是本地农民,就近务工,半工半农较多,因此多以土地为保障,所以参保缴费意识淡莫,只求多挣点钱,从而存在尽量少参保甚至不参保现象.

(四)瞒报、少报参保人数和缴费基数的现象依然存在.少数企业为尽可能降低企业成本,保证利润的最大化,想方设法瞒报、少报参保人数和缴费基数.

(五)企业人员流动性大导致参保管理困难.目前,我县相当部分企业的员工大多属于临时用工,存在今天干,明天走的现象,人员极不稳定.社保经办部门很难准确掌握企业职工人数,多数老板都会以此为借口不参加社会保险.另外,由于各地社会保险制度不衔接,在政策上也有一定差异,许多外来务工人员考虑到在务工当地参保几年,一旦回乡又是一件麻烦事,因此务工人员不愿参保.

(六)企业改制进程缓慢导致部分人员参保困难.由于我县企业改革的进程较慢,而且原来单位欠费时间较长,企业长期处于关闭、停产阶段,间断缴费情况存在,而这些单位的人员又有相当一部分已经到私企去打工,他们与原单位未解除劳动关系,而又与新单位形成了实际劳动关系,在社会保险关系接续时非常棘手.

(七)社会保险政策的盲点导致部分人员参保较困难.在实行社会保险前已退休或即将退休的原三社企业(铁器社、缝纫社、补鞋社)人员,未能参加社会保险,在企业关闭破产后,失去了退休费来源.现在年老体弱多病,无任何经济来源,生活相当艰难.去年,省政府虽出台了川办发185号文件,解决原国有、集体企业超龄未参保人员老有所养问题,一次性参保缴费额近4万元,因这部分人员无力支付所交的巨额保险费,多次上访要求解决养老保险问题.

第一,领导重视、部门协调.目前,企业特别是民营企业参保缴费较困难,反应出制度、体制、管理等多方面存在的问题,要做好这项工作,首先各级党委、政府要强化对扩面工作的组织领导;其次,有关部门要各负其责、齐抓共管,社保经办机构要加强征缴,搞好宣传服务,行业主管部门应加强组织引导,工商、税务部门应搞好监督配合,劳动保障部门对参保缴费的执法检查、监督等工作都要协调一致形成合力.

第二,加强宣传教育、强化维权意识.用人单位员工特别是民营企业员工对社会保险在维护自身权益的作用和意义认识不足,是目前阻碍社会保险缴费进展的现实问题.因此必须充分发动新闻媒体、社区组织、厂矿企业、社保主管部门和其他宣传机构,加强社会保险政策宣传;乡镇就业和社会保障服务中心要在社区、村开设社会保险咨询站点,开展咨询服务;同时要抓好正、反典型的宣传,提高全民的社会保险意识,牢固树立参保是维护劳动者权益的观念.

第三、以灵活的政策引导参保.我们应以国家的政策法规为依据,针对地方经济、企业劳动用工的实际特点,采取灵活适用的政策,引导用人单位参保,例如对农民工数量多,经济效益低的劳动密集型企业,可采取低门槛准入,低标准享受的新农保政策引导其参保.同时要加大改制力度,尽快让那些停产破产企业职工与企业解除劳动关系,及时做好重新就业人员的社会保险接续工作.

第四、求真务实,常抓不懈,着力做好民营企业参保扩面工作.民营企业保险扩面是一项长期、复杂的工作,一方面,应本着求真务实的精神,分部分批推进这项工作,从少到多,从局部逐步扩展,最终达到全覆盖的目标.如果不顾企业的实际问题全员参保,不但达不到预期的目的,还有可能导致企业破产、增加失业、加重企业负担.另一方面,民营制企业扩面工作要坚持常抓不懈,使新增企业员工和老企业新增的员工及时分批参加社会保险,争取做到不漏新企业、不漏新员工.只有这样才能持之以恒,实现最终全覆盖的目标.

一、实习目的

毕业实习是大学本科教育最后一个极为重要的实践性教学环节。通过实习，一方面，使学生接触实际，了解社会，增强劳动观点和事业心、责任感;第二方面，使学生在社会实践中接触与本专业相关的实际工作，增强感性认识，培养和锻炼学生综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识，提高独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践动手能力，为学生毕业后走上工作岗位打下一定的基础;第三方面，通过实习还可以检验教学效果，为进一步提高教育教学质量，培养合格人才积累经验。

二、实习时间、实习单位及本人实习具体岗位与负责事务

实习时间20_年_月_日至20_年_月_日

实习单位：湖南晟通科技有限公司

具体岗位：人事专员

负责事务：人力资源基础工作

三、实习主要内容

(一)实习单位简介

1.企业规模

湖南晟通科技有限公司系大型高科技企业，主营新材料、新能源的研发与生产。注册资本10亿元，2006年总资产逾50亿元，2007年销售收入预计40亿元，员工2500人。公司下属企业有湖南创元铝业有限公司(国家鼓励做大做强的24家电解铝企业之一、湖南省铝业龙头)、湖南创元发电有限公司、湖南创元新材料有限公司等。目前，公司正飞速发展，预计2010年产值超过200亿元。

2.主要产业

公司主要产业集中在“常德创元工业园”和“长沙晟通工业园”。

“晟通工业园”位于长沙市望城县台商投资区，占地1680亩，园内首期建设项目为25万吨高精铝板带箔工程，总投资30亿元，测算年产值约60亿元，年利税约10亿元，为湖南省重点工程。公司计划3年内将其建成国内主要高精铝材加工基地。

“创元工业园”位于湖南省常德市桃源县，占地2000亩，园内已建成项目有年产33万吨的首期电解铝、年产16万吨的预焙阳极、年产7.2万吨铝铸轧，在建项目有60万千瓦火电。公司计划3年内将其建成国内重要电解铝生产基地，成为湖南省年产值达百亿元的循环经济和铝生态示范工业园。

3.公司目标

公司将在现有产业基础上，向上下游延伸，构筑产业链，2009年实现产值200亿元，成为具有国际一流管理水平和较强核心竞争力的国内知名企业。

(二)实习具体过程

1.参加公司的入职培训，了解公司的历史、现状、发展目标及相关的制度;

2.参加为期5天的军事训练;

3. 学习办理新员工报到手续，包括工作卡办理、房间办理、鉴定劳动合同、保密协议等等;

4.参与组织员工座谈会议;

5. 学习资格审查的步骤及要求，担任周末招聘资格审查;

6. 参加公司组织的“系统科学方法”的培训;

7. 参与人力资源部门流程设计讨论;

8.策划并组织了部门羽毛球比赛;

四、实习总结与建议

(一)实习工作总结

本人于20_年2月26日至4月18日在湖南晟通科技有限公司人力资源部实习,实习期间的岗位是人事专员。主要负责新员工报到手续的办理,及周末招聘会的资格审查工作。实习期间，共接待新员工80余人，资格审查200余份。同时积极参与人力资源部工作流程建设讨论，提出了很多富有建设性的意见。另外策划组织了部门的羽毛球比赛，丰富了部门的生活，增强了部门的团结合作意识。

(二)毕业实习的体会

刻苦读书十余载，为的就是以后踏上社会，服务社会，为社会的发展贡献一份力量。但十多年来我们都是呆在学校这个狭小的空间学习，过着两点一线的生活，我们接触最多的只是家人、老师和同学。学的只是课本上理想化、抽象化的知识。大学虽说是半个社会，但真正的社会实践大多来自兼职。我做过很多兼职，包括促销、家教等等。这些都不够专业，除了锻炼了我的人际交往能力、语言沟通能力外，对我以后的工作内容没有本质的作用。而在晟通不到两个月的时间里，我却学到了很多课本上没有的东西：

1.工作讲究认真细致，人事工作更是如此。因为人事工作都是些很细很小的事情组成的，比如办理工作卡，你的分清楚哪些是事业部的，哪些是总部的，哪些办正式卡，哪些只需办理临时卡;新员工报到手续办理也是一样，需要新员工交很多东西，身份证、学历证、资格证、照片、意向书等，当场签订合同、保密协议，人一多资料就多，有时候满桌子的资料很容易搞混。

2.工作讲究分工与协作。一个好的团队必须有明确的分工、紧密的协作，这样才可以提高工作质量和工作效率。人力资源部共有四大模块：招聘、培训、薪酬和调配。我们每一模块工作都是相互联系的，招聘了新员工，要给新员工培训，新员工要办理工资卡，空缺职位可以进行内部选聘，这就需要工作调配。而我们每一模块的工作又有几个人负责，比如我们招聘组，有人负责中高级人才招聘，有人负责一般人员招聘，有人负责手续办理、档案管理等。公司最近在做流程，每个人负责相应的几个，做好了以后大家会一起讨论，以确保流程的正确、精简与明晰。部门里如果有人起草了一份文稿首先会通过腾讯通发给每个人，大家再把意见反馈给他，他再进行修改。我负责策划了一次部门羽毛球比赛，在写策划的时候就得了很多同事很好的意见，总结也是。公司的愿景就是大学校、大熔炉、大舞台、大家庭。在这个大学校里每个人都是我的老师;在这个大家庭中我学会了互相关心、互相帮助，这里的每一个人都是我的亲人。

3. 工作中要学会提问题。公司有专门的问题管理规定，要求每位员工每周至少提两个问题，可以是自己的问题，也可以是工作的问题，也可以是公司的问题。问题要求写在周小结中，每周一晚上部门对问题进行讨论，解决问题，安排责任人。对于问题提的好的个人进行精神或物质上的奖励。学会提问题其实是一门学问，问题可以分为伪问题和真问题。自己能解决的、错误的、无价值的问题都是伪问题，有利于个人或企业发展的而且自己不能解决的问题才是真问题。公司在问题管理中表示提问题比解决问题更重要。提问题的过程其实就是对工作回顾的过程，它不仅能帮助你改进工作，而且可以培养你对事情的敏锐性及分析能力。

4.工作讲究计划总结。公司企业文化包括“三个凡事”即凡事研究策划、凡事追求效益、凡事总结提高。简单的三句话时刻提醒我们养成一种做事习惯。公司给每位员工发了一本日志，要求每天下班前总结当天工作，计划次日工作;每星期交周小结;每月还有月计划、月总结;每年有年度计划、年度总结。

通过近两个月的实习，我对人力资源的工作又有了进一步的认识。人力资源的主要工作是和人打交道，而人的工作是最复杂最微妙的工作，它需要我们有良好的品性，积极的心态和全身心的投入。想成为一个合格甚至优秀的人力资源管理人才须具备以下几方面的素质与能力：

1.有责任心。认真做好工作中的每一件“小事”。时刻牢记“把每一件简单的事做好就是不简单，把每一件平凡的是做好就是不平凡”。人力资源管理工作事无巨细，事事重要，事事都是责任。

2.熟悉公司。人力资源部使公司内外联系的桥梁，也是公司内上下联系的桥梁。对外应聘者会询问公司的基本情况，对内公司员工想了解公司的政策。这些工作都要求人力资源部的人尽可能多了解公司。

3.有能力。具备实现人力资源有效管理的专业知识和职业能力，包括人力资源规划管理和人力资源管理手册设计的能力;职位分析和绩效考核管理能力;薪酬与福利管理能力;人力资源开发、培训能力;人事制度管理能力。当然，作为人力资源经理还应具备组织能力、领导能力、表达能力、自信力(以及对人力资源管理工作的兴趣或爱好)等其它素质能力。

4.有眼光。知人善任，用人有方，追求人与事结合的最佳点。一方面可充分利用各种社会科学知识或方法，对人性正确分析判别。另一方面，了解各个专业、各个领域的知识，积累社会科学知识，提高对各种人才以及各类人才和不同层次的人才验核判别的能力。

5.树立诚信观念。具备公正、忠信、坚定勇敢的意志力。对于人力资源管理人员来说，只有公正才可以做到无私，才能够客观地对人力进行评估、确定，在选拔、推荐、使用人才时坚持“唯才是用”的原则。还要具有坚定勇敢的意志力才能使自己在人力资源的构造过程和开展自己的工作中，承受来自于各方面的压力和挑战来坚持公正、忠信的原则。

6.有职业操守。一公司规定员工工资保密，但在人力资源部定薪、发薪都和工资有关;二公司要求每人做入职体检，体检结果也是由人力资源部分析、保管;三员工的档案资料由人力资源部门负责保管。所以作为人力资源部的人要时刻警惕，以免违反公司规定，造成损失。

