项目质量管理包括哪些内容(最新19篇)

1、各部服务工作质量必须结合模式规定的管理制度，服务工作规程及质量标准等进行质量监督检查，坚持“让客人完全满意”的服务宗旨，加强部门的质量管理工作。

2、各部门质量管理，按垂直领导体制，严格实施逐级向上负责，逐级向下考核的质量管理责任制。

3、部门应划小质量监督范围，建立质量监督检查网络，作为部门的一个管理子系统，以保证质量管理的连续性和稳定性。

4、各级管理人员加强现场管理和督导，并作好逐日考核记录，作为奖罚的.依据，并将质量管理情况和改进措施在每周例会上汇报讨论。

5、为了确保质量管理工作的严肃性，做到有案可查，各部应建立员工工作质量档案和各级管理人员工作质量档案。

6、各营业点应设立宾客意见证求表，及时处理宾客投诉，并做好统计反馈工作，各管区主管或部长应经常证求订餐宾客和接待单位意见，后台部门应证求前台部门意见，了解宾客反映。

7、菜点质量应按食品卫生和厨房工作规范严格操作生产，严格把关，凡质量不合格的菜点，决不出厨房。

8、质量监督、检查应采取每日例行检查与突击检查相结合专项检查与全面检查相结合，明查与暗查相结合的方法，对各管区的质量及时分析评估作出报告，并定期开展交流和评比活动。

1、协助完善研发的质量管理体系，不断提升研发的质量管理能力;

2、负责研发项目规范相关咨询、培训辅导，为研发团队提供流程规范指引，使其能够有效的执行研发管理流程;

3、参与建立研发项目管理体系及研发流程优化，推进制度，规范，标准执行;

4、研发项目实施过程质量跟踪、评审。参与关键环节把关，风险识别及预警;

5、对缺陷跟踪系统、项目管理系统、测试数据等进行度量分析，获取项目过程开发状态，输出QA工作报告。

6、对项目的文档、源码、测试报告等进行规范性审查;

7、负责对外部反馈的问题进行收集，反馈，推动问题解决;

8、辅助研发院研发领导，把控产品质量、落实工作要求，以及交办的其他工作。

二、坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，负责督促和检查各部门、各岗位的服务质量管理制度的落实情况，及时收集、汇报、处理服务质量管理出现的.问题。

三、负责建立和完善车辆和驾驶员服务质量考核管理、奖惩制度、考核标准和违犯处理规定。

四、组织质量信誉检查，消除服务质量信誉事故隐患。

五、定期和不定期组织培训，提高全员的服务质量意识。

六、牢固树立安全发展理念，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的安全方针，各司其职，各负其责，其抓共管，全面落实以“一岗双责”为核心的安全生产责任制度，严格执行安全生产责任追究制。

1、在履行本岗位职责的同时行使安全防范和管理的职责，把安全放在首位，质量信誉和管理工作要贯穿于整个生产经营和安全工作之中。

2、把安全放在首位，配合安全科搞好安全资质评定工作。

安全质量管理岗位职责之相关制度和职责，安全质量管理：

1、制定各类质量管理制度,建立质量管理框架体系;

2、协调组织监理、施工现场质量管理工作,做好质量样板工作;

3、协调各方参建单位确保工程质量;

4、修改和完善各类安全管理制度,深化安全教育培训,提升安全管理制度水平;

5、负责承包商综合管理工作。

任职要求:

1、本科及以上学历,同岗位经验2年以上;

2、石油化工行业经验者优先,有工程施工,安全,质量相关专业知识;

3、具备良好的组织协调能力;

4、懂质量,懂管理,质量偏多一点

5、制定各类质量管理制度,建立质量管理框架体系;

各位业主：

由于业委会成员平时有自己的工作，为了方便小区管理，我们成立了zx业主群（群一：美丽的zx，群二：aa），其目的是在小区业主与业主、业主与业委会、业委会与物业之间构建一条相互沟通、互动交流的平台。zx业主群主要是一个工作平台，成立一个月来，得到了广大业主的积极支持和广泛参与，并在征集意见建议、发布通知信息、再叙战友情谊等方便取得了一定的成效，业主群已成为缩短大家心灵时空和距离的一道良好桥梁。

然而在近期，业主群出现了一些不和谐的现象，严重影响了战友情谊和集体团结，影响了广大业主建设小区的主人翁意识的发挥，这不是我们组建业主群的初衷。为了使业主群走上健康良性的发展轨道，在广大业主的倡议下，我们谨对所有群内的业主提出如下建议：

一是实名登录。每位在群内的业主都要以自己的真实姓名、自己家的真实楼幢房号出现，不得以匿名、化名或假借他人身份出现在群中。实名登录的目的，就是希望大家能公平公正、客观理性、真实真人发表观点、反映问题、提出意见和建议，在业主家庭遇到物业管理问题时我们好与物业沟通能够及时安排上门服务。

二是文明发言。进业主群发表意见是我们业主的民主权利，是积极参与小区管理，关心小区建设的具体表现，业主在发表意见的时候，要讲文明、讲道德、讲公心，在群内有理有据有节地发表自己的观点、看法，不能把业主群变成个人赌气、骂街和泄私愤的场所

三是理性交流。我们小区因总队的不作为、乱作为，房屋“两证”、维修基金、公共场所归属、前任物业服务差等历史遗留问题深深伤害了每位业主的心。如今，在没“爹”没“娘”疼爱的情况下，业主选出业委会进行自治，我们有信心在业主大会、业主委员会的统一组织下依法理性维权，大家都该珍惜小区来之不易的团结和有效的管理。即使哪位业主对业委会、对新物业有意见建议，我们都不妨坐在一起相互交流、沟通，我们主张集体问题集体讨论、个人问题个别反映的原则，防止问题复杂化。如果是大多数业主的真实意思表达，业主大会授权业委会后，业委会和业主们一道督促物业落实，从而实现小区自我管理、服务自我的目的。在群内相互攻击、逞个人一时之勇都无助于问题的解决，大家都要理性地看待现状，分步骤逐一解决遇到的各类问题。

“一根筷子轻轻被折断，十根筷子牢牢抱成团”，这是一句大家耳熟能详的歌词，在我们小区，我们就是需要集体的智慧和力量。“众人拾柴火焰高”，我们相信，只要大家能在维护自身合法权益的同时，不去人为、故意地损害小区集体的利益，“补台不拆台”，我们的小区一定一天比一天好，我们的心也会一天比一天快乐。没有了后顾之忧，每位业主的事业也一定会一天比一天兴旺！