(三)建议与想法

1.学校购买职业测评软件

找工作前很没有信心，因为不知道工商管理专业的对口岗位是什么，比如市场营销专业对营销，会计专业对财务，人力资源专业对人事等等。后来找到了，却又怀疑自己是否适合这份工作。很多大学都购买了职业测评软件，为学生提供参考，帮助学生更好的选择适合自己的职业。

2.实习之前就明确实习的目的

我认为做什么事情都是要先明确目的目标，然后才能朝着这个目标努力。实习前我没有认真考虑过这个问题，所以在实习中学习方向不明确，只是简单的学习工作内容，会做事了但思想上没有多大提高，专业上没有多大提高。到写总结的时候看到实习目的，就写的千篇一律了。

3.实习前复习专业课程很重要

以前以为自己学的不错，因为每次考试的成绩还可以，但到了公司才发现，好多学过的内容已经忘的差不多了。因为自己从事的是人力资源的工作，但我们专业只开了一门人力资源管理的课程，而且还是大三第一学期学的，所以在工作可以用到的时候，却怎么也想不起来。

4.对学弟学妹们的几点建议

①主动与签约公司联系，争取实习机会;

②实习开始最好为自己定一个实习计划，可以向上级领导寻求帮助; ③实习过程中要勤问，牢记除了自己，其他人都是老师;

④实习过程中要做到随时总结提高;

⑤实习期间常与论文指导老师保持联系;

⑥注意处理同事间的关系，多与上级领导沟通;

⑦做好实习日志，方便最后写实习总结;

⑧实习结束前结合实习单位制定自己的职业规划。

一、公司概要

北京首钢股份有限公司始建于1919年，是以钢铁业为主，高新技术产业同步发展的上市公司，是目前我国上市公司中最大的钢铁联合企业之一。拥有从焦化、烧结、炼铁、 炼钢到轧材，前后工序能力配套的生产体系，主体生产设备达到了国际同行业先进水平。本公司经营范围为钢铁冶炼、钢压延加工，冶金技术开发、咨询、转让、服务，销售金属材料、焦炭、化工产品等，具有完整的产供销体系和独立面向市场的经营能力。进入新世纪，面对前所未有的压力和挑战，首钢积极推进搬迁调整和产业结构优化升级，持续推进创新优创业，开创了钢铁企业“一业多地”发展的新格局，实现了从以长材生产为主向高档板材生产为主的转变，向打造世界一流钢铁企业迈出了重要的一步。

（一）行业状况

2012年，我国经济增速下降，钢铁产品市场需求萎缩，导致钢材市场疲软，产能严重过剩，部分行业用钢量负增长，钢铁生产增速回落，钢材价格低位徘徊且持续低迷；

中国2012年的钢产量为7.2亿吨，而美国仅为1.2亿吨。自中国在200x年实施5860亿美元的经济刺激计划以来，钢铁产业已经成为中国同产能过剩作斗争的标志。

2013年上半年中国钢材价格震荡下行。由于国内经济持续减速、市场信心缺失、美联储退出qe去金融化的压力，下半年钢材市场行情仍将弱势运行，并有可能再探新低，但其继续跌幅有限。预计全年粗钢产量将会达到7.5亿吨，由此形成铁矿石等上游原料需求较为旺盛的局面。全国粗钢产能的大量释放，在增大市场压力的同时，使得铁矿石等原材料需求有增无减。今年以来铁矿石价格走低，其主要因素在于全球大宗商品需求疲弱、美元汇率上升，以及人民币大幅升值等多项因素的共同影响。

（二）公司业务

首钢创建于1919年，目前已形成钢铁业为主，兼营采矿、机械、电子、建筑、房地产、服务业、海外贸易等多种行业的跨国大型企业集团。在中国企业联合会2009年度中国企业500强中，首钢位列39位。

2010年底公司钢铁主流程停产，公司只保留第一线材厂及冷轧公司继续开展钢铁生产经营业务，公司抗风险能力受到不利影响。2012年，受宏观经济因素的影响，公司只有一线材厂及控股子公司冷轧公司正常生产经营。但一线材厂生产能力有限，因此冷轧公司是公司钢铁主业的主体。努力实现减亏、扭亏是冷轧公司2012年以及未来一段时期的着力点和工作重心。2012年，冷轧公司利润总额－59009万元，比上年度减亏19134万元，减亏幅度24.48%。

2012年公司钢材产销量比2011年减少4.3%，主要钢材市场疲软，为减少亏损主动压缩产能。由于首黔公司杨山煤矿2012年进行30万吨技改工程，未生产原煤，造成煤炭收入同比大幅减少。

（三）公司近三年来财务状况

首钢股份2011年营业收入1，251，648.62万元，同比降低55.15%;营业利润-29,039.43万元，同比降低194.24%。2012年，营业收入1,010,338.22万元，同比降低19.28%；

二、公司近三年财务状况分析

1.分析目的：通过对近三年的财务数据比较，了解企业的经营管理现状，掌握企业生产经营的规律性。通过对比分析发现企业存在的财务问题，弄清企业自身的优势和劣势，并采取措施予以解决；

2.分析框架：通过会计分析和财务效率分析，综合数据对比，对企业财务状况进行全面分析；

3.分析步骤：

（1）对企业进行会计分析，首先是资产负债表的分析，包括资产负债表的水平分析与垂直分析。其次是对利润表进行分析，包括利润表的水平分析、垂直分析和分项分析，最后是对现金流量表分析，包括现金流量表的的水平分析与结构分析。

（2）对公司进行财务效率的分析，首先分析的是公司的偿债能力分析，其次是公司营运能力的分析，然后是公司盈利能力的分析，最后是公司发展能力的分析。

（3）对公司的财务进行综合分析和业绩评价，通过杜邦分析进行综合全面改的分析，找出公司存在的问题。

一、项目名称：互联网企业人力资源部门用人需求状况——以xx市为例

二、活动时间：

三、活动地点：xx市

四、团队名称：团队

五、团队成员：

六、活动行业：互联网行业

七、活动对象

xx科技有限公司、技术软件有限公司、x网络股份有限公司、人力资源部门相关专业地大学生

八、活动背景与目的

随着高等教育的“大众化”，大学生毕业人数也逐年增加。但用人单位所需岗位数量与毕业人数并不匹配，“就业难”问题愈发严重。同时许多大学生就业观念不正确，缺乏实践经验等问题也导致“用工难”现象逐渐凸显，就业问题得到社会普遍关注。

通过此次活动可以了解互联网科技公司人力资源部门的用人要求，用人现状并获得更多用人需求信息，以此来为相关专业大学生提出对策建议，促进大学生提高自身能力，更好的适应市场就业需求，并从企业招聘方式，学校培养方式和人才培养侧重点提出建议，为缓解大学生“就业难”问题贡献一份力。

九、调研成果

（一）互联网行业发展现状

1、互联网行业发展势头良好，市场潜力较大。

2、互联网行业处于发展升级阶段，需要大量专业人才。

3、互联网行业发展更加综合全面。

4、民营企业占据互联网行业主体。

5、大多互联网企业集中在东部沿海等发达地区大城市。

（二）互联网行业招聘人才要求

1、对于高校学习优秀的同学会择优录取。

2、强调学习态度和能力。

3、并非一味看重学历，十分注重实际能力水平和实践经验。

4、看重人才的道德素质。

（三）招聘时毕业生存在的普遍问题

1、实践经历少，社会经验不足。

2、眼高手低，自我定位不明确。

3、部分毕业生对于薪资待遇要求过高。

4、缺乏契约精神。

5、综合素质能力不够全面。

（四）调研得出的建议

1、对大学生的建议

（1）大一大二：认真学习，学好专业知识打好基础，多参加实践活动，培养自身实践活动能力，培养兴趣爱好，进行大量阅读，拓宽视野，多与人沟通，提升综合能力。

（2）大三大四：保证专业知识水平，争取提升丰富履历，做好面试技巧，招聘要求等准备工作，制定明确未来规划，把握实习机会，脚踏实地，一步一步与社会接轨。多渠道收集信息，了解职业方向定位。

2、对学校的建议

（1）丰富实践活动，积极引导学生参加，提升学生实践经验以及综合素质水平。

（2）开设与就业相关课程及讲座，向学生传授技巧，丰富学生对于就业及社会现状的认识，引导学生建立清晰的自我认识与定位。学校、学院、专业、班级形成联动，共同培养学生。

（3）建立健全的诚信机制，培养大学生的责任意识和反思能力。

（4）利用学校企业资源构建产学研合作平台，促进高校毕业生与企业无缝对接。

一、和谐是企业发展的保障

古人说：“众人拾柴火焰高”，在这激烈竞争的社会，企业的发展首先应该是：“和谐发展”。和谐离不开发展，企业发展了，才有能力满足员工日益增长的物质文化生活需要，提升企业文明程度。才有能力履行社会责任，带动一方经济。发展离不开和谐，实现发展必须要有明确的方向，一致的步调和统一的思想。而和谐正是引领发展方向，克服矛盾的指针。因此用和谐的氛围去推动发展是何等的重要。企业内部和企业外部的和谐缺一不可，企业内部和谐就能团结一致，克服外部环境的困难，最终达到内外部的统一，实现企业的发展目标。否则即是外部环境再好，。我所实践的企业，无论是老总还是员工，他们都平易近人，和谐相处。大家分工明确，各司其职。有难处大家共同商量，有困难大家相互帮助，有问题大家共同探讨。如有一次有位设计师将一个项目设计完毕，请领导过目，领导看后马上叫其他设计师都过来一起学习、探讨。我觉得企业这种团结互助、克难攻坚的精神非常值得我学习。正因为企业这种和谐的工作氛围使得企业蒸蒸日上，前来应聘的人才源源不断。

二、人才是企业发展的基石

人才就像种子或树苗，种子是由企业自己播种培养的，树苗则是由外购买的，这些种子或树苗是否能够在土壤上扎根生长，关键因素就是土壤，而土壤就是企业。我实践的企业规模不大，人数不多。但设计师们个个都是精兵强将考试吧，他们都有一技之长，业务精通，操作熟练，设计项目时个个都得心应手。对于领导分配的工作，大家都坚决服从，从不讨价还价。并且有强烈的事业心，对设计的项目都认真仔细，精益求精。老板虽然学历不高，但是业务能力很强，企业的发展势头很好，大家都很佩服。由此得出大学生社会实践是何等的重要。如果学历再高，领悟的程度、运用的能力，实践的经验不够，作用然仍发挥不了。因此，作为企业，人才的选择、人才的培养、人才的储备是从重之重。作为即将走向社会的大学生，积极参与社会实践，把所学的知识运用于社会实践是一堂必修课。

三、学习是创新的动力

学习是全面推动企业创新发展的不竭动力，勤奋好学是责任，是发展实践的呼唤。新世纪新阶段所面临的发展机遇前所未有，面临的挑战也前所未有。因此，只有勤奋好学，才能真正做到与时俱进，勤奋学习、认真思考是创新的源泉，是与时俱进的根本保证。创新是发展的核心，创新是我们工作的指导思想，创新是人类最高级的增值资源，创新是企业发展的一个根本途径。在全球化经济与知识竞争的当今时代，创新已成为工作的重要主题，只有树立终身学习的新理念，才能获取企业发展创新的动力源泉。

1.作为企业首先要加强对人才的培训，对不同类型的人才分门别类的进行培训，使他们不断的更新知识，拓宽思维，提升能力。

2.对项目的设计要相互学习交流，共同探讨。使项目设计更加完美，更有时代的特征，更能被广大群众所接受

3.要善于思考，勤于探索，开拓创新。创新有理念创新、方法创新、载体创新等。理念创新：要用新的理念去应对项目的设计。方法创新：要用灵活、简便、省时的方法去设计项目。载体创新：要用新颖别致，灵活多样的载体去设计展厅。

总之，本次的社会实践对我来说收获很大，通过社会实践，学到了书本上学不到的知识。知道了青春的宝贵，懂得了青春的任务，明白了青春铸和谐的深刻含义。在即将完成学业，踏上社会。我要加倍努力的学习，克服学习中的难题，合理安排时间，不断充实自我，为将来踏上社会打好扎实的基础。以实际行动向学校、向社会交上一份满意的答卷。