小区期待每一位业主的诚心支持与爱护！战友们，姐妹们，只要我们同心协力，没有过不去的火焰山，相信我们小区的明天会更好！！

业委会

20xx年11月**日

尊敬的董事长：

你们好！很荣幸能服务于xx建设集团有限公司！

时间飞快我加入xx已经十年多时间，很高兴看到公司不断的壮大，每年业绩斐然，这已经解决了企业的生存问题，可能也另同行望尘莫及，这也是一个企业的生存之本。在这种另人欣喜的情况下，我们公司的管理层仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，这也是我坚持服务于公司的原因之一。因此，基于对公司了解，在此提出一下建议。以下建议出于本人对本职工作的充分重视，真诚希望能够对公司的发展有所裨益，希望公司走得更稳键走得更远，因此若有言辞不妥之处，请领导多多谅解。

回想起刚进公司的时候，我从公司最底层的电工而至今日不断的得到完善，岗位责任的不断的变换、欣喜之余对公司的各项管理制度的执行，每每感觉收效甚微，远远不能达到公司预期效果，公司经过几年的联营，回过头看还得回到起点：公司组织构架的完善，必须的制定岗位责任制、必须从公司的各项管理制度做起。有规矩才有方圆，我想所有的企业管理人员都能够认识到制度对企业管理的重要性。当然我们公司的组织架构还是实际存在，企业管理制度也是实际存在的，然而，在这段时间的一建工作，经常出现遇到问题时找不到相关的制度或处理问题的依据，需要公司不得不补充、修订或制定新的管理制度，比如项目责任制管理、项目宿舍管理、项目门卫管理、公司辞工管理等等，但这种头痛医头，脚痛医脚的方式毕竟不是长久之计。我们xx集团公司的组织架构在以前联营时可能适用，大家都靠自身的自觉性或对企业的忠诚度的不同来约束自己的行为，依据自身素养来为企业尽职尽责地做事，但企业发展了，新鲜的血液被注进了，不同地域、不同价值观、不同素养的人又组合到一起，公司规模扩大了，组织构架就随之会引起变化。我们就必须调整我们以往的组织架构，重新明确新的岗位职责，以往“人管人”的方式无法适用我们公司的管理，取而代之的是应该是用“制度管人”。

首先从组织构架的设计来说起，按我们企业的特点和规模，应该实行的是总经理向董事会负责制，然后实行岗位责任制，编制的组织机构图，作为股东或董事会成员，可以在企业任职，但其权限不能超越自己的岗位职责，更不能凌驾于总经理之上，除非在股东会议才能行使自己作为股东的权利。如果每个股东都同总经理拥有同样的权限直接参与企业的日常管理，那势必会给公司的管理造成一定上的混乱，也让公司的管理人员无所适从，不知道该向那位负责，该向那位汇报工作，该接受那位的工作指示—---而往往股东们并不一定能做到决策或意见一致。

有了适宜的组织架构，就应按照每个岗位的特点要求进行因岗定人，一建的所有项目独立个体而不能像封建帝王一样，给参与创业的员工或亲友分侯加爵，排座次，安排到一些管理岗位。中国有句古话：兵熊熊一个，将熊熊一窝，不称职的一个管理人员，不仅影响自己的团队，甚至会直接影响公司的整体经营绩效，管理界的著名的“木桶效应”就很直接的说明了这一问题。

有了完善的组织构架，就需要建立适宜的管理制度。在制定制度的过程中，公正（含有公平与正义之意）的精神，从制度建设角度来说应该是一切制度的本质特征。制度的公正性不仅要在制定是表现出来，更要在执行中要表现出来，在同一个管理制度下，如果在处理问题时不能一视同仁，甚至出现一些特权阶层，那么制度存在的必要性，或者执行力度就会面临严重的考验，会出现员工对制度置若罔闻，甚至对抗制度的执行。

在企业管理制度建设的指导思想中，如果员工的一切活动都是与金钱直接挂钩的，人格、成长、心理、精神、信仰完全被置于一边，企业精神，自然就在多劳多得的效率口号下被抛弃了。适宜的管理制度不仅会成为管理人员们日常管理的得力工具，也会成为独特企业文化形式的表现，而企业文化的灵魂就是企业精神。如果用更普通的词观念来概括，那么所有有关企业文化的问题归根到底还是回到四个字上“价值观念”，它应包含最基本和绝对的管理哲学思想：人道和公平。观念决定一切，没有观念上的完整性、系统性，管理制度就是随意的，企业管理不可能有生命力和持久性和连续性；而在观念上具有决定作用的往往是企业的决策层。我们都知道花无百日红、企业无永远盛，如果一个企业仅仅是靠金钱作为公司与员工的唯一纽带，企业不能保证自己的工资水平永远高于别人，永远没有低谷，这种纯粹的金钱关系也会被更强大的金钱所打败：高素质核心员工逐利而走，在工资水平差不多的情况下大多数员工会选择较好人文环境的企业，其结果就是很高的员工流动率！企业花大量时间、金钱培养的员工离职，会使得企业经常处于不稳定中，维持现状就是一个无可奈何的选择，提高发展就只能随遇而安了。

现在我们xx公司的员工的工资并不是很低，但为何员工的流动性很大？目前我们的企业管理随意性比较强，在一些事件的处理中，缺乏客观、公正性，这不仅带来相互的对立性，也带来负面效应。在员工的工资与职务升迁方面，缺乏一个公平、严格、透明的制度，没有让员工看到自己的发展方向，也无从给他树立一个奋斗的崇高目标，更没有一个统一员工思想与价值观的信仰来凝聚所有人的理想，导致了部分管理人员的思想混乱、以自我为中心，在这样的企业管理状态中，我们xx一建公司如何能够建设一支一流的员工队伍而立于不败之地呢？

本人向公司提出以上建议，并非是对企业有什么成见或不好的看法，我们xx公司能做到今天的规模，还是有很多很多值得我们自豪和继续发扬得地方。我上面说到的方方面面，也许是在建筑企业中国共产党同存在的，可能更是一些民营企业普遍存在的现象。但是在产品严重同质化、利润严重下滑、同行业竞争加剧的今天，我们只有加强管理，提升自己企业的管理水平，才能切实的提升自己的经营绩效，使自己的企业永出不败之地。

1、负责制程品质控制能力的分析与品质改良。

2、负责进料、在制品、成品检验规范的制定(协助工作)。

3、负责参与质量事故的调查、分析和处理，并监督处理方案的设施。

4、负责检查各工序作业质量，关键工序的预防措施改进。

5、负责组织制程缺陷产品处理方案评审，监督，跟踪处理方案执行情况。

6、负责特殊过程作业及质量类技术工种人员的岗位资格评定及年度确认条件的审核。

7、负责新产品的转产验证及监控顾客投诉信息，督促质量分析与改进，跟踪、验证改进效果。

l质量

是一组固有特性满足要求的程度

注1：术语"质量"可使用形容词如差.好或优秀来修饰.

注2："固有的"就是指在某事或某物本来就有的，尤其的那种永久的特性.

围绕"质量"一词，可作如下说明：

----组织承诺持续改进其效率和有效性，并通过满足顾客和/或相关方的需求和期望来实现，因此，质量是事业成功的关键.这一点谁都不否认，但由于问题过于宏观，所以意义有限。好比说爱人类容易，而爱一个人却很难。

----“相关方”是指可以在组织的成功和业绩中获益的个人或团体.例如：顾客.所有者.员工.供方.银行.集团.合作伙伴或社会，相关方会对质量产生影响.比如在顾客压低价格的情况下，如何与合作伙伴谈价格，又要保证合作伙伴在低价的情况下为你提供符合质量要求的产品，真的很难。

----“要求”是指明确的，习惯上隐含的或必要的需要和期望，它决定了质量的水平.在新产品开发中，项目承担者对“要求”或称作“质量要求”总是一带而过，或者直接将顾客的技术协议拿出来，因为他觉得不需要特别说明。他们总是在答辩时面对评审员的提问时才承认没有真正搞清楚“要求”。因此，我断定，此项新产品开发质量水平不高。因为开发者不明确顾客的要求，或者说以想象代替顾客的要求。

----对组织来说，顾客可以是内部的，也可以是外部的.内部顾客只是说说而已，因为内部顾客不与你签订合同，不给你开工资，如果与你签订合同，管你的饭碗，则内外一致。

----质量是动态的，需要在持续不断的控制之中. 我以为，持续不断的控制更多的是逐步改进，是方法上的改进，而不仅仅是持续考核。

----各种评优.评奖活动，并不能真正反映质量.道理非常简单，因为产品质量如何只有使用者最清楚，从这个意义上说，消费者协会似乎更有发言权。

l 质量是不是"免费"的?

真正费钱的是质量不符合标准，即没有第一次把事情做对.在美国，许多公司把相当于总营业额的15-20%的费用用在测试.检验.设计更改.返工.返修.售后保证.售后服务.退货处理及其他与质量相关的成本上.

真正费钱的是质量低劣!如果第一次就把事情做对，那些浪费在补救工作上的时间.金钱.和精力就可以避免.

上面的问题其实还没有完，我们更应该关注的是如何使员工第一次把事情做对，这才是企业面临的最大难题。现在企业产品产量增加，产值连年增长，员工工作量与从前无法相比，没有时间精雕细刻，必须具备科学的工作流程和标准、严密的组织管理方式、训练有素的员工队伍，如果缺少上述条件，又要保证产品质量，减少产量也许是唯一的选择。这如同从前的企业在马路是开车，而今天要在高速公路上开车;从前企业在盖平房，而今天要盖高楼大厦。

l 对质量的几个错误的认识

质量好就是价格贵

实际上不同档次的产品都有质量好坏之分.

从售价上看，东西贵不一定就是质量好，真正的质量好，应该成本最低，所谓"一分钱一分货"是错误的.

质量问题就是"合不合要求的问题"

l 质量是抽象的，无法评估或测试

可以用世界上最古老的测量工具----"金钱"来评价：

----如果没有第一次就把事情做对，则花费在与质量有关的事情上的成本则是可观的.如果能把质量成本由营业额的15%降到2.5%.而且它们主要是用于预防及评估活动上，而不是处理层出不穷的问题上，这是最省钱的.但预防及评估由于没有真正的事实发生，因此很难保证资金的投入，“你怎么就知道一定能出问题”。许多人宁愿把钱花在补救上，而不会花在预防上。

----质量管理评估的范围包含了各产品.服务项目的成本.生产线上工序的分析.工作成果的报告及奖惩等。

（一）如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记帐、算帐、报帐工作，对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。

1。认真填制和审核会计凭证，登记帐簿，及时记录各项财产物资的增减变化。

2。准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。

3。按期核对帐目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符，保证会计数字真实可靠。

4。及时向本单位和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。

（二）加强会计监督，维护国家财经纪律，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。

1。对以下财务活动进行监督

（1）资金的使用是否符合规定，去向是否执行计划；

（2）各项收入的取得是否合理；

（3）费用开支：：是否符合开支标准；

（4）提取各项基金是否符合有关规定；

（5）财政上缴任务是否及时完成；

2、坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。

（三）加强经济核算，讲求经济效果。贯彻节约的原则，力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费，取得尽可能大的经济效果。

（一）会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反，会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行，并向本单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。