建议事项

最后，我对本学校的实践制度作了写总结。

首先，很明显看出，我校对实践工作很重视。暂且不说什么实践指导思想，学校给我们学生的实践目标很明确。整个暑期社会实践的目的在于让我们接触社会，深入基层，使我们在为社会工作的过程中增强服务意识和社会责任感。通过调查(主要针对我们大一)和工作实习使我们将所学的专业知识运用于企业事业单位的生产和工作实际中，从而丰富我们的实践经验，提高我们的专业实践能力。并且能磨练我们的意志，培养我们吃苦耐劳精神和奉献精神，使我们逐步树立正确树立正确的世界观，人生观和价值观。

学校考虑的很周全。对我们不同年级的学生，实践的层次要求也不一样。对我们一年级的要求主要以调查为主，对二三年级要求参加与专业相对应的生产劳动和工作。我觉得这样很好。

学校的宣传动员工作做的很好。不仅对即将实践的我们开了个好头，也对未来要实践的同学端正了认知态度，显示出重要性。学校的宣传动员工作，让我们进一步明确实践活动的意义，提高我们参加活动的积极性。通过20xx年暑期社会实践成果展示、召开实践动员大会和实践主体班会，全面落实暑期时间活动。认真做好负责人的招聘和培训工作，下发负责人管理手册，加强对地区实践队的指导工作。加强与当地人才交流中心的联系，方便实践队联系工作。还通过网络辅助管理，提高工作效率。

各市（州）经济和信息化委、各扩权县（市）工业经济主管部门，省级有关单位：为进一步做好示范性中小企业培育工作，以“专精特新”中小企业培育为基础，“小巨人成长型”中小企业培育为引领，促进中小企业梯度培 育。现结合我省中小企业工作实际，启动20xx年省“专精特新”中小企业及20xx-20__年度“小巨人成长型”中小企业（第二批）申报工作。现将有 关要求通知如下：

一、申报标准

（一）基本标准。

1.在四川省境内依法注册登记，具有独立法人资格，符合国家划型标准的中小企业。

2.近两年连续盈利，营业收入与税收稳定增长（政策规定免税企业除外）。

3.会计信用、纳税信用和银行信用良好。

4.企业近两年未发生过安全、质量事故、环境污染事故；无偷、漏税及其他违法违规行为。

（二）专项标准。

1.省“专精特新”中小企业。符合专项标准所述一项特征的中小企业，均可申报 “四川省专精特新中小企业”。专项标准按照我委《关于开展20xx年四川省“专精特新”中小企业培育申报工作的通知》（川经信企业函〔20xx〕788号）标准执行。

2.省“小巨人成长型”中小企业。在20xx年3月底前列入我省规模以上企

业。其中，“小巨人”企业年销售收入标准为1亿元以上至10亿元以下。“成长型”企业年销售收入标准为20xx万元以上至1亿元以下，“三州”“成长型”企业下限放宽至1000万元。

二、申报要求

（一）已列入20xx-20__年的省“小巨人成长型”中小企业不再重复申报“小巨人成长型”中小企业（成长型企业发展壮大拟调整至“小巨人”企业培育名单的需重新申报，并备注）。

（二）对已列入我省20xx年 “专精特新”中小企业不再重复申报“专精特新”中小企业。

（三）省“专精特新”中小企业及 “小巨人成长型”中小企业两类别培育企业可重复申报。

三、申报程序

（一）企业申报入库。

4月20日前，符合条件的企业通过网络平台进行入库申报（不需提交纸质申报资料）。未完成网上入库申报的，不予受理。

（二）市（州）经济和信息化委审核推荐。

市（州）经济和信息化委、扩权县（市）工业经济主管部门按属地原则对入库企业审核确认并完成网上推荐后，由市（州）经济和信息化委统一形成推荐文件（含扩权县市）并附基本情况汇总表（由网络平台导出），于4月25日前报省经济和信息化委企业处（一式一份）。

省属企业基本情况汇总表经主管部门审核盖章后报省经济和信息化委。

（三）其他。

各市（州）经济和信息化委、扩权县（市）工业经济主管部门要高度重视此项工作，积极组织、推荐企业参加，并严格按照要求进行初审并加强对培育企业的指导、督查、协调和服务，严格统计上报和跟踪管理，确保效果。

根据活动要求，我部高度重视，召开了相关人员专题会议，对此项工作进行了周密安排部署，领导及客户经理分赴全市各乡镇(街道)及工业园区进行了认真调研。在广泛调研的基础上，进行了认真的分析研究，现将有关情况汇报如下：

通过走访调研统计，目前已走访小微企业户。小微企业运行的主要特点是发展速度进一步加快，产品结构进一步优化。通过对小微企业走访调研发现，我市的小微企业大多正常运行，但是还有很小部分企业处于停产半停产状态，主要原因就是原材料紧缺，造成成本上涨，利润空间不高，干脆停产。

经过近几年的发展，由小生产走向大生产，从小产业走向大产业，从小市场走向大市场，逐渐呈现出规模庞大、特色鲜明、集聚力强、品牌优良等特点。一是群体规模不断扩张。我市经济实力的不断增强、发展环境的日益优化，进一步激发了私营业者的创业热情，小微企业明显增多，资本投入逐步加大。二是特色产业优势突出。全市小微工业企业分布广、特色鲜明，我市初步形成了木材、化工、消防、电器等具有鲜明特色产业，围绕这些产业，延伸链条，推进战略重组，做大做强，已成为民营企业发展中的主角。

在全市工业生产快速增长，效益显著提高的同时，小微企业在发展中仍存在不可忽视的困难和问题，一是企业持续增效难度加大。随着宏观调控效应的逐步显现，能源、原材料价格上涨压力加大，企业成本、费用上涨，利润空间缩小。二是资金紧张问题。小微企业融资渠道十分狭窄。目前，企业的融资渠道有三种;向银行申请贷款、发行企业债券、发行股票上市直接融资。后两者对小微企业来说都不现实，实际上，小微企业从银行获得贷款越来越困难。我市的大多小微企业不具有银行贷款要求的房产地产等抵押物。三是招工难的问题。今年全市工业企业用工需求量不断增加，各类企业不同程度地出现了招工难的现象。四是工业产业结构不够优化。新技术产业项目企业偏少，产业技术含量还不高。企业对科技研发投入较低，缺乏创新人才，在自主创新、产学研合作等方面进展缓慢，产品依然存在“量大质低”的现象，抵抗市场竞争能力和抗风险能力薄弱。

一是进一步加大政策扶持力度。建议制定上级推进中小企业，特别是小微企业发展规划，从财税扶持、企业贷款、防范金融风险、科技创新等多方面给予支持。引导小微企业从事国家急需发展的新型产业，促进产业结构优化，在全市范围内实现小微企业的合理布局。建议健全完善禁止垄断政策，扶持地方特色产业的开发与利用，鼓励和支持企业对原材料进行深度加工和综合利用。小微企业多为劳动密集型、微利型企业，建议税收政策方面予以倾斜，适当减免税收。

二是进一步加快科技创新步伐。针对中小企业自主研发能力较弱的实际，建议加大对科技创新的扶持力度，出台有关政策，鼓励高校、科研院所、研发机构与企业建立合作关系，搭建科技创新平台。同时，建议成立创新扶持基金，鼓励企业自建或联合建立产品研发中心、试制中心、检测中心等科技机构，对有愿望、有需要的小微企业提供政策指导和智力支撑。

三是进一步破解瓶颈制约。在融资方面，积极引导民间借贷阳光化、规范化，拓宽融资渠道;鼓励金融部门降低贷款门槛，对于科技创新企业放宽贷款政策，确保企业发展资金需求。在土地政策方面，建议上级制定出台针对土地整理和置换的专门文件，提供中小企业破除土地制约瓶颈的政策支持;对新能源、新材料等新型中小企业实行土地优惠政策，提高项目建设用地奖励指标。建议进一步健全完善中小企业信息发布与共享服务平台，拓宽信息渠道。

在私营企业税后利润个人所得税的征收方面，由于人们的税收法制意识淡薄，税收政策不完善，以及各地区税务部门所执行的政策不统一等因素，使得私营企业税后利润的个人所得税征管流失严重，甚至在一些地区成为征收中的空白点，具体表现在以下几个方面：

一是企业帐务失真，成本不实，基本无税可征。由于部分私营企业纳税义务观念淡薄，法制意识不强，将偷逃税收作为致富的捷径。从笔者对苏北某县城40户年产值在200万元以上的私营企业的调查中发现，20xx年度有27家企业账面基本持平，另有9家亏损，4户盈利企业的利润也都在10万元以下，只有一户就税后利润缴纳过个人所得税。据业内人士称，有相当一部分企业亏损是因为私营企业主私欲熏心，为了达到逃税的目的，视税法于不顾，采取多进成本、转移收入等手段的结果，也有些企业在地方政府“发展私营经济”、“照顾企业困难”等政策的保护下，公然采取“变通”方式进行偷税。

二是税务部门对应税所得的管理失控，征收力度不够，对偷税行为的处罚偏轻，税收流失量大面广。由于税务机关缺乏对私营企业税后利润的有效监管，未能建立一套完善的征管办法，是否缴纳个人所得税基本上是取决于私营企业主的纳税意识。据调查统计表明，该县有70%以上的私营企业主存在不申报个人所得税或申报不实的现象。在20xx年度所得税汇算及各税统查中，全年查补这类税款不足5万元，无一例因未申报而被罚款，也没有一件此类偷税案件被立案查处。

三是税收政策不完善，实施办法不统一、征收方式不规范，也造成税收流失严重。对私营企业税后利润征收个人所得税，个人所得税法中缺乏具体、明确的规定，如对查补部分的利润是否征收个人所得税、如何界定私营企业主的投资行为和消费行为等，在实际操作中无章可循或有章难循。加之各地区的征管办法差异较大，征管手段落后，执行中存在一定的随意性。

针对私营企业税后利润个人所得税征收中存在的诸多问题，我们必须深入地进行分析研究，采取积极有效的措施，努力提高征管能力。笔者认为强化税后利润个人所得税征管的着力点应放在以下几个方面：

一是深入开展税收宣传教育，提高公民纳税意识，除继续运用广播、电视、报刊等新闻媒体进行宣传外还必须有针对性地进行重点宣传教育，如在中小学开设税法常识课程，使新一代公民较早接受纳税义务教育；对新业户的法人进行强制性的税法基本知识教育，对其办税人员进行强制性的税收专业知识系统培训，对老业户的法人及办税人员分批进行经常性税法知识培训教育；在各级领导干部的轮训内容中，也要安排税法知识讲座，增强其税收法律意识和法律责任，营造一个良好的.依法纳税的社会氛围。

二是统一税收政策，完善税收征管机制，加强有效监管。在统一私营企业税后利润征收个人所得税税收政策的基础上，对征管规定进一步加以完善和明确，消除私营企业主收入隐性化、非现金化、来源多渠道化等弊端，在收入公开化基础上，建立覆盖其全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制度。严格执行私营企业主个人财产、收入申报纳税制度，建立科学的纳税申报评审机制和稽查制度，加强对私营企业税后利润的监控，健全纳税人的纳税档案资料，建立私营企业弥补亏损和利润分配台账等，实行跟踪管理；准确把握征税前提和征税环节，按照个人所得税法设计的预定目标正确地组织征收；合理确定扣除标准，鼓励私营企业增加投入，进一步扩大再生产，可以考虑规定免征额，鼓励私营企业主加大投入;对一些财务管理混乱、财务不健全的企业可实行定额征收，并附征个人所得税；体现“多得多征，公平税负”原则，不论是采取何种方式征收，都必须起到调节收入分配的作用，只对高收入者征税。

三是加大税务执法力度，严厉打击偷逃税行为。实践证明，偷逃税行为只有通过不断地严厉惩治者能得到遏制，因此，在严格征管的基础上，要加大对税务违法案件的处罚力度，使纳税人为偷税行为所付出的代价远远大于依法纳税的付出，对私营企业主申报不足、账务核算不实等行为，除按规定加收滞纳金外，应当予以重罚，情节严重的，还应追究企业法人和财务人员的法律责任；同时还要广泛开展社会共治，通过法律形式明确金融、司法、工商、社会中介等职能部门的配合义务，借鉴国外的有效监管措施，对私营企业主的信贷行为，享有的医疗、教育、养老失业保险等社会保障权益以及公共设施的使用权等同是否依法履行纳税义务挂勾，约束其欺骗税务机关的侥幸心理和偷逃税欲望。

一、五金行业发展情况概述

近年来，中小企业成了社会关注的热点。社会经济的产业组织形式没有像经典经济学家所预言的那样，从自然竞争走向集中再走向垄断。相反，中小企业成了各个国家中最活跃的经济因素。中国也不例外，在国内经济最发达的几个地区如：江苏、浙江、广东、上海都是以中小企业为主。这些地区之所以经济能够腾飞，都是因为它们有各自的优势和特色。产业积聚区是浙江经济的一大特色和优势，基本特点是某一行业或产品，在一个特定的地域内，高度积聚发展，在国内甚至在国际市场占有较大比重，在当地经济中具有举足轻重的地位。

作为中国五金之都的，在改革开放的春风吹拂下，蓬勃发展起来了。20xx年，实现国内生产总值超过92亿元，财政收入突破10亿元，更令人欣喜的是，一年间XX市跃过24个县市，将全国百强的名次从第70位前移到第46位。[1]我们从第二次全国基本单位普查情况看，XX市20xx年共有工业单位10948个，工业企业法人单位2464个。其中，五金机械工业单位8331个，占全市工业单位数的比重为76.1%。五金机械工业法人企业数为1936个，占工业法人单位比重数为78.57%。法人单位全年营业收入为123.7亿元，其中五金机械工业法人单位营业收入为106.2亿元，占工业法人营业收入比重为85.86%。[2]目前，有五金机械企业1万余家，从业人员20多万，产品涵盖机械五金、装潢五金、日用五金、建筑五金、五金工具、小家电等1万多个品种，并形成了电动工具、有色金属冶炼、衡器、小家电、汽摩配、不锈钢制品、防盗门、滑板车等几大支柱产业，其中10多项五金产品的产量居全国之最，100多种产品打入国际市场。

从以上的数据看来，五金企业在XX市经济发展中起着绝对的主导作用。然而，这么多的五金企业中大型企业的数目甚微，大多数都是中小企业。对于中小型企业来说，他们没有大型企业的规模效应，那么他们究竟是凭借什么在市场上立足发展呢?