（二）会计人员有权参与编制本单位计划、预算，制定定额，签订经济合同，参加有关生产、经营管理会议，有权要求本单位有关部门、人员提供同财务会计工作有关的情况和资料。

（三）会计人员有权监督、检查本单位有关部门的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。

工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施；

2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析；

3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则；

4、协助项目经理控制业务招待费支出；

5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部；

6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款；

7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符；

8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有关凭证、帐薄，编制各类会计报表；

9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性；

10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作；

11、做好领导布置的其他工作。

领导下做好出纳工作；

2。办理现金收付业务以及内部、外部收付、结算工作；

3。根据财务规章制度，及时登记现金、银行存款日记帐，做到日清月结；

4。及时与内部银行对帐，编制内部银行存款余额调节表；

5。定期盘点现金，每月不少于两次，编制库存现金盘点表，保证帐款相符；

6。协助财务主管整理、充实档案资料；

7。负责工资奖金和其他款项的按时发放；

8。进行工资台帐、养老保险金、住房公积金的`登记；

9。负责项目人员医疗费的报销；

10。作好领导临时安排的其他工作。

现金管理规定

1。现金的使用范围主要包括：

①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等；

②转帐结算起点（100元）以下的零星开支；

③其他必须用现金支付的款项；

2。库存现金不能超出资金调度中心规定的限额；

3。严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销；

4。出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全；

5。当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排；

6。出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录；

7。不得私设小金库；

8。不得坐支现金；

支票管理规定

1。项目部与公司所属内部各单位、外部各单位之间的一切款项收付，除按规定可使用现金的以外，都必须通过转帐结算；

2。与公司所属内部各单位之间的结算，一律使用内部支票，否则将对经办人给予结算金额50%的处罚，并通报批评；

3。支票必须同银行预留印鉴分别存放，财务专用章和名章分开保管；

4。项目取得的各种款项收入，应及时送存内部资金调度中心，项目在内部资金调度中心存款不足时，应及时办理贷款手续；

5。在支票的使用与管理上，内部支票要视同外部支票，内容填写正确、真实、齐全；

6。未使用的支票及时存放于保险柜中，不能私自夹带，否则将追究当事人的责任；

7。严禁签发远期支票、空头支票；

业务经办人员申请支票及现金报销流程

业务经办人员是指具体经手办理项目经济业务的人员，其办理支票及现金业务时工作流程如下：

1。支票

①由经办人员到财务室领取借款申请单，此单由财务人员逐项填写齐全；

②经办人员持填写齐全的借款申请单，先请部门主管人签字，再请项目经理签字同意；

③项目经理签字同意后，经办人持单交财务主管，签字同意后，方可到出纳员处领取支票；

④经办人必须在支票登记本和支票头上签字后，方可将支票领走；

⑤经办人应及时持发票到财务室办理报销手续，期限最长为五天，报销时由财务人员填写单据报销粘存单，审核后交项目经理、财务主管签字后，交出纳员报销；

⑥报销时所持发票各项内容的填写必须真实、齐全，包括付款单位、支票号、内容（项目）、单位、数量、单价、金额（大小写一致）、开票人、开票日期、收款单位财务专用章（或发票专用章）等项；

⑦所持发票内容为材料、办公用品字样时，必须附有相应的明细单，金额相符，并加盖收款单位财务专用章（或发票专用章）。

2。现金

①经办人将原始单据交财务室，由财务人员填写单据报销粘存单；

②将审核完毕的单据报销粘存单交项目经理签字同意；

③项目经理签字同意后，交财务主管签字，然后给出纳员报销，领取现金。

④报销时所持发票的要求同支票报销时一样，内容填写真实齐全。

您好！

上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就陈总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：

1、 对内内控方面：

对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有年度财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。

2、 对外融资方面：

首先，我不是非常的了解公司当前的资产负债率，当然，如果传统的融资模式已经考虑过了，那么，我们现在可以考虑项目担保的融资模式，目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保，新华信托，华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上，不是大的问题，我们最近才做了一个1000万的担保贷款，担保公司和银行的合作业务之中，我们可以利用担保公司的需求，借我们

的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。

3、 内部团队建设：

内部一个完整的财务体系，需要设立这几个岗位：主办会计，主要负责公司内部全面的财务核算，根据既定的公司财务制度，审核所有成本费用，参与审核内部预算及项目预算，参与审定资金计划，编制公司全面经营的财务报告，定期提交公司总经理和董事长关于公司经营的财务成果报告；根据预算和资金计划，提出资金使用的预警报表，以及内部财务档案的管理；对外会计，主要负责纳税申报，融资报表的编制，配合会计师事务所完成公司的融资审计报告以及年度审计报告，参与内部预算和项目预算的核价工作；负责公司对外销售发票的开具等等；预算员，负责编制项目预算，和公司财务预算，一方面根据定额，但也要结合市场的实际情况，编制的预算，最大可能的贴合市场实际，参与材料的实际市场核价，并签署意见，出纳，主要银行现金事务，现金银行日记账等等，日常费用的收支，定期与会计核对，配合公司内部审计，包括现金银行帐的审计工作；财务总监，负责编

制公司的年度，季度财务预算，确定对外融资方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划；对于应收，应付等款项的管理等等。

这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。

以上，是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和陈总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。

1、负责根据供应链指令，向供应商下单，按照ERP系统(U9)的要求完成订单录入、请款等相关工作。

2、负责督促药品购销人员严格执行GSP，收集及查验药品及医疗器械经营供应商、品种、客户资质，保证经营的合法性和安全性。

3、负责药品和医疗器械计算机系统信息录入及备份，确保各记录符合法规要求。

4、负责外购商品的在库养护工作，配合财务进行每月定期盘点，效期预警，库存量预警，不合格产品管理。

5、配合做好质量查询、顾客投诉，及不良反应报告等售后服务工作，认真跟进，做好记录。

一、为确保所陈列药品质量稳定，避免药品发生质量问题，依据《药品管理法》、《药品经营质量管理规范》以及有关法律法规制定本制度。

二、陈列的药品必须是合法企业生产或经营的合格药品。

三、陈列的.药品必须是经过本药店验收合格，其质量和包装符合规定的药品。

四、药品应按品名、规格、剂型或用途以及储存条件要求分类整齐陈列，类别标签应放置准确，物价标签必须与陈列药品一一对应，字迹清晰;药品与非药品，内服药与外用药，易串味药与一般药，中药饮片与其他药，处方药与非处方药应分柜摆放。

五、拆零药品必须存放于拆零专柜，做好记录并保留原包装标签至该药品销售完为止。

六、需要低温保存的药品只能存放在冰箱或冷柜中，不得在常温下陈列，需陈列时只陈列包装。

七、中药饮片应一味一斗，不得错斗、串斗、混斗;装斗前应进行质量复核，饮片斗前必须写正名正字。

八、对陈列的药品应每月进行检查并予以记录，发现质量问题应及时通知质量管理人员处理。

九、用于陈列药品的货柜、货架等应保持清洁卫生，防止人为污染药品。

1．确立工程项目的质量目标

1.1基础目标：按照合同规定以及公司质量目标的要求，针对工程的实际特点，对工程外观及内于质量、合同履行情况、顾客满意度等所应达到的标准作ft明确规定。

1.2创优目标：从提高工程质量、改进质量管理、创优质工程、树企业形象ft发，结合公司的实际能力所制定的力争实现的目标。

2．建立质量管理体系

2.1实行项目部、施工队、作业班组三级内部质量保证及外部监理工程师监督检查相结合的质量管理体系，设立关联部门和岗位，确定质量管理人员，结合项目的实际情况制定岗位职责。项目经理为工程质量第壹责任人，应按照经监理审核批准的施工方案、工艺流程及质量控制标准组织施工。

2.2项目总工程师对工程质量负技术责任，负责施工过程中质检、试验、测量等管理工作，组织工程验收等工作。

3、质量保证措施

3.1认真熟悉工程招标文件和现行施工技术规范，编制工程项目的专项试验工作计划和分部实施计划，经监理工程师审批后实施。开工前完成对工程所用主材、地方材料等进行的可行性调查、取样、检验工作。确保所有试验项目的试验结果能满足规范要求。试验人员应持证上岗。

3.2为确保施工工程达到设计要求和规范标准，测量要严把检测关，加强对测量人员的管理和业务培训工作。为保证测量工作的连续、稳定性，测量人员必须保持相对稳定。

3.3设立专、兼职质检员，加强内部质检工作，实行施工全过程的监督和检查，严格控制施工各工序质量。

4、质量检查制度

4.1实行对施工过程的经常性检查、各工序衔接检查、工程质量评定检查的制度，定期或不定期随时抽检。

4.2认真落实工程质量检查制度，发现质量隐患要及时制定纠正和预防措施。

4.3要密切配合监理工程师对工程质量的监督和检查，以利于工程施工按进度计划顺利进行。对作业队已完成单项（元）工程及时进行检查，发现问题及时整改。

5、严肃对待质量事故，有效实施质量奖罚措施

5.1、发生质量事故不论其性质、情节如何，应及时、如实向主管上级汇报，不能隐瞒和擅自修正。

5.2、对造成质量事故的有关责任领导和直接责任人按公司有关规定处罚，对于于质量方面作ft突ft贡献的个人和集体给予奖励。

6、质量报表管理

6.1质量报表由专人负责准时上报。

6.2按照现行工程质量检验评定标准的规定于单元、分项工程完工后，经认真组织检查评定（自检、监理检验）方可统计上报，质量评定结果不允许未经检验超前报ft。

1.学习、宣传《农产品质量安全法》，协助上级部门对本镇范围内种植业生产基地的农产品质量进行监管。

2.负责本乡镇农业标准的宣传、农产品无公害标准化生产指导、农产品质量安全监测和农业投人品、农产品检验档案的管理等工作。

3.严格遵守检测制度，正确使用计量器具，按规定填写原始记录和检测档案，按时上报检测结果；检测过程中，如发生检测意外,应采取积极有效措施处置，并立即上报；做好检测仪器的维护、保养，确保检测仪器及场所安全、清洁，不使用不合格的仪器进行检测。

4.遵守职业道德，保证检测数据科学、公正、准确。

5.努力学习业务知识，提高检测能力和技术水平，加强协作交流。

6.做好各种检测用品的准备工作，确保检测正常开展。

7.根据实际工作需要，积极向业务主管部门提出合理化建议。

8.完成上级安排的其他工作。

对我班学风建设的有关意见和建议

学校风气简称学风。学风是一所大学精神文化的主要体现，是一种巨大的精神力量和育人资源。学风一方面体现着学生在校学习生活过程中所表现出来的精神面貌和行为风尚，另一方面也是教师教风师德、治学态度以及综合素质的全面反映。好的学风是学校的宝贵财富，是提高人才质量的基础和前提，因此加强学风建设是我校当前及今后一项长期的重要任务。

我校自实施学风建设取得了一定成绩，但目前学风仍然存在不少问题，针对我班同学主要表现在：

1、部分学生学习纪律松懈，上课经常迟到和旷课，上课时不认真听讲，玩手机、睡觉的人数较多。作业、实验报告抄袭现象严重。

2、部分学生考试作弊现象严重，平时学习不努力，考试时用尽各种手段作弊，直接导致学考风不正及部分学生多门课程需要补考或重修。

3、部分学生心理素质较低，自律能力差，不能正确地处理学习与交友、学习与娱乐、学习与休息的关系,甚至有些学生把美好时光消磨在吃喝玩乐、谈情说爱和玩电脑游戏上。

4、在宿舍里喝酒、抽烟、打牌。夜不归宿舍情况也时有发生。

经班级班干讨论后对我们出现的以上情况提出几点建

设性意见：

1、我院可以继续开展晨练活动，以此促进学生早起早睡，杜绝睡懒觉导致的旷课行为。针对不同专业业推行具有特色的晨练活动，而不是一项应付性的晨练检查的签到活动。并对检查签到方式和方法进行规范，制定明确的规章制度，严格按照制度执行。

2、严把考勤、课堂纪律和课程考核关。学生课前15分钟到，老师课前10分钟到，并每次课前对学生进行点名，杜绝，迟到、旷课现象，授课老师在下课后及时反映给班主任或辅导员。而辅导员也需定期抽查课堂人数。事后对缺勤学生进行教育。旷课、迟到实名记录，存底保留，作为日后评奖评优的硬性标准。班级班干要严格执行，杜绝包庇行为。做到有规可依，执规必严，违规必究。

3、做好学生宿舍管理工作。严格宣传、执行我校学生宿舍管理条例。开展创建文明寝室评比活动，设臵循环红旗等奖项和一些奖品。加强学生宿舍安全，防火、防盗。如有可能，希望学校能够施行演戏活动，对火灾、地震中逃生有完整系统的学习，而不仅仅是纸上谈兵，针对近年来地震、校园火灾屡屡发生的状况，完整的灾情自救学习刻不容缓。

4、举办《大学生手册》知识竞赛。即可以增强大学生对校规校训的了解，提高个人的自律意识。

5、具有针对性的开展“资格考试与人才就业”专题讲座。提高学生对本专业的学习积极性。

其实，在我们看来，即使规章制度明确，但是没有人执行，没有人因违规而受到惩罚，那么之前所有的努力都是枉然。所以针对我班上课迟到旷课严重的情况，只有老师辅导员加强执规力度，做到一个都不放过，一个都不错过,才能真正起到作用。但是从长远上来看，这是治标不治本的方法。如果一根学生不能从思想上更正自己的学习态度，那么即使是因为学校的硬性规定而去上课，是没有什么意义的。因为一个学生即使坐在教室里，你也不能保证他在认真听讲。所以我认为，如何让学生们愿意去学，想去学，渴望去学，这才是治本之方。如何提高学生们在课堂的主观能动性，或许这才是学校需要关注的地方，学校的确是教书的地方，但是其根本是育人。学习本身是一件愉快的事，不要让它成为学生们的负担，如何让学生明白学习不是为了学历，不是为了能有一个好的工作、好的将来。而是为了满足自己作为人类的求知欲，提高自身修养，拥有一个健康健全的人生观、价值观，去实现自己的人生追求。

一、贯彻执行上级有关安全生产、劳动保护的方针、政策、规程、规则、规章制度，贯彻执行国家、行业和上级有关工程质量的法律、法规和规章制度。

二、负责开展站队危险源识别与评价工作，建立站队危险源识别与评价档案，对公司发布的危险源辨识进行确认，对危险源进行动态管理并定期发布；负责编制站队高中度风险清单、重要环境因素清单、质量风险清单。

四、根据站队施工生产的特点，负责编制站队应急响应预案并报安质部审核；建立应急预案档案，开展演练工作并作好记录；负责做好安全技术交底工作，督促落实安全交底。

五、负责定期安全生产的检查，及时指出生产中存在的安全隐患，提出整改意见并督促及时整改；发现违章指挥、违章作业及时纠正，遇有危及安全生产的紧急情况，有权责令其停止作业。