二、五金企业发展的优势

(一)、深厚的文化底蕴

崛起，离不开几千年的五金文化底蕴。经过考古考证，五千年前中华民族始祖--黄帝曾来石城山炼铜铸鼎。乾隆《钦定四库全书》收集南朝·陈·虞荔所著《鼎录》，这部鼎器的权威著作记载了自古流传的"黄帝铸鼎"一说。黄帝铸鼎，春秋铸剑，汉造弩机，宋采铜矿，清制枪管。当地学者认为，"黄帝是五金之祖，是五金之源。"再者，著名学者、南宋状元、XX人陈亮独树一帜，创建"学派"，倡导"义利双行"的事功之说，并在与著名学者朱熹的辩论中形成了功利主义儒家文化，陈亮思想根植民心。有美国学者专门研究发表专著，认为陈亮的思想在许多方面接近现代市场经济的理念。黄帝五金文化和陈亮功利主义儒家文化相结合的XX乡土文化，在现代市场经济发展中大放异彩，成为创业发展的不竭动力。这一独具特色的区域文化，造就了五金机械产业为主导的XX区域特色经济。

(二)、较完善的产业链

五金经过了这几十年的发展，已逐步成了全国乃至世界有名的五金之乡，各地的五金商人云集于此，和外界形成了一个完美的互通状态。在这几十年的发展过程中，有8000多家个体工商户建立起来，其中很大一部分是为法人企业单位生产零配件的。随着一系列政策的出台，他们开始了光明正大的“盗版”活动。即生产一些成品，以“贴牌”的方式成为法人企业的产品。这样不仅能解决法人企业的急迫生产问题，又给这些个体工商户提供了定单。这就使整个经济形成了一种良好的共存状态，企业与企业之间也形成了完整的一条龙服务。各企业的服务体系较为完善，这就保证了整个市场的高效运转。

(三)、合理有效的宣传

五金大市场和雄厚的五金产业是中国五金博览会的重要依托，而中国五金博览会的举办不仅扩大了五金城的知名度和美誉度，促使五金城市场功能走向完善，桥梁和纽带作用更加突出。从1996年开始的一年一届的中国五金博览会吸引了来自国内外各省自治区及欧、美、亚、澳、非诸洲的数千家企业逾万种产品参展。商交额也逐年在增长：1997年成交8.62亿元，比首届翻了近一番;1998年成交10.63亿元，比第二届增加了2.01亿元;1999年达16.27亿元，差不多是前两届之和;20xx年和20xx年分别达22.3亿、25.6亿元，均比上届有所增加[3]。盛会期间，万商云集，国内高等院校，科研机构及国内外五金企业和经销商竞相参展，商品和技术交易异常活跃，集五金产品展销、科技成果转让、信息技术交流、文化交往等功能于一体，为国内外参展企业和五金经销商创造了良好的商业合作机会。“中博会”已成为国际五金界的一个盛会。

(四)、实施优惠政策大力扶持发展

XX市委、市府一直非常重视五金城的开发和建设，专门成立了浙江五金城管理委员会，负责开发和培育中国科技五金城，并成立了浙江中国科技五金城有限公司，负责市场的物业管理。

在此基础上，市委、市府还出台了一系列优惠政策，扶持五金城的建设和发展。具体措施有：

⒈在开发初期减免部分地方规费。

⒉稳定完善对中国科技五金城经营户税收征管办法。鼓励经营者联合经营，使之符合一般纳税人的条件。国有、集体企业在五金城内设立核算分支机构的，可以在五金城税务机构申报纳税。

⒊XX市各级金融机构对五金城积极给予信贷支持，满足五金城发展的需要，并明确表示如果五金城需要，可以追加贷款数额。

⒋继续在五金城举办一年一届的中国五金博览会，并积极筹划争取以国家国内贸易局、国家轻工业局及省政府的名义主办，提高办会的档次、水平，扩大办会的成效、影响。

⒌积极支持中国科技五金城有限公司申报自营进出口权，在条件允许的范围内，支持公司多到国外进行商务活动，开展贸易，设立网点。

⒍对五金城内的经营户，凡年销售额为3000万元以上的，市场管理费按规定标准的50%收取;年销售额在8000万元以上的，市场管理费按规定标准的25%收取。

⒎严格控制新建五金市场，对现有五金市场进行一次清理调整，淘汰关闭零星市场和城市马路市场。对市区范围内经营五金商品的摊点进行一次调整，在条件许可的情况下，集中到五金城经营。

⒏工商、技监等部门积极依法履行职责，推行市场监管巡查制，抓好五金产品市场准入证制度，严厉查处制售假冒商品、欺行霸市、商业欺诈等不正当竞争行为，维护正常的经营秩序。税务、物价、公安、消防、卫生等部门积极做好各项管理和服务工作。

三、五金企业存在的问题分析

我们在调研的过程当中发现了其中存在的一些问题，主要表现在如下几个发面：

(一)资金问题

这主要表现在两个方面，一是中小型企业的融资渠道单一。大部分企业的再投资的资金都是来自利润，还有一小部分来自银行贷款。其二是“三角债”问题的严重性。这个问题是一个企业间普遍存在的问题，不仅仅是中小企业所独有的。由于没有法律制度的规范和商界商业道德的缺乏，“三角债”问题愈演愈烈，这严重阻碍了中小企业的发展

(二)管理模式的一成不变

企业大部分是由家族式的作坊发展而来的，企业虽然做大了，但是管理模式仍然走不出家族式的管理模式。这种模式虽然在企业创办初期具有很大的优势，但是随着社会的发展和各种管理理念的推陈出新，这种家族式的管理模式越来越被社会所抛弃。而XX人却还是死守着旧的东西不放，特别是企业中的一些中老年干部，他们的思想是根深蒂固的，一些年轻人提出的新思维新理念在他们看来是颠覆一个企业的腐虫，是要绝对隔离的。因此这也就阻碍了五金企业的再一步向前迈进。

(三)恶性的价格战

恶性的价格竞争的出现是因为产品工艺简单，易于仿造，从而导致新产品一上市面不到半年生产同样商品的企业就数以千计了。这样一来，新产品在市场上很快就达到饱和了，再加上时间太短，再次更新的产品无法快速上市面，价格战也就应势而生了。价格战的出现加速了产品的衰退，大大缩短了产品的生命周期，使产品的销售呈现昙花一现的态势。更严重的是，价格战使产家的利润一跌再跌，为了减少成本，很多产家就不惜牺牲产品的质量、企业名誉进行低质的生产。由于资金短缺，厂家无法引进高科技的先进设备，也无法购买优质的原材料。这样就势必迫使一些小企业停止生产，宣布倒闭。

四、对现存问题的一些建议和看法

(一)健全机构完善管理、注重人才的培养

尽快形成以科技进步为先导，以五金产业为依托，以商品市场和生产要素市场想统一为特色，一个面向全国，外向开拓的技术市场系统。其实家族企业非常适合小企业，在中国目前最稀缺的资源就是诚信，这种企业就是在这样的环境下应运而生。但是随着社会的发展，他们的企业组织形式的改变是势在必行的，家族成员应该逐步从企业中退出，取而代之的是职业的管理人员。这样机构才能更加健全起来，管理也可以更加的达到预期的目的，不会因为家族成员的违例不受约束而影响体制的严格性。

再者就要注重培养人才，正所谓，人才是企业生存之本，知识是力量之源。良精的宋工程师认为企业需要的是方方面面的人才，不论是专业人才，还是销售、策划、计算机等方面的人才，而企业最缺少的是通才。企业在招聘人员时，应更加重视的不再仅仅是学历而已，一张文凭越为越不能让老总放心。而且需要的还有是员工的责任心——敬业爱岗及员工的丰富知识与能力。只有具备如此素质的人才，才是真正的“人才”。有人说如今的市场竞争是人才的竞争，这话一点儿都不假。企业不惜重金引进人才，培养人才，而且每个企业都设有相应的人力资源管理部。也应如此，企业不仅要鼓励员工继续学习深造，老总还可以亲自为员工讲授企业文化课，从而提高员工的文化素质。

(二)提倡创新思维

创新在企业生存发展过程中起着决定性的作用。针对“最能体现企业家精神的是什么?”这一问题，本次调查结果显示，企业中的年轻经营者选择“勇于创新”的比重最高，为47.7%;约有1/3左右选择了“敬业”、“追求最大利润”和“实现自我价值”，比重分别为35.2%、33.6%和31.5%;另外还分别有20.8%和19.6%的经营者选择了“敢于承担风险”和“乐于奉献”;与之相比，选择“吃苦耐劳”和“勤俭节约”的较少，比重分别为2.7%和1.7%。由此可见，五金企业经营者不乏把创新视为首要追求的企业家精神的人。但是，可惜的是五金企业中年轻经营者占全厂高层管理者的比很小。所以我们需要做的就是，将我们的创新意识逐步灌输给企业中的职员和高层管理者。要让他们明白，创新在企业生存发展过程中起着决定性的作用。

(三)以中低档次产品为主体的产业结构

浙江的中小企业都有一个特点就是起步阶段产品的档次低得惊人，几乎没有什么技术含量。但是它的市场份额却大得惊人。所谓中低档次，主要是就这些产品的需求层次和技术层次而言，而并非完全是指产品的档次。中低档次产品的市场前景究竟如何，先来看一些数据。从国内市场看，中低档次产品仍具有很大的市场需求，1988年，中国80%的城镇居民，家庭的人均收入只有4304元(算术平均)，基本上只能以购买中低档次的消费品为主。近三年浙江经济增长比全国每年高出2～3个百分点也证明了这一点。而从国际市场看，浙江的优势更是在于中低档次产品，发达国家在这些产品方面，基本上都不是我们的竞争对手。除了国内其他省份外，我们的竞争对手还有如越南、印尼、印度、巴基斯坦等一些国家。而浙江近三年外贸出口业绩已经证明，我们有足够的竞争力来对付这些竞争对手。

中低档次产品具有一个稳定性相对较高的市场，其需求增长源于人类的一些最基本的生理、心理要求，是整个需求金字塔的宽大的基座。比尔·盖茨曾说，就企业的稳定性而言，类似可口可乐公司这类古老的企业，远胜于他的微软公司。当然，中低档次产品也是一个相对的、动态的概念，随着技术和经济的发展，这类产品的档次也在不断提高。中低档次产品是一个基本的发展平台，是一个我们赖以进行知识积累、资本积累，进入世界的入口处。按照目前全国和浙江的制造业增长势头专家预测，到20xx年，浙江一些主要行业占全国的比重，大致可以比目前提高3～5个百分点以上，也就是说，到20xx年，浙江一些主要行业占全国的比重，最高可能会在20%以上。

浙江的优势在于中低档次产品，这是不言而喻的。因此也完全可以利用好这个优势，来进行生产和发展。

(四)加快建设物流配送系统

“物流”这一概念越来越时兴，但是商场决不能跟着时尚盲目走。我们需要完善物流配送系统，是因为我们确实需要它。现代物流的概念是为满足消费者(用户)需要而进行的对货物服务及相关信息从起始地到消费地的高效率与高效益的流动与存储的计划、实施与控制过程。而所谓的物流管理就是以买方为起点，将原材料、零部件与制成品，在各个企业之间有策略的加以流转，最终到达用户，期间所需要的一切活动的管理过程。需求不断生级是社会进步的标志，消费者的商品需求得到满足后会产生对服务的需求，并且，低档次的商品和服务需求得到满足后会产生对高档次的商品和服务需求，这对于物流发展来说是种机遇也是种挑战。虽然在适合进行配送的商品品种还很少，并且不同的企业配送不同的商品，不同的企业独立建立自己的配送网络，这在规模和范围上都是不经济的。这就需要由一个公司去做集成，比如把原来由不同企业经营的送电动工具零配件、不锈钢制品、制作滑板的原材料等商品配送业务，与机动工具、有色金属零件等结合起来，实行统一的配送和服务，对经营者来讲，就会节省很多成本，避免配送网络建设的重复投资，岁消费者来讲也可以得到更加便捷、完善的服务。这里有一个例子，1999年9月中国台湾发生大地震，使全球的芯片供应出现短缺，一星期内北京中关村电脑配套市场piiicpu处理器价格从每片1200元涨到2400元，但中关村的电脑商们说他们没有发大财，为什么?因为他们的库存很少，他们的经营模式往往是，在店铺陈列各种样品，接受用户的订货，如果一个用户要少量的货，他们会马上卖给顾客，如果更多用户来买，或者一个用户需要很多，他会让用户先等一等，并告诉用户说到仓库拿货。问他仓库在哪，他说就在后面，其实，他未必有仓库，经营者之间都有默契，许多经营者会共用同样的存货，会共用同样的仓库和物流系统。这种订货“协同”政策，大大降低了每个店主的库存水平，也就大大降低了由于销售预测不准确带来的库存积压、断档风险。该模式成功的秘诀之一就是快速运转的物流系统。只有快速，库存量才会小，要积压也不会大量积压。但是对物流的要求就是快速，以小时或分钟来计算整个物流作业过程，这样就要求减少物流环节，健全物流网络，增加物流系统的透明度，这样才能把经营者的风险降低。因此，对于五金企业来说，迫切需要解决的就是尽快建立一些物流公司，专门负责物流配送，从而降低成本。这才是使五金企业走出束缚的捷径。

近年来石油企业人才流失现象加剧，流失率逐年增高。虽然企业人员有合理的流动是正常的现象，也是必要的，但当前石油企业员工流动存在不合理性。一是流失率过高，如有的企业已高达25％；二是流失人员中有较大比例是中基层管理人员和专业技术人员，这些人有专长，有管理经验，是企业的中坚力量。因此员工高比例流失，不仅带走了商业、技术秘密，带

走了客户，使企业蒙受直接经济损失，而且，增加企业人力重置成本，影响工作的连续性和工作质量，也影响在职员工的稳定性和忠诚度。如不加以控制，最终将影响企业持续发展的潜力和竞争力。

过去，我们说某个单位的人才流失是否严重，看其跳槽出去的人占总人数的比例就可判断，对人才流动相对少的单位便认为其员工的忠诚度高。实际上，这种看法是片面的。人才流失是否严重，不单是看那些将关系迁出或与单位解除了聘用合同的人有多少，还应当看有多少留下来但不出力或出力不够的人。如果一个单位有很多人有才而没有使用，或受到某些制约不能让其尽展才华，那就意味着这个单位存在另一种人才流失，即内部流失。笔者试图就这些问题产生的原因及其管理对策作些探讨。

一、人才流失原因分析

根据调查分析，近年来企业人才流失的原因主要有以下几点：

（1）员工对个人的职业发展满意度低

据对石油企业员工所作的职业发展的满意度调查中，表示满意的所占比重仅为58%；表示不满意的却占到17%，而持一般态度即说不上满意和不满意的占到了25%，两项共占42%，这表明了不少员工对于职业的平淡和中庸态度，对职业发展不满意程度还比较高。

（2）员工对薪酬满意度低

从对员工薪酬满意度调查看，大部分被调查员工都在抱怨薪酬低。认为采油企业经济效益较好，而薪酬、福利待遇等比较低，与付出的努力不相称。另外，在员工绩效过程中，由于员工间的岗位关联度低，而岗位分工比较细，考核依据很大程度上取决于领导与员工之间的融洽关系的好坏，致使考核过程中不可避免地带有诸多的人为因素和感情因素，造成员工的薪酬公平感比较低。

（3）员工对企业培训方式及效果满意度低

从对员工培训措施及效果满意度调查看，很多员工认为：第一，我们的培训存在重形式、走过场的问题，缺乏明显的效果。培训的内容脱离实际，培训形式过于简单，导致学员厌恶培训。第二，培训不规范。培训计划实施不能一以贯之，培训的时间安排随意性很大，没有专门的培训管理制度，缺乏相应的培训规范和培训指导教材，一旦遇到其它活动时，首先让路的就是培训。培训项目和内容不是依据企业的实际需要和员工的需要，而是凭感觉、照搬其它企业的培训；对培训的授课内容也缺乏必要的检查。第三，培训方法单一。企业培训还是采用最简单的课堂式教学，单纯的理论灌输。

（4）没有真正建立以人为本的企业文化，企业文化转化为员工精神财富的满意度低。

从对员工工作环境和企业文化建设的满意度调查看，一是企业文化的认同感低。企业文化并非只是高层的一己之见，而是整个企业的价值观和行为方式，只有得到大家认同的企业文化，才是有价值的企业文化。二是对人的尊重体现不够，是企业文化的核心诉求，要为每一个个体的成长搭建了良好的平台。三是没有真正形成“双赢”的文化氛围。企业应将企业文化、核心价值观对员工进行灌输，通过个体的考核指标来达到诠释核心价值观的目的。

二、人才流失管理对策

根据对企业及工流失的原由分析可知，要想留住人才，必须立足于企业内部的科学管理，应重新审视企业的管理理念和管理制度，营造有吸引力的企业环境，才能从根本上解决问题。

（1）确立“以人为本”的管理理念

人本主义管理思想，在西方早已提出并付过实践。它强调尊重员工需求，关心员工成长和发展，重视员工的主体性和参与性，反对把人仅仅看作生产的“工具”，强调人是有多重需求的“社会人”。从前面的分析可以看出，不重视人本身，是造成人才流失的根本原因。企业把员工当成“物”来管理，认为只要在物质上满足了员工需要，其它问题就不再重要。“如许多企业的管理者在留住人才的对策上，首先想到的是给予更高的报酬。当然物质激励是必要的，是基础性的东西，但不是唯一的。我们看到许多企业的薪酬福利还比同类企业高，但却仍有较高的人才流失率，主要原因在于管理者仍然把员工树为“经济人”,认为你劳动，我付酬，公平合理，除此之外，都与我无关。有的企业员工工作场所――食堂――宿舍三点一线，企业没有文娱活动，员工生活单调枯燥，倍感疲惫。同时，这种简单的工作关系使员工没有工作主动性和责任感，只要遇有不顺意的事，就想离开。

管理者树立“以人为本”思想的意义在于，一个企业有了合格的员工，才会有好的产品和好的市场，才能创造更多的效益，员工应是第一位的。这种人本理念应贯彻在管理各环节，从员工招聘、培训、工作设计、薪酬福利制度、职业生涯管理到激励体系，都应考虑员工的需要和收益。管理过程中尽量少使用处罚性措施，多采用表扬性激励，使员工有受尊重的感觉。其结果必然是关心培养了员工，也发展了企业，真正实现个人与企业的“双赢”。

（2）开展员工职工生涯规划设计

职业生涯规划的实施是职业生涯规划的重要组成部分。为促进人才发展，要在员工职业生涯规划实施制度建设上进行积极尝试。一是基层轮岗锻炼制度。有计划地安排员工不同岗位进行锻练，采取老带新、师带徒的方式，使他们尽快熟悉本专业的生产过程，积累经验，塑造坚韧不拔的品质，为以后的发展打下坚实基础。二是积极促进人才流动，适才适用。主要采用直接聘任、公开竞聘、招聘、选任和委任等多种方式给大家创造选择岗位的机会。同时，有计划地对优秀员工进行轮岗培训。通过轮岗，提高工作技能，丰富工作经历。三是将员工的知识更新和继续教育工作贯穿员工职业生涯的全过程，使他们树立终身学习的观念。培训以本岗位专业知识培训为主，其他相关专业知识、管理知识、基本技能培训为辅。培训采取脱产与自学相结合的方式，力争形成培训――提高――再培训――再提高的良性循环。还应积极创造条件，安排员工参加本专业或相关专业的学术交流、技术考察等活动，及时掌握国内外先进科学技术发展动态，拓宽视野。四是完善奖励制度，增强员工不断进步的动力。当员工取得重大成果或显著成绩时，对其成绩进行评估、鉴定，并按照有关规定申报、评审有关奖项，享受相应荣誉与物质奖励。五是加强绩效考核，使优秀员工沿着职业生涯通道优先晋升。实行以绩效考核为核心、量化考核为手段、关键业绩考核指标为主要依据的考核制度，对管理人员和专业技术人员的考核办法，定期对员工进行考核，考核结果作为职业生涯阶梯晋升的依据，让优秀员工优先晋升。为了使职业生涯规划真正发挥培育人才的作用，将逐步完善对它的管理，在企业内部建立职业生涯指导委员会，形成职业生涯发展评估制度，加强信息沟通，进行定期评估，并及时举办经验交流活动。

通过定期对员工职业规划进行评估，适时地调控，及时地建议，有目的地培养，为员工成才铺路搭桥，调动员工学习的自觉性，激发员工的创造力，帮助他们找到最合适的位置，让他们更好地工作，顺利地成才。

企业的发展既需要一流的管理人员、一流的工程师，同时也需要一流的操作工。为此，明确了各个层次员工的需求目标和发展空间，进行系统设计，使员工学有方向、干有劲头。在操作人员队伍中进行全能操作员岗位技能培训，达到一人多岗、一专多能的目标；在管理和技术人员队伍中，重点强化高层次专家和紧缺人才的培训，着力培养高级复合型人才和管理人员。在培训工作中，采取短期培训、系统讲座、外派委托培训的方式，既有人员走出去，包括到高等学校深造、学习和考察，也有内部组织的一系列培训。培训内容分理论与实际技能培训两大方面，注重岗位技术规程、基本操作、设备运行规程、事故预案等。还鼓励员工根据自身的条件和发展需要，选择优秀员工参加与其业务相关的学习和培训，鼓励员工参加自学考试，并在工作安排和经济上予以充分支持和帮助。

为避免在管理人员选拔中可能出现的不合理现象，应制定科学的管理人员选拔任用程序，力求整个过程“阳光操作”，公平、公正。在民主评议时采取无记名投票的方式，经过初选、终选两道程序推荐岗位竞选人选；在竞岗答辩时根据理论及业务考核，优中选优；在上岗试用前实行任前公示制，确保群众监督；实行上岗试用制度和实行轮岗交流制，增强管理人员的综合技术能力及协调能力。整个过程透明、严谨、有序，实施后员工的抱怨普遍减少，聘任的管理人员素质明显提高，群众反映良好。对于擅长技术的研究骨干，为提高其职位发展的满意度，避免升迁为管理人员后不影响其技术特长的发挥，较好的`解决技术人员职务升迁的满意度，避免技术资源的流失。

（3）建立公平公正的薪酬体系，提高员工薪酬公平感和满意度

从影响企业员工敬业度的因素调查表明，薪酬待遇对员工的敬业度的影响很大，尤其在现阶段显得尤为重要。在目前阶段，石油企业的薪酬已经确定，且提高的期望值不高。在这种情况下，要提高员工的敬业度，主要从提高内部公平度入手，提高员工的公平感，从而提高员工对薪酬的满意度。提高公平度的最有效办法，一是建立科学的员工绩效考核体系，二是帮助员工建立正确的公平观，三是让员工参与考核过程，让他们感受到薪酬的公平度，提高员工对薪酬管理的满意度，进而提高员工的敬业度。