六、负责组织对员工进行的安全技术教育以及对劳务工进行安全技术及岗前教育，具体组织从业人员的队级、班组级教育管理和负责安全生产基础知识培训教育以及安全生产法律、法规及规章制度的学习并做好考核工作；对教育培训效果进行评价，定期进行总结。

七、负责督促站队保证安全生产投入和办理从业人员的工伤社会保险工作，检查劳动防护用品、保健食品、防暑降温饮料和劳动护肤用品及时发放和合理使用，做好特殊作业人员职业健康体检；协助财会部门做好安全生产投入费用的统计工作。

八、负责落实公司安全质量检查和专项活动，落实分公司内专项安全质量检查和巡查，并进行分析、总结。

九、负责定期收集、整理站队群安员工作情况，负责组织群安员的培训和考核工作，建立群安员台帐并及时更新。

十、负责站队质量管理工作，做好质量检查记录。监督、指导作业人员严格按设计文件、规范标准施工，严格执行作业指导书、作业要点卡片、操作规程和质量标准；对隐蔽工程、工序交接、关键工序等进行监督，形成文字记录并建立台帐。

十一、参加编制施工安全技术措施，及时汇报站队安全质量情况，参加质量事故、伤亡事故、职业病和职业中毒的调查、分析。

十二、负责建立健全安全质量管理各类台帐，并按时准确填报；做好内业资料的整理及上报工作。

十三、完成上级领导交办的其他任务。

公司管理部门生产安全部、技术研发部、机械动力部、财务部根据市场分析、项目可行性研究报告、改造计划等共同制定工程项目计划，分析项目的投资效益，投资回收期，利润增量等经济指标，提交公司领导审查。

工程项目计划必须经公司领导审查并报董事会批准，方可进入项目改造。

对工程项目改造，应由技术研发部编制工程项目计划表，列明项目名称、资金规模及资金来源，一式四份，分送财务部、机械动力部、技术研发部、主管领导。

对计划外的工程项目，技术研发部必须填写项目申请表，写明项目投资原因，资金使用金额，审批后，一式二份，分送财务部和机械动力部。

财务部接到计划表后，列项对在建工程进行项目管理核算，包括：支付设计费管理，材料领用管理，设备采购管理，基础施工管理，外协管理，安装调试管理，竣工验收管理。

1、填单：技术研发部填写汇款通知单，注明工程名称。

2、审批：经公司主管领导签字，技术研发部主管签字，经办人签字。

3、付款：财务部经理负责安排款项支付，会计人员填写支票（现金支票由出纳填写除外），出纳负责汇款。

4、追索发票：汇款往来单位应在不晚于付款一个月内开具发票，技术研发部负责索取发票。

由技术研发部填写工程领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门设备员（专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称、规格、数量，设备员要填写工程名称、领料部门，并签名。

仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的工程材料领料单，本月必须送达财务部。

财务部根据领料单，在月末将其材料差异和进项税额转出，增减工程成本。

a、设备采购由技术研发部申请采购，经主管领导审批，授权物资管理部采购。物资管理部填制汇款申请单，经主管领导同意签字，部门领导签字，经办人签字，一式二份，一份送财务部，一份留底。财务部接到审批后的汇款申请单后，由财务部领导安排资金款项支付，会计人员填制支票（现金支票除外），出纳负责汇款。

物资管理部购买大宗设备，需要订立购买合同，并经价格审查委员会批准,复印件交财务部。财务部应按照购买合同要求，执行汇款事项。对于分期付款的设备，要求物资管理部及时索取发票。

b、验收购买的设备，应由仓库专人管理，根据发票（买价、税金和运费等）和实物进行验收，填写验收单。一式三份，一份交财务部，一份交技术研发部、一份留底。

c、领用使用部门应由设备员（或专人）领用设备，由仓库保管员填制设备领用单，注明设备名称、规格，设备员填写工程名称，领用部门并签名，一式三份，一份送技术研发部、一份送财务部、一份留底。

仓库保管员应及时填制设备领用单，不得白条抵库，设备领用单应及时送至财务部，财务部以便及时核算工程成本。

1、交表：由技术研发部负责将预算表、合同书、标书交财务部。

2、监督：技术研发部、生产安全部、机械动力部、财务部负责施工项目的现场跟踪监督，对现场不可预测，不可抗力造成的预算超支，应及时填写隐蔽记录，编制追加预算表，并及时送至财务部。

3、预付款：合同上有规定的.，按合同执行；

合同上无规定的，根据技术研发部签审的工程进度表付款。

4、结算时间：合同上有规定的，按合同执行；

合同上无规定的，按不早于项目完工验收日结算。

5、结算：财务部根据预算表，结算表、追加预算表和验收单并按合同规定的预留比例，扣留保修金后付款，合同未规定保修金的，按3%预留保修金后付款。

6、工程索赔原则：

a、索赔必须以合同为依据；

b、必须注意积累资料

c、及时合理的处理索赔。

工程项目需要加工的，必须由生产,技术研发部填写派单表，机械动力部接到派单表后，方可进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明工程项目名称、用料、人工、机加时间等明细项目，机加过程由技术研发部、生产安全部现场监督，机加费用明细表应由使用部门、技术研发部、财务部、生产安全部审核签字，一式四份。一份送财务部，一份送生产安全部，一份送技术研发部，一份由机加部门留底。

技术研发部根据工程项目要求，需要进行外协加工的，申请经公司主管领导同意后，填写派单表给机械动力部，机械动力部根据派单表进行设备外协加工。外协加工应订立加工合同，复印件交财务部。

财务部根据合同支付加工费用。支付程序同设备采购。

机械动力部负责设备加工的质量、技术检测。

由技术研发部、机械动力部、财务部、使用部门共同参与，技术研发部负责填制安装调试费用明细表，注明项目名称、材料、人工等明细费用，由技术研发部、机械动力部、财务部、使用部门审核签字。安装调试费用表一式三份，一份送财务部，一份送技术研发部，一份机械动力部留底。财务部根据审核后的安装调试费用表，增加工程项目成本。

验收由技术研发部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参加。

工程验收的依据：

1、工程承包合同；

2、施工图设计及变更洽商记录；

3、技术设备说明书；

4、现行的施工验收规范；

5、主管部门有关审批、修改、调整文件；

6、工程设计规定及竣工规定。

竣工验收单由技术研发部填写，应注明项目名称、技术改造内容、移交生产日期、验收日期、验收意见。各部门审核通过后，签字盖章、，一式四份。一份送财务部、一份送技术研发部、一份送使用部门、一份机械动力部。