要帮助员工建立正确的公平观，让他们明白让人人都满意的绝对公平不可能存在。帮助员工认识到绝对公平是不存在的，让员工认识到这一点，从而降低员工的不公平感。企业还应该帮助员工合理度量其投入和收益，让员工不仅看到物质回报，而且看到企业为其提供的发展空间、工作氛围、提升机会以及地位、荣誉等精神回报。

另外，通过培育公平文化，提高员工的公平感。企业要建立公平的企业文化，必须将公平观念融入企业价值观，把对公平的追求体现在对企业价值的追求中，为员工创造一个公平的工作氛围。

（4）切实搞好员工的技术培训工作

要大力实施人才兴企战略，充分认识到培养一支技术素质过硬的员工队伍是企业实现持续健康发展的法宝，始终把技术干部、管理人员是人才，技术工人也是人才的理念并贯穿于生产经营管理中，将技能人才培养与生产经营目标相结合，不断健全和完善职业技能开发管理体制。针对每个员工业务水平和专业技能的实际情况，以培养“精一门、通两门、会三门”的复合型人才为目的，制定切实可行的员工培训大纲，从建立健全厂内聘技师、专业技术能手选拔、考评机制入手，通过岗位练兵、导师带徒、职业技能大赛、青工技术比武、劳动竞赛等形式，为科技人员和技术工人快速成长构筑平台。

为提高培训工作的针对性、实效性，企业应提提倡订单式培训、菜单式教学。长期以来，提高培训工作的实效性和针对性，是企业培训工作一直追求的目标。由于员工素质参差不齐，培训需求有很大差异，“齐步走”、“一人得病，众人吃药”式培训效果不佳的问题一直困扰着培训工作的组织者。在进行员工培训模式深入调研分析和培训需求问卷调查的基础上，实行了订单式培训、菜单式教学。订单式培训就是根据职工培训需求，由职工出题，再请培训部门组织有关人员编写教材，针对培训对象的不同特点、兴趣爱好，在培训内容和方式上不再搞“一刀切”式培训，而是开“小灶”，提高培训工作的针对性。菜单式教学就是职工想学什么教什么，缺什么补什么，提高培训工作的实效性。针对职工需求进行量身定做培训方案，把培训对象划分为领导层、技术员层、班长层和操作层等四个层级，在同一层级上也要根据素质差异和不同的培训需求进行分类培训。

在对领导层的培训上，分别从理论知识、实践经验、政治素质、经营管理、危机意识和领导艺术等方面进行综合培训。通过培训增强领导干部创新意识，自觉以开阔的眼界观察事物，学会掌握“方向盘”，安装“助推器”，提高谋全局、谋大事，干事创业的能力。

在对技术员层的培训上，分别从专业理论知识、现场经验、安全环保、质量意识、分析问题和解决问题的能力等方面进行专业培训。特别是加强对一些新技术、新工艺、新知识等方面的培训，采取走出去、请进来的办法，学习先进单位的经验，做到为我所用，学以致用，提高技术创新能力，增加管理才干。

在对班长层的培训上，重点做好“如何做好一名合格的班组长”的培训，努力做“多面手”、“智多星”；重点加强综合能力的培训，既要掌握熟练的现场操作本领，又要有一定的组织指挥才能，提高协调解决现场复杂问题的能力。

对操作层的培训上，积极创造条件把课堂搬到岗位上，重点加强岗位技能和应知应会培训，提高操作技能即“绝活”、“特长”，使特长更特，全面发展，没有短腿。通过培训，提高排除现场各类故障和解决现场实际问题的能力。

（5）培养企业文化凝聚力

企业文化是全体员工认同的共同的价值观，它具有较强的凝聚功能，因此，它对稳定员工起着重要的作用。企业文化通过一系列管理行为来体现，如企业战略目标的透明性，内部分配的相对公平性，人才使用的合理性，职业保障的安全性等，均能反映一个企业所倡导的价值观。企业文化所追求的目标是个人对集体的认同，希望在员工和企业之间，建立起一种互动相依的关系，最终使员工依恋并热爱自己的企业。但企业文化不是一蹴而就的，它需要引导、灌输、示范和融入制度里，继而融入员工的思维和行动中。这一工作虽然艰难，但要自觉地去做，就一定会有成果。出色的企业文化所营造的人文环境，对员工的吸引力，是其它吸引物无法比拟的，因为它张扬的是一种精神，它打动的是一颗心。

不同的企业应根据自己的情况，采取不同的方式来控制员工的流失，但无论采取什么方式，都应注意“留人先留心”。当今，心理学已广泛运用于企业人力资源管理，且颇有成效，也说明了这一点。只有真心尊重关心员工，体察其需求，帮助他们成长进步，给他们营造发挥自己才能的环境，企业自然就能留住人才，从而在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地。

管理心理学认为，领导干部的影响力可分为两类，一种是社会组织赋予的，是一种法定的职位权力;一种是“非权力性影响力”，主要是由于领导者的人格魅力、专业知识、特殊技能，与被领导者的感情等原因而获得的影响力，其感召力、吸引力、渗透力，往往大于“权力性影响力”。注重用非权力性因素去影响人，能产生“不令则行”的效果，使工作效率倍增。基层国税领导，整天和下属直接相处，其非权力性影响力显得尤为重要，这已被众多基层领导的工作实践所证明。所以，提高非权力性影响力是每个基层国税领导必须注重研究的一个课题。

一、非权力性影响力的特点

相对权力性影响力而言，非权力性影响力具有自身明显的特点。

一是渐进性。非权力性影响力不象权力性影响力，其源头是权力，一旦赋予某人的权力，影响则很快产生，而非权力性影响力是渐进的，是靠一点点积累、渐渐形成的。

二是自愿性。权力性影响力发生作用的方式是通过命令等行政措施，具有直接、明显的特点，而非权力性影响力首先是通过自身优良素质感化和影响受影响者，使他们在心理上心悦诚服的认同，感情上接受，进而产生自觉自愿地行动。

三是主动性。权力性影响力带有强制性，受影响者在心理和行为上往往有被动服从的消极反应，而非权力性影响力发生作用反映为受影响者对施予者的崇敬和佩服，进而产生言行上的主动性。

四是持久性。权力性影响力可以随着权力和地位的消失而很快消失，而非权力性影响力一旦形成，便比较稳定，即使权力、地位消失了，但“威望”影响仍在，不会因权力的消失而消失。

由此可见，非权力性影响力制约着权力性影响力，而且基层领导的职权是一定的，不能无限增大，而非权力性影响力则可以通过基层领导的主观能动性和各方面的素质而增强，非权力性影响力的高低强弱会直接影响到权力性影响力，从而影响到基层领导的整个影响力，非权力性影响力具有权力性影响力不可替代的作用。

二、提升非权力性影响力的途径

国税系统基层领导者要树立起较高的威信和良好的形象，真正建立起较高的非权力影响力，笔者认为要从“德、能、情、行、廉”五方面去努力：

一是要以德立威。作为基层领导者要富有理想，乐于追求，给人以坚定感，即“德”能生威。要带领一个单位向前看，向远看，奔向大目标。当一名基层好领导，对理想坚定不移，对事业忠贞不渝，这才是最起码、最基本、最首要的品质。有了这一点部属才愿跟你走，听你的话，跟你干。另外，基层领导还要用正确的思想去灌输、教育部属，切不能会上讲正理，会下讲歪理，对单位造成不良影响。特别是在大是大非面前，在关键时刻和紧要关头，更要旗帜鲜明，立场坚定，理直气壮地申明观点，坚持真理，扶正祛邪。如果有丝毫的动摇和犹豫，就会损坏领导的形象。

二是要以能育威。领导者勤学博览，足智多谋，给人以信任感，即“才”能生威。俗话说：“无才则无能，无能则无主，无主则无威”。“才能就是威信”。领导获取非权力影响力，就必须善于学习。不但要学习基层理论知识，即马克思主义哲学、政治经济学、科学社会主义、市场经济、党的历史、时事政治等等，还要学习业务知识，即税收政策、法律、法规、规定等等，以及思想政治工作的理论、原则、方法。另外，还要学习一些辅助知识，自然科学知识、思维科学知识、现代科技知识，如人才学、审美学、心理学等等。通过学习，增长知识，增长才干，做到足智多谋，使人心悦诚服。一方面要注意学习的广泛性，不但要争当本行业的专家，还要做部属业余生活的内行，琴棋书画都要学。另一方面要注意学习的超前性。当前是经济社会、信息社会、基层领导者更要有强烈的求知欲望和刻苦的钻研精神，要比部属先学一步，早知道一些。只有不断地更新知识，充实自己，才能比部属站得高、看得远，业务研究得深，从而使部属信服。

三是要以情固威。领导者非权力影响力来至于关心部署，支持同事，给人以亲和感，即“情”能生威。一名好的基层领导，要时刻把部属、同事的喜怒哀乐挂在心上，要以父母之心，兄长之情，朋友之谊去关心他们，爱护他们，让他们感到：领导者是我事业上的向导，思想上的知音，生活上的助手。因此，设身处地为他人着想，情深意笃地与他人相处，帮助他们解决思想、工作生活和家庭的实际困难，给部属以温暖和关怀，对同事以谅解和支持，才能从他人那得到敬仰和信赖。

四是以行树威。领导为人师表，率先垂范，给人以楷模感，即“行”能生威。同志说过：以身作则，这个问题很重要。领导干部不做好样子，就带不出好风气，就出不了战斗力。“强调以身作则这个问题很重要”，“工作能不能落实，关键在于领导干部是不是以身作则”。领导干部获取非权力影响力，就必须时时、处处、事事为人师表，不仅要靠教育，靠讲道理来说服人，更重要的是要用自己的模范行动去感染人、影响人。因此，带头的本身，就是对广大干部职工的一种最实际、最有力的动员和教育，是无声的命令，因而也是最有效的方法。如果当基层领导的，敢在工作面前叫“跟我来”，纪律面前敢讲“跟我学”，个人问题面前敢说“跟我比”，困难面前敢喊“跟我上”，那么他就一定会有威信。

电子商务是现代信息技术与传统商务相结合的产物。随着信息技术的飞速发展，电子商务也步入了快速发展的轨道。当前，全国各级政府高度重视电子商务在经济发展中的重要作用，不断加大对电子商务的扶持力度，积极采取措施促进电子商务园区的建设和发展，形成了一大批各具特色的产业园区，在区域经济创新和转型发展中发挥着日益重要的作用。本文以国内数家知名园区为案例，通过比较研究为我区苏南电子商务港发展提供参考。

一、国内各电子商务园区发展现状

目前，我国电子商务发展形成了以长三角地区、珠三角地区和京津地区为主逐渐由沿海地区向内陆地区扩散的发展态势。以杭州、上海、深圳、北京等10个城市发展速度最快，被国际电子商务大会评为20__年末发布了中国电子商务十强城市。其中杭州市利用其先发优势，大力发展电子商务，在国内占有很大的比重，如其所在地的阿里巴巴公司20__年第一季度市场份额为43.1%，是中国十大B2B网站的第一名，还有淘宝商城在20__年B2C市场份额为48.5%，几乎占据了电子商务的半壁江山。在这些公司的带动下，逐步形成了以杭州市江干区东方电子商务园、杭州市下城区电子商务产业园为核心的电子商务聚集区。其他城市也在电子商务发展过程中根据自身的优势，建立了各具特色的电子商务园区，通过不断地发展，这些电子商务产业园现在都已成为区域内，甚至全国电子商务发展高地，交易额在当地占有很大比重，成为近年来经济发展新的增长点，因此建立专

业园区已成为全国各级政府发展电子商务产业的主要手段。

二、国内各电子商务园区发展特点

通过对经济发达地区电子商务园区发展历程进行研究，归纳出以下几个主要特点。

1、发展目标明确

各地电子商务园区在发展的初期，都经过了认真细致的研究，制定了园区在近期目标和长远的规划。通过有序的发展，使得各大园区在竞争激烈的环境下，把握行业发展的趋势，发挥本地区的优势，使本地区的电子商务能够有长足的发展。如杭州下城区电子商务园区在20xx年制定了一个园区关于中国钢铁网的五年计划。第一步是完善浙江钢铁现货交易市场，力争20__年正式启用，明确其在浙江省范围内的主导地位；第二步是继续完善浙江省内各异地交割中心、物流配送中心的建设，力争服务浙江无盲点；第三步是进一步扩大网上交易规模，力争年交易额达600亿元人民币；第四步即是力争在五年时间内，以独立投资或合作、租赁的方式，与全国主要大中城市的同类型市场以股份制的形式组成战略联盟，通过一步步的发展实现了中国钢铁平台网在华东地区真正意义上的完全覆盖。

2、软硬件设施完备

电子商务是高科技新兴产业，对园区的工作环境、网络软硬件设备、园区服务平台、物流资金结算等设施要求比较高，因此各地区的电子商务园区在这方面投入较大。如杭州下城区电子商务园区投入约1600万元完成了光纤布线、刀片式服务器以及其他软硬件设施设备

的配置；并与包括工行、农行、华夏、深发等23家银行展开合作，开通B2B结算银行7家，信誉宝第三方结算账户：家。该平台已拥有网上注册会员12万家，其中交易会员为3500家左右；目前实现日点击率超过10万人次，日均交易量超20__万元，网上融资额突破10亿元，年网上交易额约百亿元。

3、加大招商力度

企业是一个园区的主要组成元素。各地园区在发展初期由于本地企业转型难度较大，发展电子商务的各种因素还不是十分完全，因此都采取了吸引知名电子商务企业加盟的方式，通过这种方式使得园区在电子商务服务、平台发展、物流设施、第三方支付等方面日趋完善，也带动了本地区电子商务的发展。如杭州市江干区东方电子商务园，积极引进人才多、技术高、贡献大的电子商务、软件信息、设计研发总部等企业入驻。截止20__年底，园区入驻企业已达202家，电子商务企业入驻面积达95%以上，成为杭州市发展电子商务的核心区域之一。

4、加快人才培育

各地园区在发展初期都面临着电子商务人才奇缺的问题，各地区采取不同的方法解决了这个问题。其中多数园区主要依靠本地的各大院校来培养相关专业的人才，如杭州市内的几个电子商务园区都与浙江大学、杭州电子科技大学等建立产学研联系，为园区内培养了大量的不同层次人才。然而也有本地缺少高等院校的园区，如义务江东淘源电子商务园，其采取与阿里巴巴公司进行合作，建立阿里电商学院，

培养电子商务人才，目前累计培养了5000名以上电子商务人才。还有一些园区采取吸引培训机构入驻，企业定期交流，举办电子商务研讨会等方式提高园区内人员从业水准，极大地提高了本地区电子商务发展速度。

5、加快企业转型

传统企业是一个地区经济发展的基石。面对营销的网络化、信息化，这些企业如果还因循守旧，不勇敢的向电子商务这个领域迈进，就有可能丧失掉已有的优势，甚至退出历史的舞台。面对这个问题很多企业也都采取正视的态度，积极的接受。如义乌是我国最大的小商品集散地，多年以来一直采取在全国各地建立小商品交易市场。随着电子商务的发展，义务市采取积极的策略，建立义务江东淘源电子商务园，实现小商品和电子商务的结合，使小商品交易在网络销售上重现辉煌。还有一些园区也在积极促进传统企业和电子商务平台企业的对接，如杭州东方电子商务园通过企业对接实现巨星科技、海明控股、361度、佑康集团等10余家企业转型成功。

6、加大扶持力度

园区中的电子商务企业在发展的初期很难取得明显的效益，都有2到3年的蛰伏期，因此需要园区在房租、税收、平台建设等方面给予政策上的支持。不同地区根据本地区的情况采取了不同的措施。如杭州下城区电子商务园区根据企业规模和创新程度来进行奖励，对省级以上、市级高新技术企业，分别给予25万元、10万元的一次性补助；深圳市福田电子商务园区对入园的互联网、电子商务、信息服务

类企业有房租租金补贴；上海浦东唐镇电子商务港有企业入驻奖、财力扶持奖、高级人才奖、骨干企业奖、企业引进奖等多方面的奖励。各种举措都极大的激励了园区内企业的发展。

三、对我区发展苏南电子商务港的启示

我区地处长三角发展的核心地带，并且正处于城市经济转型升级的关键时期，积极整合我区优势产业，促进经济结构调整，加强区域产业升级，建立苏南电子商务聚集区，是当前发展服务业的主要工作。并以此为契机扩大我区电子商务的辐射范围，使我区成为无锡乃至苏南地区电子商务的新高地。通过学习借鉴多地电子商务园区发展的特点，可以加快我区苏南电子商务港的建设步伐，现提出以下几点建议：第一，加快制定园区长远规划，积极创建国家电子商务示范基地。我区位于江浙沪电子商务发展发达地区，电子商务产业的发展存在着机遇和挑战。目前，苏南地区电子商务园区的发展和建设都处于起步阶段，还没有完全形成规模，因此把握时机，突出区域特色，制定详实可行的短期目标和长远规划，有利于抢占先机，有利于产业园区未来的发展。首先，优先加强本地区优势产业如旅游会展、医药制造、影视文化、创业设计、云计算、物联网等在电子商务上的应用，实现电子商务跨越式发展。然后，积极创建国家电子商务示范基地，为园区未来发展奠定扎实基础。未来，园区内企业结构逐步优化，大力发展核心、创新、环保型企业，实现在苏南地区的核心地位。

第二，完善园区各项设施建设，形成发展电子商务的良好氛围。首先，园区内应建立良好的组织架构、灵活的管理机制。政府部门对

园区的发展进行政策上的引导和监管作用。园区内部采取商业化管理，发挥管理企业的能动性。其次，加强硬件设施建设，在办公场所、数据中心、仓储物流、技术研发、人才培训、会议研讨等方面加大投入。然后，组建电商协会和园区服务平台，加强政府、园区管理者和企业之间的交流，认真听取业内各方面发展电子商务的建议，从而使园区发展呈现出蒸蒸日上的态势。园区拥有良好的工作、生活环境，才能更好地吸引知名企业的入驻，更好地创造良好的发展氛围，实现园区良性的发展。

第三，打造本地区电子商务龙头企业，扎实稳健发展电子商务。龙头企业是一个园区、一个地区、一座城市发展的主体核心，大力发展这种企业会起到立杆见影的效果，更能提高我区电子商务港的知名度，吸引更多有兴趣致力于电子商务发展企业的加盟。这类企业一方面可以通过吸引国内外市场份额较高的电子商务企业如携程网（酒店预订、旅游度假等）、支付宝（第三方支付）、京东商城（家电销售）、凡客诚品（服装销售）等入驻来实现，见效比较快，适合初期发展；另一方面也可以通过本区内的特色产业转型升级来实现，如整合区域优势产业，建立本地区的旅游网络平台、云计算服务平台、物联网应用平台，适合本地区长远的发展。

第四，加强产学研结合，积极创新，大力培养电子商务人才。积极发挥江南大学、太湖学院、商学院等院校，以及区域内科研院所在电子商务技术领域的创新能力和人才培养能力，为园区发展提供大量的技术支持、成果支持、人力支持。在技术创新上，要注重发展移动

设备营销平台，满足人们在户外自由地选择商品的需求。在营销模式、销售方式上还要所有创新。例如各种团购模式、服务型网店、社交电子商务型网站等，能够在满足消费者个性化需求的同时，为消费者提供更体贴周到的服务，深度挖掘电子商务发展的潜力，实现网络服务水准的提高。在运营范围上，发挥网络无国界的特点，积极拓展海外市场，推出适合国外市场的产品。

第五，积极发挥我区云计算先发优势，建立核心金融结算中心。建立以太湖云计算中心和超级计算中心为载体的云计算服务中心，可以为传统企业和中小企业提供电子商务运行平台服务，更主要的是可以为我区太湖新城金融商务街中的国内重量级银行总部或金融机构如农业银行、工商银行、建设银行、交通银行、香港昌兴、无锡国联等提供强大计算资源、存储资源，实现快速的金融结算、网上贸易融资、电子支付等功能，加强云计算技术对金融领域信息化的支持作用，推广电子货币的适用，推动我区网上交易的数字化，使我区有能力成为苏南地区的经济金融中心。

第六，加快出台扶植政策，为园区发展提供保障。建立针对电子商务产业发展的扶持机制，如设立多种奖励基金，积极申请国家、省、市各级的专项扶持资金，为园区内企业提供多种公共服务资源等，促进园区健康有序发展。可以先对初步使用网络营销的企业，在平台建设、设备使用等给予补贴，促进企业接收新的营销模式；然后，应对大型企业，特别是龙头企业给予奖励，激励企业做大做强，快速形成规模，产生示范效应；最后，应对创新型企业在房租、税收等方面给

予适当的政策补助，鼓励发展创新产业。通过建立全方位保障措施，有效的激发企业发展的动力和潜能。

随着经济全球化的发展，企业并购及财务投资的现象越来越普遍。对投资者而言，信息不对称风险是投资过程中的最重要风险之一，为降低该风险聘请在会计、审计财务、税务、金融、组织行为管理等方面具备明显专业优势和人才优势的会计师事务所，对被投资企业进行财务尽职调查成为降低投资过程中信息不对称风险的最常用手段。本文从实务操作角度出发，结合笔者实践，对以投资为目的的财务尽职调查中对调查结果有效性影响较大的、需要重点考虑的几个问题进行分析讨论，为同行更好地开展财务尽职调查提供借鉴。

一、选派有胜任能力的人员执行业务，是做好财务尽职调查工作的前提

以投资为目的的财务尽职调查，要求调查人员侧重了解目标企业资产负债、内部控制、经营管理的真实情况，充分揭示其财务风险或危机，分析其盈利能力、现金流，预测目标企业未来前景，最终形成对目标企业价值的判断，并对可能产生的风险做出适当的制度或交易安排。由于投资者的偏好差异，以及每个目标企业的不同特点和不同经营特色，致使财务尽职调查在一定的规律下显现更多的是独具特色和不可复制性。因此，接受委托的注册会计师如何在保持独立的前提下客观、公正地实施调查和反映调查结果是财务尽职调查工作成败的关键。由此，会计师事务所在接受委托后，需要根据项目特点选派有胜任能力的注册会计师执行尽职调查业务，否则可能会由于人员经验和专业能力的不足，不能很好地满足委托方要求。通常情况下，选派的注册会计师应当对完成高质量的财务尽职调查业务具有领导责任意识；能够在遵循独立性要求的情况下形成结论；具备向项目组成员合理分配工作任务、以最终完成尽职调查工作并出具报告的能力；能够按照技术标准及相关法律法规的要求，指导、监督和执行尽职调查业务；能够为已执行的调查工作进行咨询、评价和讨论；能够在充分、适当的证据的基础上出具恰当的财务尽职调查报告。除上述要求外，执行财务尽职调查的人员还应当熟悉目标企业所在行业和财务尽职调查中的关键控制点，具备较高的财务分析、企业估值技术等专业技能，较强的信息搜集能力、逻辑思维和分析判断能力，以及良好的沟通协调能力、高度的责任心和较强的对细节的敏锐度。

二、充分沟通是提高财务尽职调查工作效率和效果的保证

沟通就是信息传与受的行为，发送者凭借一定的渠道，将信息传递给接受者，并寻求反馈以达到相互理解的过程。对投资者而言，财务尽职调查是判断投资是否符合战略目标及投资原则的基础，需要通过调查结果来揭示目标企业的投资风险和内在价值；对于注册会计师而言，财务尽职调查作为一项以有限保证为主的鉴证业务，需要客观地向委托人报告工作结果，以助于投资者作出是否投资的决策判断。双方只有及时沟通，才能做到工作有的放矢，其所得出的结果才能满足委托方的要求。沟通贯穿于调查服务全过程，也是保证尽职调查工作效率与效果的重要方法。财务尽职调查过程中，需要在下列环节做好沟通工作：

1、准备阶段。注册会计师需要与委托方进行充分沟通，深刻理解其目标和战略，确定委托方的关注点及相关的投资标准，并以此来准确把握调查方向、确定调查内容，配置调查人员，明确工作方向。比如，财务投资者主要考虑的是目标企业的盈利快速增长的能力以及未来IPO的前景，那么财务尽职调查就需要重点判断影响目标企业盈利能力的主要法律风险、经营风险、财务风险及风险程度等；而战略投资者（包括某些并购）主要考虑的是目标企业长期盈利能力以及并购后对自身行业地位的提升等，那么财务尽职调查就需要重点关注目标企业的行业地位和竞争状况，以及目标企业自身经营优势和劣势等，调查重点以目标企业的资产质量和净资产存量及其增长潜力为核心，关注企业的各项风险状况，兼顾企业接受投资后盈利水平和未来获取现金流情况等。同时，在准备阶段注册会计师还应当与委托方聘请的其他中介机构负责人进行协商沟通，以统一工作步骤和协调工作进度。