增加固定资产项目竣工验收后，技术研发部、机械动力部应配合财务部结算工程，增加固定资产。由技术研发部、机械动力部填制固定资产结算单，写明工程项目名称，增加的固定资产名称、数量、金额。固定资产的结转单应由技术研发部、机械动力部、使用部门、财务部盖章、后，一式四份，分送财务部、机械动力部、使用部门和技术研发部。财务部根据固定资产结转单结转工程，增加固定资产，并协同机械动力部将固定资产分类、编号，增设固定资产卡片。

准备确认标准长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的或所建项目无论在性能上，还是技术上已经落后并且给企业带来的未来经济利益具有很大的不确定性；

准备计提方法每年半年结束或年度终了时，按单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额计提。

管理建议书，在内涵上，是指注册会计师按照会计师事务所制定的管理建议书模板，在现场审计工作完成之后，对发现的客户内部控制存在的薄弱环节进行描述，并有针对性地提出完善内部控制的合理化建议；在外延上，即指管理建议书的摹本内容（或者基本内容的种类）。它既是审计服务产品的一个重要组成部分，又是相对独立的一种咨询报告形式。会计师事务所及其注册会计师在出具审计报告的同时，向客户出具一份切实可行的管理建议书，对于客户进一步完善内部控制、改善经营管理、提高经营效益具有重要意义。

（一）管理建议书与审计报告的关系

两者在撰写的出发点和落脚点上具有相同性，但是在性质、功能、范围、形式等方面具有较大的差异性。第一，在性质上，管理建议书是审计活动的一种副产品，注册会计师在出具审计报告的同时，根据客户的需要决定是否出具管理建议书；审计报告则是审计活动的主产品，注册会计师必须对每个被审计单位出具一套完整的审计报告。第二，在表达方式上，管理建议书全文以文字说明为主，数据表达为辅；审计报告则以数据披露为主，文字说明为辅。第三，在功能上，管理建议书侧重于对客户未来如何强化管理提出合理化建议；审计报告则侧重于对客户历史财务信息是否真实、准确、完整进行鉴证。第四，在使用范围上，管理建议书不具有公开性，只供客户内部的治理层和管理层使用；审计报告则具有公开性。第五，在篇幅上，管理建议书一般为几千字，比审计报告的篇幅要小得多。

（二）管理建议书与内部控制鉴证报告的关系

两者之间在性质、功能等方面更具趋同性，但是也有一定的区别。第一，撰写主体不同，管理建议书由中介机构的审计人员撰写；但是内部控制鉴证报告的附件——《关于内部控制有关事项的说明》（以下简称内控说明）原则上由被审计单位撰写，实际上绝大多数却是由注册会计师代为撰写，内部控制鉴证报告是由审计人员在内控说明的基础上进行认定后撰写。第二，披露侧重点不同，管理建议书侧重通过对客户薄弱环节的描述和评价，有针对性地提出合理化的建议；内控报告中虽然也有关于如何完善内部控制的内容，但更侧重于对内控环节、内控效果进行描述。第三，适用范围存在差异，两种报告虽然都是审计活动的副产品，但管理建议书的适用范围比内控报告大一些，既适用于一、二级集团公司，也适用于三、四、五级单个企业；内控报告则一般只适用于一、二级集团公司。第四，篇幅不同，管理建议书一般只对客户存在的几个主要问题进行评价与建议，其篇幅较少；内控报告则要对客户各个环节进行描述与评价，因此篇幅比管理建议书大一些。

（三）管理建议书与管理咨询报告的关系

管理咨询报告一般是大中型企业为了进一步完善内部控制、改善经营管理、提高经营效益而聘请中介机构进行调查测试后撰写出来的咨询服务报告。管理建议书与管理咨询报告除了在目标、功能上比较相近之外，区别主要表现在：第一，管理建议书是副产品，管理咨询报告则是主产品。第二，管理咨询报告的篇幅比管理建议书的篇幅更大，一般为几万字、十几万字甚至几十万字。第三，由子撰写管理咨询报告的质量要求更高，所以对管理咨询报告撰写人员的素质要求也更高。

（一）加大审计工作力度，为撰写管理建议书获取充分的素材

首先，审计工作质量的高低是决定管理建议书质量高低的关键因素。只有切实做好了审计工作，充分发现了客户内控制度的薄弱环节，才能为撰写管理建议书提供充分的素材。因此，要撰写出高质量的管理建议书，就要对客户内控环节执行全面的审计程序。其次，要善于收集客户的重大问题，特别是客户为集团公司的审计项目，其若干个分（子）公司由不同的审计小组承担，要注意将各个审计小组发现的重大问题及时全面地收集起来，为撰写集团公司的管理建议书储备充足的素材。第三，对收集起来的全部重大问题要做好科学的筛选，注意区分实质性重大问题与非实质性重大问题、客户已调整改正的重大问题与未调整改正的重大问题，要选择比较典型的重大问题在管理建议书中予以披露。第四，要做好管理建议书草稿中重大问题的核对和沟通工作，有的重大问题虽然写进了管理建议书，但是对其披露的细节要与集团公司和分（子）公司的相关人员反复进行核对，直到双方形成共识后才能定稿。

（二）排除不利因素干扰，为管理建议书撰写人员提供宽松的环境

凡撰写过管理建议书的注册会计师一般都有这样的体验，并不是有什么素材就能写什么素材，想写什么问题就能写什么问题，而是经常会受到内部和外部许多人为因素的干扰和制约。笔者认为，为了尽量避免各种干扰，为管理建议书的撰写人提供宽松的环境，除了要进一步加强注册会计师的职业道德教育之外，关键还要从改革会计师事务所的运行体制入手，逐步放弃同级收费制，实行上级收费制，即给谁审计就向谁的上级单位或者控股公司收取审计费用。只有逐步减少各种干扰因素，注册会计师的独立性才能增强，管理建议书的公正性才能提高。

（三）要准确描述客户存在的问题，更要对问题进行恰当的评价和建议

我们知道，管理建议书是审计报告的副产品，比内控报告和管理咨询报告的篇幅要少许多。但是，管理建议书中对客户内控环节存在的重大缺陷，既要回答是什么的问题，也要回答为什么和怎么样的问题。如果只回答前面的问题而不回答后面的问题，对客户的管理当局毫无指导意义。如果连一个重大问题也提不出来，仅仅是对客户各个控制环节进行照本宣科的描述，就会降低注册会计师的服务水平，损害客户的经济利益。因此，注册会计师要严格遵循审计准则，讲究职业道德，运用职业判断，既要准确描述客户内控环节存在的重大实质性问题，又要对薄弱环节进行恰当的评价与建议，尽职尽责地为客户改善经营管理献计献策。