2、计划阶段。注册会计师应当主动与目标企业管理层沟通本次调查的目标、范围和时间等内容，取得其最大程度的支持；说明所需提供资料的内容和填制要求，并主动了解目标企业的填制困难，考虑是否可以采取其他简化或替代调查程序等。

3、实施阶段。注册会计师除了需要与目标企业的各级管理人员沟通了解情况、验证自己专业判断的准确性之外，更需要与其他尽调人员进行充分沟通，及时反馈发现的问题，尤其是与前期调查判断存在重大差异的情况和发现的重大投资风险等，互通信息，相互印证。比如，注册会计师需要与商业尽调人员沟通并充分理解目标企业的商业模式、运作方式及行业特点，特别是目标企业商业运作模式的合理性、特殊性及其存在的潜在可能的变化及导致这些可能变化的原因；需要与法律尽调人员沟通目标企业业务的合规性、合法性以及如何规避潜在风险。因为，投资者往往会在一定范围内容忍目标企业存在的问题，容忍的限度由投资者的投资战略和定位以及风险高低决定，所以不能单纯地从财务角度来定性问题或劣势，需要在整个商业模式背景下，从未来发展的角度进行判断。

4、汇总和报告阶段。注册会计师需要再次与委托方进行深入沟通，重新审视调查工作是否在时间上、空间上涵盖了所有委托方所关心的、与目标企业有关的所有重大方面，明确对委托方的决策有较大影响的财务信息范围；与其它尽调人员沟通自己的专业判断和需要印证的信息。这样才能保证注册会计师出具的财务尽职调查报告在全面反映目标企业财务情况及其影响因素的前提下重点突出、详细精确地报告对委托方的决策有较大影响的财务信息，满足委托方对报告的需要。

三、合理运用调查方法，科学开展财务尽职调查工作

投资前的财务尽职调查是通过对目标企业历史和现状的深入了解而对其未来进行预测。因此，财务尽职调查的方法应服务于此目的，即基于对过去的了解而推测未来。通常使用的调查方法包括：审阅、分析、审核、访谈和沟通。

1、在财务尽职调查中，注册会计师对目标企业的基本情况、财务资料、企业内外部环境资源等各种资料进行审阅，可以帮助注册会计师对企业基础资料的合规性、完整性和有效性作出专业判断。注册会计师应当根据委托方的目标和目标企业的实际情况，客观全面地审阅所收集到的各种资料，并得出准确而公正的专业判断。

2、财务尽职调查中的分析是对所获取的各种资料的内在质量和导致财务数据变化原因和未来发展趋势等进行分类、汇总和预测的过程。在分析企业财务信息资料时，应当获取尽可能全面的财务报表数据、行业数据和内外部环境信息等，力求通过财务数据和内外部环境资料的综合分析，得出客观、全面的评价结论。

3、财务尽职调查中的审核是对细节的把握，要求注册会计师在调查过程中，针对委托方的关注重点应尽可能地取得相关交易记录的佐证材料，包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始凭证等，根据专业经验对其真实性和合法性进行适当的审查和核对，以得出较为准确可信的调查结果。

4、财务尽职调查中的访谈是调查者通过与目标企业管理人员面对面谈话来搜集信息资料的通用方法。虽然受被访谈者立场的限制，访谈并不能直接得出某些结论，但是，访谈依然是了解企业一般情况、寻找调查线索和佐证调查资料的有效手段。为了达到访谈的目的，注册会计师应当制定详细的访谈计划和访谈提纲、有目的地针对访谈者熟悉的方面开展访谈。

5、沟通是贯穿于调查服务全过程的一种方法，前已单独强调，不再赘述。

在实务工作中，注册会计师应当根据委托方的需要和目标企业的实际情况，组合使用各种调查方法，将调查资料相互比对，去粗取精、去伪存真，以得出有说服力的调查结论。

四、重视数据间逻辑关系和财务信息与非财务信息的相互印证

在进行财务尽职调查时，需要层层递进、由浅入深地考虑如下几个勾稽关系：

（1）三大报表之间的关系及科目之间的关系。财务报表层面的数据关系能够反映一家企业的财务质量和对应的风险领域，这是注册会计师比较擅长的领域，但要注意的是，理解和判断报表需要结合其背后的商业故事和逻辑，需要从业务风险角度去考察会计科目的风险；要理解公司的成长阶段和发展阶段不一样，对财务报表的影响也会不一样；还需要理解会计处理的商业实质，尤其是对关联方交易的商业实质需要进行认真判断。

（2）要关注现在财务数据和历史数据之间的关系。优秀企业的财务指标具有前后一致性和可比性，即使是处于快速增长阶段，也要经得起商业逻辑推敲，不能简单地信赖数据。

（3）基于企业所在的行业，与标杆企业进行财务数据的比较，从公司所在行业和业务的角度出发去判断财务报表存在的风险。找出企业所在行业的主要风险点，行业和经营风险怎样影响财务报表，财务报表哪些科目可能是高风险的科目等。

在财务尽职调查中，注册会计师不能寄希望于从目标企业提供的资料中发现所有重大问题。作为调查组成员，首先要善于观察周围环境，经常向目标企业人员了解待遇、休假、福利方面的话题，从侧面了解企业文化、背景、生产规模以及管理漏洞等，尽可能打消目标企业人员的警惕性。事实证明，只有底层员工才会提供企业的真实状况。其次，在条件允许的情况下，多翻阅目标企业下发的各种文件，有时会有意想不到的收获；多和负责法律方面尽职调查的律师、评估师沟通，掌握投资者比较关注的资料。最后，就财务尽职调查中发现的问题向不同的人问询，避免以偏概全，并深度挖掘不应该存在的信息不一致情况。把财务尽职调查中收集到的实质性的证据与最初获得的目标企业财务会计报表进行详尽比较，根据对目标企业基础情况、内部外财务影响因素和财务报表项目的审阅，分析各个报表项目与各项数据的真实性、完整性和公允性，准确地发现目标企业的投资价值和财务风险。

五、关注现金流量、或有事项和期后事项，正确评估目标企业获利能力

从经典的企业价值理论来讲，企业价值是由企业未来现金流量的净现值决定的。现金流量是企业财务状况和运营能力重要的判断指标，可以真实地体现企业的市场前景和行业竞争能力，对投资者而言，目标企业的现金流量状况是判断企业价值的重要依据之一。因此，注册会计师在财务尽职调查中应充分关注目标企业的总体现金流量情况，特别是营业收入的现金含量和净利润的现金含量，通过对现金流的分析来印证企业的获利能力。

对于目标企业的资产现状，一般在做企业价值评估时就已经分析清楚，但是未入账的企业负债以及或有负债事项虽然发生在交易之前，但是它们的入账时间往往会被延迟到交易之后，因而投资方会因为在交易前没有发现重要的未入账负债和重要的或有负债而在交易中蒙受重大损失。所以需要注册会计师在进行财务尽职调查时，重视未入账的负债和或有负债，并持续关注未决诉讼、重大的售后退货、自然损失、对外担保、期后重大合同的签订及履约情况、期后大额付款以及其他投资方关注的可能影响未来收益的事项。目标公司的这些责任虽然不能躲避，但投资者可以在确认这些事项时作为筹码从应付卖方的款项中作相应扣除，或由卖方提供相应的担保以转移风险。

六、客观进行投资价值和风险分析，全面报告分析结果

了解企业的财务状况以及未来盈利能力，进而确定目标企业的发展潜能是财务尽职调查的目的。然而在实务工作中，注册会计师基于对目标企业历史的了解在进行盈利预测时，容易对企业的财务调查与分析只停留在账目和报表的表面，缺乏对企业财务承担能力的分析和考察，没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况来综合考虑，想当然地认为并购或投资就能扩大目标企业的社会影响力与产能，从而实现规模效应，即过高估计了目标企业的发展潜能，致使委托方在投资后背上沉重的包袱。为了避免这一现象的发生，注册会计师在进行投资价值分析时，需要从目标企业的竞争优势入手，综合考虑目标企业所特有的、可以取得政策性补贴的优惠条件等可以降低目标企业经营成本费用的优势条件，已经积累形成的可以使目标企业产品系列尽快创造收入的企业声誉，符合国家产业政策、市场环境和企业自身条件的企业战略，以及目标企业的产品与市场、采购与供应链、技术与生产、人力资本和资源、信息技术等方面的影响，分析阐述目标企业的投资价值。

在分析和反映投资风险时，需要将目标企业的下列风险报告给投资者：

（1）经营风险，比如目标企业的历史经营状况欠佳情况，主要反映盈利能力的毛利率、利润率和净资产收益率等指标数值，以及低于同行业平均水平的情况及原因等；

（2）管理风险，比如目标企业的公司治理结构和组织结构的设计与运行存在的重要控制缺陷，由于管理失控造成资产损失、应对各项风险的控制措施不足、对子公司管理控制力度不够、公司重大决策过度依赖于少数人等情况；

（3）财务风险，比如目标企业的流动资金紧张、短期偿债压力较大，投资方资金主要用于偿还即将到期债务；

（4）目标企业融资能力和融资资源有限，可能存在需要不断投入流动资金的压力；目标企业资产结构不合理，主要资产流动性不足，可能使企业资金周转效率进一步降低等情况。

今年以来，在县委、县政府的正确领导下，全县各级各部门始终做到警钟长鸣，常抓不懈，严格落实监管责任，大力推进风险分级管控和隐患排查治理“两个体系”建设，持续开展“大快严”集中行动，严厉打击各类非法违法生产经营建设行为，切实督促企业落实安全生产主体责任，全县安全生产工作保持了持续稳定向好态势。

（一）加大执法力度，紧抓安全生产执法检查“根本性工作”。一是扎实开展安全生产大检查。我县检查各类企业*家次，排查安全隐患*条，立案处罚*起，罚款*万元。对检查中发现的隐患，采取闭环式隐患排查整改，隐患已全部整改完毕档案及相关机制，目前全县*家“精细化管理”备案企业正扎实推进“精准治安”工作。

（三）紧抓教育培训及应急演练。一是强化教育培训力度，已培训企业*家次，从业人员*人次。二是提高应急救援能力。采取“集中观摩、交流经验、督促指导”方式，切实督促全县*家规模及限额以上企业扎实开展应急演练工作。在组织辖区标杆企业开展示范演练基础上，带动其他企业开展演练，截至目前，已指导*家企业进行了应急演练，其他企业确保年底全部完成。在安全生产月“应急演练周”期间，全县重点行业领域企业组织开展应急演练*次，投入资金*余万元。三是加大安全生产宣传力度。今年来，共向各级媒体报送信息*余条。组织各单位设置展览宣传牌*余块，悬挂横幅*条，发放宣传品*万余份，宣传安监工作亮点及创新措施。

当前，我县安全生产工作还存在一些突出问题和薄弱环节，也必须引起高度重视：一是工作开展不平衡。个别单位和部门，对安全生产工作重视程度不够，责任意识不强，麻痹大意，监督管理措施落实还不到位，对工作部署存在滞后现象。特别是在执法车辆、经费上无法做到充分保障。二是还没有形成监管合力。个别单位没有认真按照要求，落实属地管理和行业监管责任，还存在各自为战、没有形成监管合力的问题。三是“打非治违”力度不够。因非法违法企业取缔不及时、不彻底，引发舆情，造成了不良社会影响，教训深刻。四是企业主体责任落实不到位。部分企业存在安全条件差，安全保障能力低，职工教育培训开展不扎实，应急演练流于形式，隐患排查治理不彻底，安全风险管控有漏洞的问题。

（一）抓住重点行业领域不放松。立足第三季度安全生产特点，强化监管措施，坚持预防为主，有效防范各类事故发生。道路交通领域：加强重点路段和时段治理，强化重点道路及恶劣天气下的全线巡查和值守，持续不断地开展联合执法活动；

突出抓好运输企业和客运车辆管理，坚决杜绝3人以上重大恶性交通事故。危化品领域：加快推进化工产业转型升级，深入开展好“三评级一评价”、分类施策和依法治理，实现对危化品生产、经营、运输、储存、使用的全程监管。建设工程领域：突出抓好建筑施工工地、燃气供热工程等重点领域，严防坠落、坍塌及燃气泄漏爆炸等事故发生。消防领域：加大对人员密集场所等重点部位的安全监管，着力消除重大火灾隐患，全力做好秋冬火灾防控工作。

（二）抓住重点载体不放松。在全县危险 ……