（四）要采取一系列有效措施，防止管理建议书的简单克隆和复制套用

第一，要加强对注册会计师的职业道德教育，进一步提高职业道德水平，形成“克隆可耻”的企业文化氛围；第二，要合理调度审计

人力资源，让每一个审计小组都有必要的人力和时间执行必要的审计程序；第三，对被审计单位（尤其是中小型企业）要适度减少综合性测试程序（即要适度减少编制务虚工作底稿的时间），同时相应增加实质性测试程序，这样有利于发现企业内控环节的重大实质性问题；第四，三级质量复核人员对管理建议书草稿进行复核时要严格把关，对同一个审计小组出具的管理建议书中表述模糊且没有数据的情况要重点关注，如果发现有简单克隆、复制套用管理建议书的现象，要予以登记、上报并严肃处理；第五，会计师事务所要对审计项目经理或者注册会计师简单克隆、复制套用管理建议书的不良行为，与其奖金发放和晋级晋职挂钩。

（五）注册会计师既要提高审计业务技能，也要强化文字表达能力

要撰写好一份以文字表达方式为主的管理建议书，至少需要解决三个问题：一是有哪些内容可以写；二是有哪些内容能够写；三是怎么写（用恰当的文字表达）这些内容。前面两个问题解决之后，第三个问题就成为关键了。注册会计师既要能够撰写出高质量的审计报告，又要能够撰写出高质量的管理建议书，就要进一步提高审计业务技能，同时强化文字表达能力的训练，此外还要学习一些语言学、逻辑学甚至哲学等方面的知识。只有这样，注册会计师才能不断提高咨询服务水平，满足客户不断完善经营管理的服务需求，达到双方共赢、互利互惠的共同目标。

(1)为贯彻执行《中华人民共和国药品管理法》及《药品经营质量管理规范》，进一步落实各项管理制度和规定，保证企业在经营中创造一流的质量、一流的服务，以达到创建本企业知名品牌的目的，做到药品高质量，员工高素质，服务创一流，企业创名牌，特制定本制度。

(2)员工培训教育管理制度的考核：

是否定期组织员工学习《中华人民共和国药品管理法》和《药品经营质量管理规范》等法律法规和本企业制订的各项质量管理等规章制度，每年进行一次书面考核。

(3)药品质量管理制度(第2页)的检查考核。

①药品购进、验收制度的检查考核：每月对药品购进及验收的进货单，验收单进行一次清理自查，查是否正规渠道进货，所购药品注册商标、批准文号、生产批号及品名、规格、说明书是否齐全;所签订的合同是否规范、合法，每年清查一次，发现问题对相关人员予以经济处罚。

②药品贮存、养护制度的检查考核：每季度对仓库药品贮存养护情况进行检查，查药品分类贮存和堆垛是否按要求存放，有无混垛现象;是否按色标(区)存放药品的要求;库房温度、湿度必须每日上下午是否实时测定检查并有记录;每年考核一次，对未按标准执行的督促整改并给当事人予以经济处罚。

③对《药品销售及处方调配管理制度》的检查考核：每年对驻店药师处方审核情况进行一次考核，查是否按规定销售处方药及对顾客的用药咨询能否做到耐心细致，对未按标准执行的督促整改并给当事人予以经济处罚。

④对拆零药品和药品陈列管理制度的检查考核：每年一次全面检查拆零药品是否按规定存放，陈列是否符合规定要求，对未按规定执行的督促整改并给当事人予以经济处罚。

⑤对效期药品管理制度的检查考核：每年对仓库和陈列药品的有效期药品进行一次检查，查是否做到不混垛，是否做到先进先出，近期先出，近效期药品是否催销。对未按标准执行造成损失的，追究责任人并要求当事人经济赔偿。

⑥对《质量事故管理制度》、《药品不良应反报告制度》和《不合格药品管理制度》的检查考核：每年考核一次，主要是查是否按规定记录、汇报，对不按时限报告或报告记录含糊、不准确的给予有关人员经济处罚。

⑦对质量信息管理制度、服务质量管理制度以及健康管理的检查考核：有无收集药品质量信息、对直接接触药品人员进行健康体检并建立档案，员工是否遵守职业道德，是否做到规范服务、热情服务、站立服务，有无与与顾客争吵。每年一次检查，对违反规定行为的有关人员给予经济处罚。

——引入第三方投资顾问

一、产品模式：

中信证券证券金融业务线可以为客户提供优质的投资顾问服务,具体形式为引入第三方投资顾问代客户进行市值管理。这些投资顾问都是跟中信证券已经保持了一定时间合作关系，经营良好，投资收益稳定，无违规违纪记录的优质投资顾问。在市值管理过程中，投资顾问只是借用客户信用账户的“信用额度”，并没有实际操作客户的股票。并且投资顾问需提供一定的劣后资金作为保障金。中信证券作为经纪服务商，对投资顾问的操作进行盯市和每日股值，控制风险。

客户通过开立信用账户和签订《投资顾问协议》，可以实现由投资顾问利用客户的融资融券额度，投资二级市场证券的买卖，从中获利后双方分成的多赢局面。

二、市值管理产品的特点

该产品是类保本型理财计划：

客户和投资顾问签署协议，投资顾问的任何投资操作不会涉及客户的股票；

客户的股票只是托管在中信证券，不受任何影响（不过户、不影响股东权益）；

投资顾问需自身出资作为劣后资金投入该集合计划，用客户的股票做担保授信，获得授信额度后，投资顾问在二级市场进行融资融券投资，根据协议规定的分成比例进行收益分配；

中信证券作为经纪服务方，对该集合理财计划进行监管和风险控制，进行盯市和每日估值。在出现风险时会及时警告和平仓，一切亏损都从第三方投资顾问的劣后资金进行冲抵。

收益分成方式

该产品是结构化保本产品（不会在协议中明确写出），固定收益率和收益部分的分成比例可根据投资顾问协议约定。例如：客户预期的固定收益为5%，则超额

部分分成比例为客户20%，投资顾问80%；若客户预期的固定收益为3%，则超额部分的收益分成比例为客户30%，投资顾问70%。也就是规定固定收益越高，客户可分的超额收益越低。具体收益分配情况根据双方协商决定。

引入的第三方投资顾问都是与我公司经验丰富、业绩出色的长期合作企业，往年收益率一般在15%-20%左右。

流 程 图